勞健保雇主負擔看似沉重，但其實有聰明省錢的秘訣！根據勞保條例，雇主負擔的70% 保費，可以認列為公司費用，有效降低稅務負擔。這表示，雖然您需要支付90% 的保費，但實際上，您可以透過費用抵減，降低企業營運成本。建議您諮詢會計師，了解如何精準申報，最大化節稅效益。同時，別忘了建立完善的勞健保制度，不僅保障員工權益，也提升企業形象，打造穩定發展的基礎。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 諮詢會計專業人士：雇主應定期與會計師或稅務顧問討論，了解如何正確認列勞保保費，以便在申報企業所得稅時，最大化減少應繳稅額。此外，會計師能提供最新的法規變更及最佳實踐建議，幫助企業主更有效管理勞健保費用。
- 建立健全的勞健保制度：制定並執行一套完善的勞健保政策，不僅能夠確保員工權益，也有助於營造良好的企業文化與形象，吸引更多優秀人才。同時，讓員工了解其保險福利，提升忠誠度也是關鍵。
- 定期檢視及更新保險政策：業主應定期檢討公司勞健保投保策略，檢查是否符合當前法律法規，也要關注市場趨勢，以確保能持續享有最佳的保障和節稅方案，進一步降低企業的營運成本。
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勞健保雇主負擔：聰明認列費用，輕鬆降低營運成本
對於中小企業主而言，勞健保雇主負擔是一項不可避免的經營成本。然而，如果您深入了解相關條例，將能夠有效降低這項負擔。根據勞保條例第15條的規定，勞保保費由被保險人自付20%，雇主負擔70%，而政府則負擔10%。雖然乍看之下，雇主需承擔70%的保費，但值得注意的是，這部分實際上是可以作為公司費用認列的！這意味著，雇主所負擔的保費在申報企業所得稅時，能夠作為費用抵扣，顯著降低稅務負擔。例如，若一家公司每月為員工繳納勞保費10,000元，而其中7,000元屬於雇主負擔，那麼雇主就可以在報稅時，將這7,000元列為可抵扣的公司費用，減少應繳的稅款。
除了費用認列外，選擇為公司投保勞保還帶來了其他明顯的優勢。首先，統一投保能夠減少個別員工申報的繁瑣程序，讓管理變得更為簡便。 雇主僅需向勞保局申報整體保費，無需逐一處理每位員工的申報，大幅簡化了流程，進一步節省時間和人力資源。其次，公司投保可以有效保障員工的各項權益，使其享有全面的勞保福利，包括生育、傷病及失業等補助。這些福利不僅對員工極為重要，還能提升他們對公司的忠誠度和向心力。最後，為員工投保勞健保是一種彰顯企業關懷的策略，有助於提升企業形象。在當前重視企業社會責任的環境中，投保勞健保不僅能傳遞公司對員工福利的重視，還能吸引更多優秀人才的加入。
總而言之，將勞保納入公司投保不僅能實質降低企業稅務負擔，還能簡化管理流程、保障員工權益、提升企業形象。因此，對於中小企業主來說，這是一個聰明且具策略性的選擇。
勞保費的負擔比例
勞保費的負擔比例對於許多人來說仍是一個模糊的概念，尤其是對剛入職場的新鮮人來說。他們常常困惑於「本人負擔」的名義下，實際上卻是雇主從薪資中扣除。根據勞動基準法，勞保費是由勞工和雇主共同承擔的。簡單來說，勞工的「本人負擔」指的是單獨需要負擔的部分，而「雇主負擔」則是雇主需支付的額度。這種合作負擔機制能有效分配責任，讓勞工在享有福利的同時，也能理解保費的運作原則。
舉例來說，假設一名勞工的月薪為30,000元，若勞保費率為10%，勞工所需自負的「本人負擔」金額為30,000元 x 10% = 3,000元。而雇主則需支付3,000元 x 2 = 6,000元的勞保費。從而可見，勞工每月需要從薪資中扣除3,000元，而雇主的負擔則為6,000元。
值得注意的是，勞保費的「本人負擔」和「雇主負擔」的比例並非一成不變，會隨著勞工的薪資水準有所變動。薪資越高，勞工的「本人負擔」相應也會增加，因此應時刻關注自身的薪資結構，確保了解並維護自己的權益。
以下是勞保費的負擔比例概述：
- 本人負擔：是指勞工從薪資中扣除的金額，由勞工自行負擔。
- 雇主負擔：是指雇主必須支付的金額，通常為勞工本人負擔的兩倍。
- 職災保險費：由雇主全額負擔，無需勞工自行負擔。
- 工資墊償基金：同樣由雇主全額負擔，無勞工負擔。
深入了解勞保費的負擔比例，能幫助勞工清晰自身權益，並有效管理財務。同時，雇主也能明確自己的責任，實現更有效的成本管理，確保企業的穩定運營。
勞健保雇主負擔. Photos provided by unsplash
勞保費雇主負擔比例如何計算?
