企業在發放薪資時，除了要依法繳納所得稅之外，有些特定類型的薪資可以免稅，這就是所謂的「免稅薪資」。例如，依據出差管理辦法而發放的差旅費、日支費以及符合勞動基準法規定的加班費，都可以免列入薪資所得，不用繳納所得稅。這些免稅薪資項目可以有效降低員工的稅務負擔，提升員工的實質收入和工作動力，同時也降低企業的稅務成本，提升企業的獲利能力。建議企業可以仔細了解相關的法規，並做好相關的紀錄和申報工作，以確保符合規範，避免因疏忽而產生額外的稅務負擔。此外，企業也可以諮詢專業的會計師或稅務顧問，協助進行薪資福利相關的計算和申報，確保符合相關規定，並有效利用免稅薪資的優勢，提升企業的整體營運效率。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 建立完善的出差與加班管理制度，明確列出可獲得免稅薪資的項目及其申請流程，以提升員工申請的便利性，並確保企業能依法享受稅務優惠。
- 定期對企業內部的薪資結構進行審核，確保能充分發揮免稅薪資的優勢，如差旅費、日支費和加班費等項目，以提升員工的實際收入並吸引和留住人才。
- 諮詢專業的會計師或稅務顧問，熟悉最新的稅務法規，並掌握正確申報程序，以避免因不合規而帶來的稅務風險，同時確保企業能有效利用免稅薪資項目，提升企業運營效率。
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免稅薪資是什麼？
在台灣，企業發放給員工的薪資所得一般需要依法繳納所得稅，然而，根據相關法規，某些特定類型的薪資可以豁免於這一繳納要求，這就是我們所說的「免稅薪資」。這一概念對於員工和企業來說均具有重要意義，因為它不僅能夠減輕稅務負擔，也能提升各方的實際收益。
對企業而言，免稅薪資的運用可顯著降低稅務負擔，進而提升公司利潤並促進可持續發展。對員工而言，則可有效減少所得稅的壓力，提高實質收入，並激發其工作熱情和士氣。
那麼，哪些薪資項目可以歸類為免稅薪資呢？根據台灣的稅務法規，免稅薪資主要包括以下幾類：
– **差旅費**：這些是企業根據出差管理辦法所產生的出差費用，如交通費、住宿費及其他因公而產生的雜費等，並且必須提供開支憑證以申請核銷，才能免於計入薪資所得。
– **日支費**：也稱為「零用金」，用於補貼員工在出差期間的特支費或個人支出。根據國稅局公告，各地的每日核銷標準，企業可為員工提供出差補貼，而此項目無需憑證申請核銷，因此可免於薪資所得的計算。
– **加班費**：根據勞動基準法第24條和第32條的規定，在一定限度內所支領的加班費是可以免納所得稅的。企業若在正常工時外或於休息日出勤，46小時以內的加班費可不計入薪資所得，若符合勞動基準法第32條第2項和第3項規定，每月不超過54小時與每三個月不超過138小時的加班費也可獲得此免稅待遇。
除此之外，還有其他特定的免稅薪資項目，例如：
– **員工教育訓練費用**：當企業為員工支付合格的教育訓練費用時，這些費用在符合法規的情況下，也可免於計入薪資所得。
– **員工福利金**：企業發放的各類福利金，如生育補助、結婚補助等，若符合相關規範，同樣也能免列為薪資所得。
因此，企業管理者和人事行政人員對於免稅薪資的理解與運用是相當關鍵的。透過精準的計算和合規的申報，企業不僅能有效降低稅務負擔，還能提升運營效率並改善員工福利，從而為企業的長遠發展鋪平道路。
免稅薪資是什麼. Photos provided by unsplash
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薪資免稅所得對企業及勞工的稅賦影響
薪資免稅所得對企業和勞工的稅賦影響密切相關，企業的申報方式直接決定了員工的實際所得稅負擔。企業向國稅局申報營利事業所得稅的方式主要有書審、擴大書審和查帳制。根據不同的申報方式，企業所報的薪資金額可能會出現全額或不足額申報的情況，這將直接影響員工的稅務責任。
以書審制為例，企業僅需根據自身提供的資料進行申報，國稅局不會進行深入審查。若企業未依規定報告員工薪資，將會導致員工薪資所得被低估，從而減少實際應繳的稅款。然而，企業需承擔國稅局隨時查帳的風險，可能面臨補繳稅款及罰款的負擔。其次，擴大書審制要求企業提供更為詳盡的資料，同時國稅局也會進行一定程度的審查，需要注意的是，這種方式依舊以書面審查為主，企業若未依規設報員工薪資，仍面臨調整稅款的風險，但查帳的概率較書審制高。最後，查帳制要求企業提供完整的財務資料，國稅局會進行實地查帳並審查企業的財務狀況。若在此制度下未正確申報員工薪資，企業不僅需承擔調整稅款的風險，還可能面對更重的罰款。
因此，企業應依法如實申報薪資，避免因不實申報而引發的稅務風險。同時，員工也應了解企業的申報方式，密切關注自身薪資所得的申報情況，確保自身的權益。此外，員工可以透過了解相關的薪資免稅所得規定，進行合理的財務規劃，從而有效降低個人稅務負擔，提升實質收入。
免稅薪資是什麼結論
了解「免稅薪資」的概念對於企業和員工來說都至關重要。企業透過掌握相關法規和申報程序，可以有效降低稅務負擔，提升運營效率，並為員工提供更優渥的福利。而員工也能藉此理解自身應繳納的稅款，並合理規劃財務，提升生活品質。透過本文的介紹，相信您已經對免稅薪資有更深入的認識，建議您持續關注相關法規的更新，並諮詢專業人士，以確保企業和員工的利益最大化。
免稅薪資是什麼 常見問題快速FAQ
什麼是免稅薪資？
免稅薪資指的是根據台灣稅務法規，特定類型的薪資項目可以免於繳納所得稅。例如，符合相關規定的差旅費、日支費、加班費等，都屬於免稅薪資。企業在計算員工薪資所得時，可以將這些免稅薪資項目排除，以減少員工的稅務負擔。
哪些薪資項目可以免稅？
除了差旅費、日支費、加班費以外，其他可以免稅的薪資項目還包括員工教育訓練費用、員工福利金等。具體而言，員工教育訓練費用需要符合相關法規的規定，例如訓練課程必須與員工工作內容相關，且訓練費用不能超過一定標準。員工福利金則需要符合企業內部福利制度的規定，例如生育補助、結婚補助等。
企業如何才能準確計算免稅薪資？
企業應該仔細閱讀相關法規，了解哪些薪資項目可以免稅，並做好相關的紀錄和申報工作。建議企業聘請專業的會計師或稅務顧問，協助進行薪資福利相關的計算和申報，確保符合相關規定，避免因疏忽而產生額外的稅務負擔。