「何謂營所稅？」簡單來說，營所稅全名為「營利事業所得稅」，是國稅局針對公司年度所得課徵的稅務。它不像一般理解的營業額，而是指公司在一年內所創造的「純利潤」，也就是「課稅所得額」。計算公式為：﹝收入 – 成本 – 管銷費用﹞+﹝營業外收入 – 營業外損失﹞。因此，了解營所稅的計算方式，可以幫助企業更精準地掌握財務狀況，並規劃合適的稅務策略，降低稅務負擔，提升獲利能力。建議您定期檢視財務報表，了解成本、費用等項目，並諮詢專業會計師，制定符合公司實際情況的稅務規劃方案。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 定期檢視公司的財務報表，特別是收入、成本及管銷費用的變化，並確保所有必要支出得到妥善記錄。透過這樣的方式，您可以準確計算出課稅所得額，掌握營所稅的具體金額，避免因為資料不全而導致的稅務風險。
- 諮詢專業會計師，針對您的公司實際情況制定符合需求的稅務規劃方案。專業人士能提供您針對性建議，幫助您利用合法的扣抵和減免機制，有效降低稅務負擔，提升企業獲利能力。
- 參加關於營所稅和稅務規劃的相關課程或研討會，以擴展您的稅務知識。對於企業主而言，理解營所稅的組成及其計算方式，不僅能讓您更精準掌握企業財務狀況，還能為日後的經營決策提供數據支持。
營所稅是什麼？簡單說給你知
營所稅，全名為「營利事業所得稅」，是由國稅局針對公司年度所得課徵的稅務。與一般所理解的營業額不同，營所稅實際上是指公司在一年中所創造的「純利潤」。這意味著，營所稅的課稅依據基於公司年度的「課稅所得額」，即從收入中扣除成本、管銷費用和營業外損失等必要支出後所餘下的淨利潤。
我們可以這樣理解營所稅的組成部分：
– **收入**：包括公司透過商品銷售、服務提供或投資活動所產生的總資金。
– **成本**：指為生產商品或提供服務所需的直接開支，例如原料、人工及運費等。
– **管銷費用**：涵蓋維持公司日常運作的間接支出，例如辦公室租金、水電費用和員工薪資等。
– **營業外收入**：公司在主要業務之外的額外收益，如利息收入和租金收入。
– **營業外損失**：包括除了主要業務以外的虧損，如投資損失和資產減損等。
簡而言之，營所稅是根據公司年度所剩的「純利潤」進行課徵的稅務，即在扣除所有必要支出後所得到的淨利潤。
舉例來說，假設一家公司的年度總收入為1000萬元，成本為600萬元，管銷費用為200萬元，以及營業外收入50萬元，營業外損失10萬元。
> 課稅所得額 = ﹝1000 萬 – 600 萬 – 200 萬﹞ + ﹝50 萬 – 10 萬﹞ = 240 萬元
因此，該公司需繳納的營所稅金額將根據240萬元的所得額來計算。
瞭解營所稅的計算公式，讓企業能更準確地掌握自身的財務狀況，並制定合適的稅務策略來減少稅務負擔，提升企業的獲利能力。定期審視財務報表並諮詢專業會計師將有助於公司制定符合實際情況的稅務規劃方案。
營利事業所得稅的徵收辦法
營利事業所得稅的徵收辦法，簡單來說，就是政府如何根據企業獲利來徵稅。根據109年度更新的所得稅法，營利事業所得稅的徵收流程為：「依據全年事業營利總收入，扣除銷貨退回與銷貨折讓，得到營業收入淨額，然後再扣除營業成本計算出營業毛利，接著扣除營業費用和損失總額計算得出營業淨利，最後將非營業收入加上，再扣除非營業損失和費用，最終獲得全年淨所得額。」這一系列計算可以詳細分為以下幾個步驟：
1. **計算營業收入淨額**：首先，將企業全年事業營利總收入減去銷貨退回與銷貨折讓，這樣便能得到營業收入淨額。
2. **計算營業毛利**：接著，從營業收入淨額中減去營業成本，得到的便是營業毛利。
3. **計算營業淨利**：然後，扣除營業費用及損失總額後所獲得的即是營業淨利。
4. **計算全年淨所得額**：最後，將營業淨利和非營業收入總額相加，再扣除非營業損失及費用，得到的即為全年淨所得額。
儘管這個計算過程看似繁複，但只需依照上述步驟穩紮穩打，就能輕鬆掌握。以下舉例進行說明：
假設某企業的全年事業營利總收入為1000萬元，銷貨退回與銷貨折讓為100萬元，營業成本為500萬元，營業費用及損失總額為200萬元，非營業收入總額為50萬元，非營業損失及費用總額為20萬元。根據上述計算步驟，該企業的全年淨所得額為：
- 營業收入淨額 = 1000萬元 – 100萬元 = 900萬元
- 營業毛利 = 900萬元 – 500萬元 = 400萬元