雖然勞保費的計算方式可能讓人感到困惑，但只要了解幾個關鍵要素，您便能輕鬆掌握其運作原理。勞保費是由雇主和員工共同承擔，其中雇主的負擔相對較高，主要可分為四個部分：勞保普通、勞保職災、就業保險及工資墊償基金。
勞保普通是勞保費的核心組成部分，旨在為勞工因疾病、生育、失能或死亡等情況提供保險給付。此部分費用由雇主和員工共同負擔，雇主負擔70%，而員工則負擔30%。
勞保職災主要針對因工作導致的職業傷害，雇主需要承擔100%的費用，員工無需負擔任何金額。
就業保險旨在保護因離職而面臨失業的勞工，這部分費用同樣由雇主與員工共同負擔，其中雇主負擔60%，員工負擔40%。
工資墊償基金則是為了保障在公司倒閉時勞工因薪資未支付而遭受的損失，其費用由雇主全額承擔，員工無須負擔。
例如，若一位員工的月薪為40,000元，則雇主需支付的勞保費用將如下計算：
- 勞保普通：40,000元 x 70% = 28,000元
- 勞保職災：40,000元 x 100% = 40,000元
- 就業保險：40,000元 x 60% = 24,000元
- 工資墊償基金：40,000元 x 100% = 40,000元
合計下來，雇主需負擔的勞保費用為132,000元。
值得留意的是，雇主可以選擇自願性加保勞保，或透過工會來進行額外的勞保投保。透過工會進行加保的費用通常會相對於自願性加保更具經濟效益，但則必須符合相關的資格條件。
| 項目 | 雇主負擔比例 | 員工負擔比例 | 說明 |
|---|---|---|---|
| 勞保普通 | 70% | 30% | 疾病、生育、失能或死亡等保險給付 |
| 勞保職災 | 100% | 0% | 工作導致的職業傷害 |
| 就業保險 | 60% | 40% | 因離職而面臨失業的勞工保障 |
| 工資墊償基金 | 100% | 0% | 公司倒閉時保障勞工因薪資未支付而遭受的損失 |
負責人投保勞健保的特殊規定
除了員工的勞健保投保外，負責人投保也不可忽視。根據勞健保法規，負責人必須在其所屬公司進行投保，除非他同時在其他公司以勞工身份參與投保。這意味著負責人無法以其他社會單位如區公所或職業工會進行投保，這是維護法規合規性的重要一環。
負責人的投保金額計算方式與員工有所不同。負責人可以選擇自行舉證申報其投保金額，但最低標準不得低於34,800元，且必須高於或等於其所屬員工的最高投保金額。若未自行舉證，則需依據投保金額分級表中的最高一級進行申報，確保符合規定。
例如，如果公司員工的最高投保金額為45,800元，而負責人決定自行舉證申報，其投保金額則不能低於45,800元；如果不進行自行舉證，則必須按照投保金額分級表的最高一級進行申報，即同樣為45,800元。這樣的規定旨在保護員工與負責人的雙方權益。
此外，若負責人在其他公司以勞工身份加保，則需依據勞工身份的薪資金額進行投保。也就是說，負責人需要同時支付來自兩個身份的勞健保費用：一是作為公司負責人的投保，二是以勞工身份的投保。這項規定強調了企業主在管理其健康照顧責任時需要的複雜性。
特別需要注意的是，每位員工僅能在一個單位參加勞健保投保。但若員工擁有多重工作，則應以主要工作身份參加全民健康保險。主要工作的認定可參考員工日常實際工作的時間長短；若工作時間相仿，則按收入高低而定。這不僅影響到費用的計算，也直接關係到員工的保險保障。
掌握負責人投保的特殊規定，不僅能幫助您精確計算勞健保費用，還能有效避免因申報不當而產生的罰款，大幅提升企業的財務表現與合規性。
勞保投保單位成立與加保規定
