想知道公司免稅額的秘密嗎？簡單來說，只要您的公司全年課稅所得額不超過十二萬元，您就可以免繳營利事業所得稅。一旦超過這個門檻，您就需要按照稅率繳納所得稅。目前，營利事業所得稅率為百分之二十，但有一點要注意，您的應納稅額最高不得超過超過十二萬元部分的半數。舉例來說，如果您的公司全年課稅所得額為十四萬元，您只需要繳納一萬元的稅款。了解公司免稅額的計算方式可以幫助您精準預估公司應繳稅款，並合理規劃財務。建議您諮詢專業的財務顧問，他們可以根據您的實際情況提供更精準的建議。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 定期評估公司收入：隨著業務發展，您的公司收入可能會波動。定期檢視財務報表並預估全年課稅所得額，確保在十二萬元免稅額範圍內可以節省稅款，還能幫助制定更有效的財務策略。
- 合理規劃業務活動：如果您的公司收入接近或超過十二萬元，考慮調整年度營運策略，例如將某些業務支出提前至年度內，幫助您保持在免稅額以下。這樣的操作可以有效降低稅負。
- 諮詢專業財務顧問：對於稅務法規不熟悉的企業主，尋求專業的財務顧問協助是非常重要的。他們能根據您的實際情況，提供針對性建議，幫助您制定最佳稅務規劃，確保您的公司在合法範圍內獲得最大的稅務效益。
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公司免稅額：營利事業所得稅起徵額及稅率
對於初創公司及小型企業而言，掌握公司免稅額與營利事業所得稅的計算方式至關重要。這不僅能協助您準確預估應繳稅款，還能有效規劃公司財務，避免因稅務問題而損失資金。根據現行法規，營利事業所得稅的計算方式如下：
- 免稅門檻：如果您的營利事業全年課稅所得額低於十二萬元，則可免徵營利事業所得稅。換句話說，只要公司的年收入不超過這個金額，您便無需繳納任何所得稅。
- 課稅門檻：一旦您的全年課稅所得額超過十二萬元，則需依據現行稅率繳納所得稅。目前的營利事業所得稅率為百分之二十，這意味著在超過十二萬元的部分，需繳納該部分所得的百分之二十作為稅款。
- 應納稅額限制：此外，應納稅額不得超過超過十二萬元部分的半數。例如，若公司的全年課稅所得額為十四萬元，則稅額計算方式如下：
- 超過十二萬元的所得：14 萬元 – 12 萬元 = 2 萬元
- 應繳稅額：2 萬元 x 20% = 4 千元
然而，根據規定，應納稅額不得超過超過十二萬元部分的半數，即一萬元。因此，您實際上只需繳納 1 萬元的營利事業所得稅。
深入了解這些規定可以幫助您更精準地預估公司應繳的稅款，並在財務規劃上做出明智決策。例如，透過調整營運策略，控制公司所得額，以實現最大的稅務效益。此外，建議您諮詢專業的財務顧問，獲取更深入的稅務知識及量身訂製的稅務規劃建議。
誰可以列報免稅額？
除了納稅義務人本人及其配偶可以享受免稅額之外，還有哪些符合條件的人可以列報免稅額的扶養親屬呢？根據目前的規定，以下幾類人員是有資格申報免稅額的：
- 直系尊親屬：
- 納稅義務人及其配偶的直系尊親屬，包括年滿60歲的父母、祖父母、曾祖父母等，若未滿60歲但無法謀生，且由納稅義務人扶養者，也可列報免稅額。
- 值得注意的是，若有多位兄弟姊妹共同扶養同一名直系尊親屬，則需經協議，由其中一人負責申報，避免重複申報。
- 直系血親卑親屬：
- 納稅義務人或其配偶的直系血親卑親屬，例如未滿20歲的子女或孫子女，或雖滿20歲但無法謀生者，均可列報免稅額。
- 需注意的是，這些子女或孫子女必須符合以下條件才能列報免稅額：
- 未婚且未從事自營事業或受僱工作。
- 未獲得薪資所得、利息所得、租金所得、權利金所得、財產交易所得或執行業務所得等。
- 未申報綜合所得稅或在申報時，應稅所得額為零。
- 其他親屬：
- 納稅義務人或其配偶的兄弟姊妹，若年滿60歲或雖未滿60歲但無法謀生且受扶養者，可列報免稅額。
