開公司後，最令人頭疼的莫過於公司稅計算。營業稅、營利事業所得稅、個人綜合所得稅，到底要怎麼算？哪個稅款要繳多少？別擔心！這篇文章將帶你一步步解開公司稅計算的迷思，掌握稅務訣竅，輕鬆經營事業。文章將詳細說明營業稅計算公式，以及進項稅額的計算方式，讓你清楚了解公司營業稅的申報流程。除此之外，文章還會分析常見的稅務問題，並提供合法的節稅技巧，幫助你有效降低稅務負擔，讓更多資金投入事業發展。我的建議是：及早做好稅務規劃，善用政府提供的資源，避免因法規變動而導致的稅務風險，讓你的公司財務更健康穩定。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 建立個人稅務管理系統：為了有效掌握公司稅計算，建議您建立一套完善的稅務管理系統，定期記錄銷售額及相關支出，並標示各項稅金的繳納期限。可以使用簡單的電子表格或專業的會計軟體，確保所有數據即時更新，以便進行準確的營業稅和所得稅計算。
- 定期檢視營業稅計算及申報流程：定期回顧公司營業稅的計算方法及申報流程，確保您能夠快速應對任何變更。例如，隨時關注不同產品或服務所適用的營業稅稅率，這樣可以避免由於稅率變動而導致的漏稅情況。
- 利用專業資源與輔導：如果您對公司稅計算感到困惑或不確定，建議尋求專業的稅務顧問協助。這不僅能幫助您正確計算稅金，還能提供合法的節稅策略，確保您在稅務上不會踩入陷阱，減輕財務負擔，投入更多資金於公司成長。
公司營業稅計算：3大重點與計算公式一次搞懂！
在創業的初期階段，稅務申報的複雜性往往讓許多企業主倍感壓力，特別是在公司營業稅的計算上。那麼，公司營業稅究竟該如何計算？進項稅額又是如何運算？更重要的是，申報的流程是什麼？請放心！本文將一步步引導您掌握公司營業稅的三大核心要點及其計算公式，幫助您輕鬆應對，避免漏繳稅款，為您的事業穩健成長奠定堅實基礎。
首先，理解公司營業稅的本質至關重要。公司營業稅是在企業銷售產品或提供服務時，向消費者徵收的稅款。這筆費用由企業代為收取後，定期繳交給國稅局，因此企業主必須清楚掌握這項規定。營業稅的計算主要依賴銷售額及適用的稅率。
其次，掌握公司營業稅的計算公式是重中之重。公司營業稅的核心計算公式如下：
營業稅 = 銷售額 x 營業稅稅率
在這裡，銷售額指您在指定期間內銷售商品或提供服務所產生的總收入，而營業稅稅率則會因行業類別而異。例如，對於一般零售業，適用的營業稅稅率為5%；而餐飲業則同樣是5%。
最後，深入了解公司營業稅的申報方式是不可或缺的。公司營業稅的申報主要有以下兩種方法：
- 網路申報：透過國稅局官方網站進行線上申報，快速且便捷。
- 紙本申報：填寫稅務申報表，並將其寄送至國稅局。
每種申報方式的期限根據您的營業稅繳納方式而異。一般來說，每月申報的企業需於次月10日前完成申報，而每季申報的企業則應於下一季的第二個月10日前完成。
透徹理解公司營業稅的計算方式及申報程序，無疑是企業經營過程中重要的一環。希望您能夠從本文中受益，輕鬆掌握公司營業稅的計算，為事業的成功發展打下堅實的基礎。
公司所得稅的徵稅理論
掌握公司所得稅的徵稅理論，將有助於您更加深入理解稅務運作的原則，並在規劃稅務時作出更明智的選擇。當前，公司所得稅的徵稅理論主要有兩個觀點：法人實在說和法人擬制說。
法人實在說則主張，公司法人作為獨立的經濟實體，應擁有與自然人相同的法律地位，因此需獨立負擔所得稅。這一觀點強調公司法人擁有獨立的財產、負債和權利，其所得不應與股東的個人所得混淆，確保公司能夠承擔相應的稅務責任。