雇主在行使勞健保責任時，必須了解法律規定。根據相關法令，只要勞資雙方存在僱傭關係，雇主便需為其員工申報參加「勞保、就保、職保、健保」。通常，雇主會統一處理這些申報事宜，因此人力資源部門必須熟悉相關規定和辦理程序，以避免觸法受罰。接下來，我們將透過圖表和簡要說明來幫助您清晰了解這三項強制保險的內容及加保要求。
若找不到合適的職缺，雇主需特別注意：公司若達到5人以上，便需成立投保單位，並於「到職日」為新進及在職員工投保勞保（根據勞工保險條例第6條）。即便公司後來經濟縮編，員工數量不足5人，雇主仍舊必須持續登記員工參加勞保。勞保涵蓋「普通事故保險」和「職業災害保險」，其中普通事故保險的費用由雇主、員工及政府依比例分攤，而職業災害保險的全額費用則由雇主自行負擔。
需要特別注意的是，即使公司員工人數僅有1至4位，雇主仍需為這些員工投保勞保，但可選擇讓員工通過「個人投保」自行繳納勞保費，雇主則無需負擔。然而，雇主仍須承擔「職業災害保險」的費用，這是為了保護員工在工作中發生意外時的權益，與公司規模無關。
此外，明確了解勞保的投保單位類型對雇主而言也至關重要。根據勞工保險條例，勞保投保單位可分為四類：「公司行號」、「事業單位」、「機關團體」和「個人投保」。公司行號是指以營利為目的的企業，事業單位則為非營利性機構，如學校及醫院；機關團體包括政府機關及公營事業，而個人投保則是針對沒有雇主的個體，如自由職業者或農民等。雇主需根據自身企業的特性選擇正確的投保單位，並依法繳納相應的勞保費用。
除了勞保，雇主還必須為員工投保「就業保險」，此保險旨在保障因失業而導致的經濟損失。就業保險的投保標準與勞保相同，只要公司人數達到5人以上，雇主便需為員工投保。此保險費用由雇主與員工共同承擔，但雇主的負擔比例相對較高。
最後，雇主同樣需要為員工投保「職業災害保險」，該保險專門保障員工在工作中發生意外所引起的損失。與勞保一樣，若公司規模達到5人以上，雇主必須為員工投保職業災害保險，而該保險的費用則由雇主全額承擔，以確保提供員工穩定的工作安全保障。
勞健保雇主負擔結論
理解勞健保雇主負擔的運作機制，對企業主來說至關重要。透過聰明認列費用，將70%的雇主負擔部分作為公司費用抵減，能夠有效降低稅務負擔，進一步提升企業的財務狀況。更重要的是，將勞健保納入公司投保，除了能簡化管理流程，更能彰顯企業對員工的重視，進而提升企業形象，吸引人才加入。因此，積極建立完善的勞健保制度，不僅能有效降低企業營運成本，更能打造穩固的企業發展基礎，創造雙贏的局面。
建議您諮詢會計師，了解如何精準申報勞健保費用，最大化節稅效益。同時，定期檢視相關法規，掌握最新資訊，並持續完善公司內部的勞健保制度，才能有效降低企業營運風險，為企業發展奠定堅實基礎。
勞健保雇主負擔 常見問題快速FAQ
1. 雇主負擔的勞保費能抵稅嗎？
是的，雇主負擔的勞保費可以認列為公司費用，在申報公司所得稅時作為費用抵減，有效降低企業的稅務負擔。根據勞保條例，雇主負擔的70% 保費可以作為公司費用，這意味著您所負擔的這部分保費，可以在申報公司所得稅時抵減，減少應繳的稅款。但具體抵減方式和金額，建議諮詢專業的會計師，以獲得最精準的建議。
2. 公司規模不足5人，是否需要投保勞健保？
即使公司規模不足5人，雇主仍然需要為員工投保勞健保。但您可以選擇讓員工透過「個人投保」自行繳納勞保費，雇主則無需負擔。然而，雇主仍需承擔「職業災害保險」的費用，以保障員工在工作中發生意外時的權益。建議您與會計師諮詢，了解更詳細的勞保投保規定。
3. 負責人需要投保勞健保嗎？
是的，負責人需要在其所屬公司進行勞健保投保，除非他在其他公司以勞工身份參與投保。負責人的投保金額計算方式與員工有所不同，可以選擇自行舉證申報，但最低標準不得低於34,800元，且必須高於或等於其所屬員工的最高投保金額。如果未自行舉證，則需依據投保金額分級表的最高一級進行申報。