- 營業淨利 = 400萬元 – 200萬元 = 200萬元
- 全年淨所得額 = 200萬元 + 50萬元 – 20萬元 = 230萬元
一旦計算出全年淨所得額，企業便能依據不同的稅率級距，準確地計算出應繳納的營利事業所得稅金額。
何謂營所稅. Photos provided by unsplash
營所稅的計算方式：查帳申報與擴大書審申報
了解營所稅的計算方式對企業的財務管理至關重要，主要有兩種方式：查帳申報與擴大書審申報。這兩種方式各具特色，企業主需根據自身實際情況選擇最合適的申報方式，從而達到最佳的稅務效果。
查帳申報是最基本且直觀的申報方式。企業需要詳細記錄所有的收入與支出，以計算該年度的課稅所得額。這要求企業具備高效的財務管理系統，並需維持完整的財務記錄及相關憑證，以供稅務機關查核。因此，查帳申報通常需要專業會計師或會計事務所的支持，確保申報的準確性和合法性。
相較之下，擴大書審申報則為一種簡化的申報方式，專為年營收3,000萬元以下的企業設計。這種方式不需提交詳細的帳目，只需依據簡化的資料進行計算。其優勢在於操作簡便，但也存在潛在風險，因為簡化計算可能導致結果與實際狀況不符，進而讓企業面臨多繳稅款的風險。因此，企業主在選擇這一方式時，應謹慎評估自身的財務狀況及可能的稅務影響。
此外，除了查帳申報與擴大書審申報，仍有其他特殊的申報方式可供選擇，如簡易申報及免稅申報等。企業主應與專業人士合作，根據自身需求選擇最合適的申報方式，以確保遵循相關法規並進行正確的稅務籌劃。
| 申報方式 | 適用對象 | 優點 | 缺點 |
|---|---|---|---|
| 查帳申報 | 所有企業 |
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| 擴大書審申報 | 年營收3,000萬元以下企業 |
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開公司營所稅多少?
許多人誤以為開公司後，營所稅便會固定為20%。事實上，自民國109年起，財政部雖將營所稅率全面調高至20%，但這僅適用於「課稅所得額」，並非所有所得均須繳納20%的稅款。營所稅的計算過程遠比這更為複雜，涉及多項扣除項目，如成本、費用、折舊及損失等，最終才能確定「課稅所得額」，這才是適用20%稅率的基礎。
例如，假設一家公司在年度結束後的總收入為1000萬元，然而在計算中，包括成本、費用和折舊等支出達700萬元，那麼其「課稅所得額」將為300萬元。在這種情況下，公司需繳納的營所稅為300萬元乘以20%，即60萬元。
因此，即便營所稅率設定為20%，實際繳納的稅額卻會受到「課稅所得額」的影響。要有效降低營所稅負擔，企業除了合理控管成本與費用外，更需深入了解營所稅的計算方式，及各種扣除項目和有效的稅務規劃策略。
若您對於營所稅的申報程序有任何疑問，或者需要協助來規劃稅務策略，歡迎您隨時聯繫新創圓夢網。我們期待為您提供專業的諮詢服務，幫助您輕鬆掌握營所稅申報技巧，降低稅務負擔，讓您專注於事業的茁壯發展！
何謂營所稅結論
了解「何謂營所稅」對企業的財務管理至關重要。它不僅僅是單純的稅金，而是反映了企業在一年內所創造的「純利潤」，因此，掌握營所稅的計算方式，就能更精準地掌握財務狀況，並制定合適的稅務策略。企業主應定期檢視財務報表，分析成本、費用等項目，並諮詢專業會計師，制定符合自身實際情況的稅務規劃方案，降低稅務負擔，提升企業的獲利能力，為企業的未來發展打下堅實基礎。
何謂營所稅 常見問題快速FAQ
營所稅的課稅對象是誰？
營所稅的課稅對象是「營利事業」，也就是指公司、行號、個人獨資事業等，只要是以營利為目的，且有固定營業場所或從事營利活動的單位或個人，都屬於營所稅的課稅對象。
營所稅的計算方式有哪些？
營所稅的計算方式主要有兩種：查帳申報與擴大書審申報。查帳申報需要詳細記錄所有收入與支出，並提交完整財務資料供稅務機關查核。擴大書審申報則針對年營收3,000萬元以下的企業，可簡化申報流程，但可能存在一定的風險。企業應根據自身情況選擇最合適的申報方式。
如何降低營所稅負擔？
降低營所稅負擔需要從多方面着手，例如：合理控管成本與費用、善用稅務扣除項目、規劃合適的投資策略、諮詢專業會計師進行稅務規劃等。了解相關稅務法規，掌握最新的稅務政策，並制定符合自身情況的稅務策略，才能有效降低企業的稅務負擔。