- 兄弟姊妹的子女，年滿20歲或雖滿20歲卻無法謀生且受到扶養者，同樣可以列報免稅額。
- 需要注意的是，這些兄弟姊妹及其子女必須符合以下條件：
- 無法謀生。
- 由納稅義務人扶養。
以上僅列舉了常見的扶養親屬類型，實際上，還存在其他特殊情況，如收養、監護等。建議參考相關法規或諮詢專業人士，以確認您的扶養對象是否符合列報免稅額的資格。
公司免稅額. Photos provided by unsplash
公司所得稅的徵稅對象：誰需要繳納？
了解公司所得稅的徵稅對象是精明稅務規劃的基石。簡言之，凡是在台灣設立的公司或企業法人，只要有產生營運所得或其他所得，就必須繳納公司所得稅。這其中涵蓋了多種企業類型，如股份有限公司、有限責任公司及合夥企業等。
值得注意的是，台灣的「企業所得稅」其實涵蓋的範疇遠超過「公司所得稅」。除了正式的公司法人體外，非法人企業，如個人獨資企業和合夥企業，也同樣需要遵守課稅規範。因此，只要是從事營利活動的事業，不管是以公司或其他形式存在的，都有義務依法繳納企業所得稅。
在理解公司所得稅的徵稅方式時，體現了「法人實在說」與「法人擬制說」兩種不同的理論見解。支持「法人實在說」的學者認為，公司法人是一個獨立的經濟實體，應擁有與自然人不同的權利與義務，因此亦應獨立徵稅。而贊同「法人擬制說」的持論者則認為，法人是法律上的虛構概念，事實上是自然人股東的集合，不應該重複承擔稅收，這樣可能造成與個人所得稅的重疊徵稅問題。
無論支持哪種觀點，目前台灣的企業所得稅制度均視公司法人為獨立的納稅主體，並依據其所得狀況來徵收稅款。因此，企業主必須深入理解公司所得稅的相關規定，才能有效規劃稅務，降低稅務負擔，進而提升企業的整體財務效益。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 徵稅對象 | 在台灣設立的公司或企業法人，只要有產生營運所得或其他所得，就必須繳納公司所得稅。 |
| 企業類型 | 涵蓋股份有限公司、有限責任公司及合夥企業等。 |
| 其他徵稅對象 | 非法人企業，如個人獨資企業和合夥企業，也同樣需要遵守課稅規範。 |
| 徵稅方式 | 依據「法人實在說」與「法人擬制說」兩種不同的理論見解，但目前台灣的企業所得稅制度均視公司法人為獨立的納稅主體。 |
| 重點 | 企業主必須深入理解公司所得稅的相關規定，才能有效規劃稅務，降低稅務負擔，進而提升企業的整體財務效益。 |
公司免稅額結論
了解公司免稅額對於小型企業主和創業家而言至關重要。它不僅能協助您精準預估公司應繳稅款，更能有效規劃公司財務，避免因稅務問題而損失資金。本文詳細闡述了公司免稅額的計算方式、適用範圍以及相關注意事項，希望能幫助您掌握公司營利事業所得稅計算和繳納方式，實現最大的稅務效益。
然而，稅務法規繁複，實際情況可能更為複雜。建議您諮詢專業的財務顧問，他們可以根據您的實際情況提供更精準的建議，協助您制定最佳的稅務規劃策略，以確保您的公司能順利發展，取得更好的財務成果。
公司免稅額 常見問題快速FAQ
請問如果公司全年課稅所得額是10萬元，需要繳稅嗎？
不需要。根據現行法規，營利事業全年課稅所得額在十二萬元以下者，免徵營利事業所得稅。因此，您的公司全年課稅所得額僅為10萬元，未超過十二萬元，可以免繳營利事業所得稅。
公司所得稅率是百分之二十，那應納稅額就是超過十二萬元部分的百分之二十嗎？
不一定。根據規定，應納稅額不得超過超過十二萬元部分的半數。也就是說，即使超過十二萬元部分的百分之二十的稅額大於超過十二萬元部分的半數，您實際上只需要繳納超過十二萬元部分的半數作為應納稅額。
什麼是公司全年課稅所得額？
公司全年課稅所得額是指公司在一年內，扣除成本、費用、損失及其他應扣除項目後，所得稅法所規定的應稅所得額。簡單來說，就是公司全年賺到的錢，減去必要的支出後，剩下的部分。