法人擬制說認為，公司法人僅僅是由自然人股東組成的虛構法律實體，因此公司的所得可被視為股東所得的總和，從而不應對其獨立徵稅。支持這一觀點的人指出，對公司徵稅可能會導致重複課稅，因為股東在收到公司利潤分配時，還需要繳納個人所得稅。這一理論強調了公司與股東之間的密切聯繫，認為最終所得的稅率應在股東層面進行考量。
這兩種觀點各有其優缺點，同時在實務操作中也引起不少爭議。我國目前採用的是企業所得稅制度，涵蓋了公司及非法人企業，這在一定程度上反映了法人擬制說的影響。然而，國家對公司所得稅進行獨立計算和徵收，亦顯示出法人實在說的影響。因此，在實際操作中，需根據具體情況綜合考量兩種理論，制定出更合理的稅務規劃方案。
深入了解公司所得稅的徵稅理論將使您更清楚地認識到徵稅的目的與原則，幫助您在稅務規劃中做出更明智的決策。例如，若您是股東，知曉法人擬制說後，您可能會更加關注公司所得如何分配，及股東如何進行個人所得稅繳納；若您為公司管理者，則通曉法人實在說後，您可能會更專注於公司如何獨立繳納所得稅，以及如何通過合理的稅務規劃降低公司的稅務負擔。
公司稅計算. Photos provided by unsplash
個人所得稅計算流程揭秘
若你想了解個人所得稅的計算方式，可以透過以下三個公式輕鬆掌握：
1. 稅額 = (所得淨額 – 免稅額) × 稅率 – 累進稅額
2. 所得淨額 = 個人所得總額 – 免稅額 – 扣除額
3. 個人所得總額 = 10 種所得項目的加總
在上述公式中，所得總額代表所有10種所得項目的合計，而每位納稅人的基本免稅額為 8 萬 8000 元，標準扣除額為 12 萬元（若是配偶合併報稅則可享有24萬元的扣除額）。
記住！課稅級距是會隨著年度而變動的。 在每年的報稅之前，務必確認最新的課稅級距。值得注意的是，綜合所得稅是依據「去年的所得」來徵收。以2020年的報稅為例，實際上是針對2019年1月至12月的收入進行申報，而非2019年4月至次年4月間的所得。
究竟你需要繳納多少稅金，則需根據這段期間的所得淨額（即個人所得總額減去免稅額和扣除額），再依照當年的課稅級距來計算應繳稅款。
舉例來說，假設你的2019年所得總額為100萬元，在扣除免稅額和標準扣除額之後，所得淨額變為85萬元。根據2020年的課稅級距，你的應繳稅額為10萬元。
以下是2020年的課稅級距表：
| 所得淨額 | 稅率 | 累進稅額 |
|---|---|---|
| 0 ~ 8.8 萬元 | 5% | 0 |
| 8.8 萬元 ~ 26.4 萬元 | 12% | 4,400 |
| 26.4 萬元 ~ 44 萬元 | 20% | 17,600 |
| 44 萬元 ~ 66 萬元 | 30% | 41,600 |
| 66 萬元 ~ 100 萬元 | 40% | 97,600 |
| 100 萬元以上 | 45% | 187,600 |
需要強調的是，上述內容僅為個人所得稅計算的基礎指南，實際計算過程中還必須考量更多因素，例如：
- 其他扣除項目，如薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額以及撫養親屬特別扣除額等。
- 稅務優惠政策，例如果屋貸款利息扣除、子女教育費用扣除等。
- 稅務申報方式，包含自行申報與委託代辦等選項。
