了解「公司營所稅稅率」是中小企業主理財規劃的關鍵。根據台灣稅法，公司營所稅的起徵額為新台幣12萬元，超過12萬元的部分，將依所得額區間課徵不同稅率。例如，全年課稅所得額超過12萬元未逾50萬元者，將依所得額區間的規定課徵不同稅率。建議您仔細研究相關稅法，並善用費用扣除、資產配置等節稅策略，在合法合規的前提下，有效降低稅務負擔，提升企業的獲利能力。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 定期檢視財務報表：為了有效掌握公司營所稅稅率的變化與影響，建議您定期檢視和更新公司的財務報表，特別是全年課稅所得的預測，這有助於您計劃是否可能達到免稅額或是需繳納稅額的範圍。同時，透過分析不同期間的收入，找出最佳的營運策略來降低當年度的課稅所得。
- 運用合法的費用扣除：確保您充分利用各項可扣除的費用，例如業務相關支出、員工薪資及福利、設備折舊等，這些都可以在計算課稅所得時減少稅基。有效的費用管理不僅能降低稅務負擔，也能提升公司的獲利能力。
- 諮詢專業顧問制定財務規劃：建議定期與專業的財務顧問合作，制定根據公司實際情況的財務規劃，包括詳細的稅務規劃策略，以了解如何在不同的稅率區間中進行更好的資源配置，從而合法有效地降低您的公司營所稅稅務負擔。
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營利事業所得稅起徵額及稅率
對於中小企業主而言，深入了解公司營所稅的稅率和起徵額至關重要，因為這些因素直接影響企業的稅務負擔和整體盈利能力。根據現行法規，營利事業所得稅的起徵額及稅率具體如下：
- 若營利事業全年課稅所得額在十二萬元以下，則免徵營利事業所得稅。 這意味著，如果您的企業全年所得未超過十二萬元，便不需要繳納營所稅。此免稅額對於新創公司或小型企業尤其重要，因為它為企業提供了穩定發展的必要緩衝空間，使您能夠將更多資源專注於業務成長。
- 當營利事業全年課稅所得額超過十二萬元時，將依全部課稅所得額課徵百分之二十的營所稅。 也就是說，若您的公司全年所得達到或超過十二萬元，則需繳納百分之二十的營所稅。舉例來說，若您的公司全年所得為一百萬元，則需繳納二十萬元的營所稅。
- 若全年課稅所得額在十二萬元至五十萬元之間，則依不同稅率計算，不適用前述稅率。 您需根據全年課稅所得額的不同區間，計算適用的稅率。例如，若公司全年所得為四十萬元，則計算方式為（四十萬元-十二萬元）17% + 十二萬元15%，因此應繳納的營所稅為六萬八千元。
了解營所稅的起徵額和稅率，是制定有效節稅策略的基石。接著，我們將深入探討如何運用各種節稅技巧，合法地降低稅務負擔，從而提升企業的盈利潛力。
公司營所稅稅率. Photos provided by unsplash
營所稅計算方式：從應稅所得到稅額
在深入理解公司營所稅的定義與申報時間後，接下來讓我們聚焦於營所稅的計算方式。此過程可被劃分為兩個關鍵步驟：首先，確定「應稅所得」，即是企業在一年內所獲得的淨利潤；接著根據應稅所得的金額，乘以相應的稅率，以計算出應繳的稅金。
應稅所得的計算方法源於公司年度收入減去所有相關成本與費用，包括進貨成本、銷貨成本、員工薪資、折舊、利息支出等，還需扣除依法可減免的費用，如捐贈支出和員工訓練費用等。計算公式明確如下：
應稅所得 = 收入 – 成本費用 – 可扣除費用
營所稅的稅率與應稅所得水準相掛鈎，根據目前台灣的稅制，營所稅稅率劃分為四個不同的級距：
- 應稅所得 0-240 萬元：17%
- 應稅所得 240 萬元-1,000 萬元：20%
- 應稅所得 1,000 萬元-2,500 萬元：25%
- 應稅所得 2,500 萬元以上：30%
例如，若一家公司年度的應稅所得為 1,500 萬元，該公司需繳納的營所稅金額計算如下：
240 萬元 x 17% + (1,000 萬元 – 240 萬元) x 20% + (1,500 萬元 – 1,000 萬元) x 25% = 3,060,000 元
值得注意的是，除了上述稅率外，公司在計算營所稅時還可以享受免稅額，目前的免稅額為新台幣 240 萬元，這意味著如果企業的應稅所得低於 240 萬元，將無需繳納任何營所稅。
雖然營所稅的計算似乎複雜，但只要掌握應稅所得的計算方式和稅率級距，便能輕鬆得出應繳稅額。此外，政府也提供多樣的稅務優惠措施，如投資抵減和研發費用的加倍扣除，企業主可靈活運用這些資源，有效降低稅務負擔，進而提升企業盈利能力。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 應稅所得 | 收入 – 成本費用 – 可扣除費用 |
| 營所稅稅率 | 應稅所得 0-240 萬元：17% |
| 應稅所得 240 萬元-1,000 萬元：20% | |
| 應稅所得 1,000 萬元-2,500 萬元：25% | |
| 應稅所得 2,500 萬元以上：30% | |
| 免稅額：240 萬元 | |