在進行報稅之前，建議您務必詳細閱讀相關稅務資訊，並諮詢專業人士，以確保報稅正確無誤，避免掉入稅務誤區。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 所得總額 | 10 種所得項目的加總 |
| 所得淨額 | 個人所得總額 – 免稅額 – 扣除額 |
| 稅額 | (所得淨額 – 免稅額) × 稅率 – 累進稅額 |
| 免稅額 | 每位納稅人基本免稅額為 8 萬 8000 元 |
| 扣除額 | 標準扣除額為 12 萬元（配偶合併報稅可享有 24 萬元） |
| 課稅級距 | 每年皆會變動，請參考最新資訊 |
| 報稅時程 | 依據「去年的所得」申報，例如 2020 年報稅針對 2019 年 1 月至 12 月的收入 |
| 其他扣除項目 | 包含薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、撫養親屬特別扣除額等 |
| 稅務優惠政策 | 包含房屋貸款利息扣除、子女教育費用扣除等 |
| 稅務申報方式 | 自行申報或委託代辦 |
| 所得淨額 | 稅率 | 累進稅額 |
|---|---|---|
| 0 ~ 8.8 萬元 | 5% | 0 |
| 8.8 萬元 ~ 26.4 萬元 | 12% | 4,400 |
| 26.4 萬元 ~ 44 萬元 | 20% | 17,600 |
| 44 萬元 ~ 66 萬元 | 30% | 41,600 |
| 66 萬元 ~ 100 萬元 | 40% | 97,600 |
| 100 萬元以上 | 45% | 187,600 |
營業稅怎麼計算?
營業稅是企業在運營過程中因出售商品或提供服務而必須繳納的重要稅款，是台灣稅收體系中不可或缺的一環。計算營業稅的基本公式為：{[銷項發票─(進項發票─不得扣抵之進項發票)]5%}=當期應繳納之營業稅。簡單而言，這意味著您需要從銷售所開出的發票金額（即銷項發票）中扣除可抵扣的進項發票金額，並乘以5%的稅率，以便計算出應繳的營業稅額。
以榮發有限公司為例，假設其在1月至2月期間的合法進貨發票總額為10萬元，而銷售及提供服務所開出的發票總額為13萬元。我們可以計算出榮發有限公司在3月15日之前應繳納的營業稅。
根據上述公式，我們的計算為：(銷項130,000-進項100,000)5%=1,500元。因此，榮發有限公司需繳納的營業稅金額為1,500元。
不過，需要特別注意的是，某些進項發票是不能扣抵的，例如：
- 進口貨物所開的進項發票
- 非營業用途所取得的進項發票
- 法律規範明確不得扣抵的其他類型進項發票
這些不可扣抵的進項發票必須從總進項發票中剔除，以計算出可以抵扣的進項發票金額，進而準確地求得應繳納的營業稅額。
此外，營業稅的計算還需考慮其他多種因素，例如：
- 不同行業的營業稅率各有不同
- 政府可能會對某些商品或服務實施特定的減免稅政策
- 企業可能還需繳納其他相關稅款，例如：營業稅附加稅
因此，企業主在進行營業稅計算時，建議仔細研讀相關法規，並諮詢專業稅務顧問，以確保計算結果的準確性，從而有效避免潛在的稅務糾紛。
稅務申報流程及時程