| 計算範例 | 240 萬元 x 17% + (1,000 萬元 – 240 萬元) x 20% + (1,500 萬元 – 1,000 萬元) x 25% = 3,060,000 元 |
擴大書審申報：簡易申報，適合小型企業
除了查帳申報之外，擴大書審申報是公司營所稅申報的另一種常見選擇，特別適合年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的企業。與查帳申報需要詳盡的財務資料相比，擴大書審申報採用較為簡化的計算方式，僅需提供基本的財務資料，包括：
- 銷貨收入：包括公司透過銷售商品或提供服務所獲得的所有收入。
- 銷貨成本：涵蓋生產或銷售過程中發生的所有直接成本，如原材料、人工和運輸費用。
- 營業費用：包含公司運營中出現的日常支出，例如水電費、租金和行銷費用。
- 利息支出：指公司因借款而支付的利息。
- 其他費用：包括與業務運作相關的其他各類開支，如保險費和稅金。
擴大書審申報的計算方法相對直接：您只需將銷貨收入減去銷貨成本、營業費用、利息支出和其他相關費用，即可計算出課稅所得額。由於無需提交完整的帳目紀錄，這使得申報過程變得更加方便，特別是對於那些規模較小且財務管理資源有限的公司來說，擴大書審申報有助於有效降低申報所需的成本和時間。
然而，擴大書審申報也有其限制。首先，此申報方式僅適用於年營收在 3,000 萬元以下的公司。其次，由於申報資料簡化，稅務機關可能要求進行更為嚴格的審查，因此企業需確保申報資料的準確性和完整性，以防止因為資料錯誤導致的稅務爭議。此外，通常擴大書審申報的稅率可能會高於查帳申報，因此對於尋求最低稅負的公司來說，這可能不是最佳選擇。
總結來說，擴大書審申報是一種對小型企業極具吸引力的簡易申報選擇，可以有效降低申報成本與時間。如果企業充分了解其適用範圍與限制，並能確保資料的完整性與準確性，就能最大化地利用擴大書審申報，以實現更有效的稅務規劃。
設立一人公司真的可以節稅嗎？
許多人認為設立一人公司能夠輕鬆實現節稅，但實際情況並不如預期。成立公司後，企業所需繳納的稅金包括營業稅和公司營所稅，這與個人所得稅的計算方式有顯著差異。以目前的稅制為例，營業稅稅率介於5%至10%之間，而超過12萬元的營所稅淨所得則需繳納17%的稅率。這意味著僅當綜合所得淨額達到30%以上，設立公司才有可能達到有效的節稅效果。
假設小張的所得淨額為100萬元，若根據個人所得稅繳納的稅額為13萬元，轉型為公司後需要申報的營業稅與營所稅合併計算，有可能導致總稅務負擔超過個人所得稅金額，使得設立一人公司反而增加了支出。這主要是因為除了營所稅外，還需負擔5%至10%的營業稅，這部分的稅金需由公司承擔。此外，成立公司後，還需要支付會計師費用、公司登記費及其他相關成本，進一步提高了企業的開支。
綜合來看，設立一人公司是否能實現節稅，必須考量多種因素，包括個人所得、營業項目及公司規模等。在考慮設立的可行性前，建議您諮詢專業的財務規劃師，以全面評估自身情況，並選擇最適合的節稅策略。
公司營所稅稅率結論
了解公司營所稅稅率是中小企業主理財規劃的重要一環。本文深入探討了台灣的營所稅制度，從起徵額、稅率計算、申報方式到節稅策略，為您提供全面的資訊。透過本文，您能掌握營所稅的相關知識，並找到適合自身情況的節稅方案。請務必牢記，制定有效的節稅策略，需基於對公司營所稅稅率的深入了解，以及對相關稅務法規的掌握。
建議您與專業的財務顧問合作，制定符合自身需求的財務規劃，並定期檢視稅務策略，以確保您能有效降低稅務負擔，提升企業的獲利能力。
公司營所稅稅率 常見問題快速FAQ
1. 公司營所稅的起徵額是多少？
公司營所稅的起徵額是新台幣12萬元。也就是說，如果公司全年課稅所得額低於12萬元，則無需繳納營所稅。
2. 公司營所稅的稅率是如何計算的？
公司營所稅的稅率根據全年課稅所得額的區間而有所不同。詳細的稅率級距如下：
- 應稅所得 0-240 萬元：17%
- 應稅所得 240 萬元-1,000 萬元：20%
- 應稅所得 1,000 萬元-2,500 萬元：25%
- 應稅所得 2,500 萬元以上：30%
舉例來說，如果公司全年應稅所得為 1,500 萬元，則需要繳納的營所稅金額為：
240 萬元 x 17% + (1,000 萬元 – 240 萬元) x 20% + (1,500 萬元 – 1,000 萬元) x 25% = 3,060,000 元
3. 設立一人公司可以節稅嗎？
設立一人公司是否能節稅需要根據多種因素評估，包括個人所得、營業項目、公司規模等。許多人認為設立一人公司能夠輕鬆實現節稅，但實際情況並不如預期。成立公司後，企業所需繳納的稅金包括營業稅和公司營所稅，這與個人所得稅的計算方式有顯著差異。此外，成立公司後還需要支付會計師費用、公司登記費及其他相關成本，進一步提高了企業的開支。因此，在考慮設立公司前，建議您諮詢專業的財務規劃師，以全面評估自身情況，並選擇最適合的節稅策略。