在掌握公司稅的計算方式後，接下來的重要步驟便是熟悉稅務申報流程，以確保能準確無誤地繳納稅款。每年的課稅年度（從4月1日到翌年的3月31日）將作為入息計算的基準。例如，2021年4月1日至2022年3月31日的入息若超過HK$132,000，稅務局將會在指定的日期向你發出報稅表，你需要在1至2個月內提交。到了每年的10月，稅務局會通知你該年度的應繳稅額。根據稅務局最近公布的2020/21年度年報的附表統計資料，按照2019-20課稅年度的資料，納稅的起始年薪為HK$300,001，其中年薪HK$300,001至HK$400,000的市民也佔有交稅人口的主要部分。如果你的年薪達到HK$400,000以上，這個收入已經超過了53%的打工者。每位納稅人在課稅年度內均可享有基本免稅額，無需特別申請；然而，若已婚並申請已婚人士免稅額，即無法同時獲得基本免稅額。
公司稅務申報流程可分為以下幾個步驟：
- 收集財務資料： 首先，你需要整理公司在課稅年度的財務資料，包括所有收入、支出、資產及負債等。這些數據是計算公司利潤和應繳稅款的基礎。
- 填寫報稅表： 根據整理的財務資料，填寫公司稅務申報表，並準時提交給稅務局。申報表需包含公司基本資料、財務狀況和利潤計算等關鍵信息。
- 繳納稅款： 經稅務局根據你的申報表計算出應繳的稅款後，會發出繳稅通知。一定要在指定的期限內完成繳納，以免受到罰款。
除了上述流程，還需注意以下幾點：
- 申報期限： 公司稅務申報表必須在法定的時間內提交，逾期則可能面臨罰款的風險。
- 稅務優惠： 根據公司的實際情況，可能申請各類稅務優惠，如投資免稅、研發開支扣除等。了解這些稅務優惠將有助於有效降低公司的稅務負擔。
- 稅務諮詢： 若對公司稅務申報有任何疑慮，建議尋求專業稅務顧問的協助，以確保申報的準確性。
掌握稅務申報流程和時程，可以幫助你準確地繳納公司稅，避免不必要的罰款及相關麻煩。同時，透徹了解各類稅務優惠的資訊，亦能為公司創造更大的利潤空間，助力於業務的可持續發展。
公司稅計算結論
公司稅計算是每個企業主都必須面對的課題，看似複雜，但只要掌握正確的知識和技巧，便能輕鬆應對，避免掉入稅務陷阱。本文從營業稅、所得稅和個人所得稅三個方面深入淺出地介紹了公司稅計算的基礎知識和重要細節。希望您能透過本文的解說，了解不同稅務類別的計算方法，以及如何有效地進行稅務申報和節稅規劃。
公司稅計算雖然繁瑣，但卻是企業經營過程中不可或缺的一部分。及早做好稅務規劃，善用政府提供的資源，就能讓公司財務更健康穩定，為事業發展打下堅實基礎。
如果您有任何公司稅計算方面的疑問，歡迎隨時諮詢專業的稅務顧問，讓他們協助您解決問題，讓您專注於事業發展，創造更大的成功！
公司稅計算 常見問題快速FAQ
公司營業稅和營利事業所得稅有什麼差別？
公司營業稅和營利事業所得稅是兩種不同的稅款，它們的徵收對象、計算方式和申報流程都有所不同。簡單來說，公司營業稅是企業在銷售商品或提供服務時，向消費者徵收的稅款，屬於流轉稅，企業只是代收代繳；而營利事業所得稅是企業在年度結束後，針對其利潤所繳納的稅款，屬於所得稅。
我該如何減輕公司的稅務負擔？
減輕公司稅務負擔是每個企業主都希望達成的目標，以下提供幾個合法的節稅技巧：
- 善用政府提供的稅務優惠政策，例如：投資抵減、研發費用抵減等。
- 合理規劃公司支出，將可扣除的費用項目最大化。
- 諮詢專業稅務顧問，了解最新的稅務法規和節稅方案，制定合法的稅務規劃。
我需要請專業的稅務顧問嗎？
建議你盡可能尋求專業的稅務顧問協助，特別是創業初期。專業的稅務顧問可以提供以下幫助：
- 了解最新的稅務法規，並制定合法的節稅策略。
- 協助你完成稅務申報，避免因疏忽造成漏繳稅款。
- 解決稅務問題，避免因稅務糾紛而影響公司運營。
稅務規劃是經營事業的重要環節，尋求專業的協助可以幫助你更輕鬆地應對稅務問題，讓你能更專注於事業發展。