今年的所得稅法調整，讓不少人關注「所得稅20趴」的變化。其中，許多扣除額的調整，都能讓你的稅負減輕。例如，薪資所得扣除額增加1.1萬元，達到21.8萬元，這代表你可以減少更多課稅所得，進而降低所得稅負擔。此外，身心障礙者也能享受更多稅務優惠，扣除額從20萬元提高至21.8萬元。
而對於有幼兒的家庭來說，幼兒學前扣除額的擴大也是一大好消息，適用年齡擴大到6歲，第1名子女扣除額更從12萬元提高到15萬元。租屋族也不用擔心，房租支出扣除額從列舉扣除額改為特別扣除額，並且從12萬元提高到18萬元，能減輕更多租屋負擔。
建議大家仔細閱讀今年的稅法調整內容，並善用這些新的扣除額，才能精準掌握節稅技巧，有效降低稅負！
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 優化您的薪資所得：根據新制，薪資所得扣除額從20.7萬元提升至21.8萬元。建議您在年度報稅前重新計算您的課稅所得，確認根據這一新扣除額，您可以減少的稅負。此外，如果您的收入變動，及時調整其他扣除項目，以便充分利用這些新增的扣除額，將節稅效果最大化。
- 針對身心障礙者與家庭：如果您或您的家人符合身心障礙者的標準，請務必利用新調整的身心障礙扣除額增加至21.8萬元的優惠。另外，若您有幼兒，根據新規定，第1名子女的學前教育扣除額增加至15萬元，並擴大適用年齡至6歲，不要錯過這些稅務優惠，進而降低您的稅負。
- 善用房租支出扣除：如果您是租屋族，請注意房租支出扣除額已從12萬元提升至18萬元，且轉為特別扣除額。建議您在報稅時選擇適用此特別扣除，並確保您的租約及相關支付證明準備齊全，以便於享受這項政策所帶來的稅務利益。
薪資所得扣除額增加，上班族輕鬆省稅
今年所得稅新制對上班族帶來了重大的好消息，特別是在薪資所得扣除額的增加方面。原先的20.7萬元已提升至21.8萬元，增加的1.1萬元扣除額使得您的課稅所得得以相應減少。這一變化如何影響您的稅負呢？假設您的年薪為70萬元，根據原來的扣除額，課稅所得為49.3萬元（70萬元 – 20.7萬元），依現行稅率計算，您需要繳納7,395元的所得稅。隨著新制的實施，您的課稅所得降至48.2萬元（70萬元 – 21.8萬元），所得稅也降至7,230元，讓您省下165元。雖然節省的金額看似不大，卻能讓每一位辛苦工作的上班族感受到實質的經濟幫助，省下的稅金可謂是對勞動價值的合理回報。
此外，新法規還針對身心障礙者、幼兒學前教育家庭及租屋族提供了更為豐富的稅務優惠。接下來，我們將深入探討這些新政策，幫助您更明確地了解如何利用這些優惠來優化您的稅務負擔，掌握有效的節稅策略。
2023 年至 2025 年所得稅制度調整重點
2023 年至 2025 年的所得稅制度調整，旨在以更具人性化的政策減輕納稅人的負擔，並促進經濟蓬勃發展。這一系列的調整涵蓋了基本生活費、免稅額、標準扣除額、薪資扣除額和課稅級距等關鍵項目。讓我們逐一了解這些新制的重點：
- 基本生活費調高： 2023 年的基本生活費提升至 19.6 萬元，較 2022 年的 18.8 萬元增加 8,000 元。此舉不僅有助於降低低收入家庭的稅負，還可以提高他們的生活品質和可支配收入。
- 免稅額、標準扣除額、薪資扣除額調整： 2023 年的一般免稅額調高至 9.2 萬元，標準扣除額則提升至 12.8 萬元，薪資扣除額增至 20 萬元。這些變動為中低收入群體帶來了直接的稅收減輕，進一步釋放了可支配所得的潛力。
- 課稅級距區間擴大： 課稅級距在 2023 年調整為 6 個級距，且各級距的稅率均有所降低。這項改變有助於舒緩高收入者的稅務負擔，從而鼓勵他們更積極地進行投資和消費。
- 2024 年調整預告： 預計在 2024 年，免稅額、標準扣除額、薪資所得及針對身心障礙者的特別扣除額將再次上調，並適用於 2025 年的報稅。具體的調整數據會待政府公布後確認。
總結來說，這些所得稅制度的調整不僅旨在為納稅人提供實質的稅務減輕，還希望能夠促進整體經濟的穩健增長。透過提高基本生活費及各類扣除額，政府目的是提升人民的可支配所得，激發消費活力，進而推動經濟的持續發展。同時，透過擴大課稅級距，進一步鼓勵高收入者投資，為經濟帶來更多的動能。
所得稅20趴. Photos provided by unsplash
免辦結算申報，也要注意最低稅負
許多人誤以為只要綜合所得總額沒有超過免稅額和標準扣除額的總和（21.6萬，如果有配偶或扶養親屬可再增加），就可以免於結算申報，不必繳納所得稅。然而，這僅僅是免除「結算申報」的責任，並不等同於完全不需繳稅！根據《所得稅法》第71條第3項的規範，即便免辦結算申報，但如果當年度的基本所得額已超過免稅額670萬元，依然需要根據規定計算、申報及繳納最低稅負。
換句話說，即使你沒有任何薪資收入，但若擁有股票、基金或房地產等資產，且這些資產的價值超過670萬元，你仍可能需要繳納最低稅負。計算最低稅負的方法是將你的「基本所得額」減去「免稅額」，再乘以1.5%的稅率。舉個例子，假設你的基本所得額為700萬元，那麼應繳納的最低稅負為 (700萬元 – 670萬元) x 1.5% = 4,500元。
因此，即便符合免辦結算申報的標準，依舊不表示可以完全不繳稅。建議大家定期檢視自己的財務狀況，確認基本所得額是否已超過670萬元，並判斷是否需要繳納最低稅負。如果你屬於需要繳納最低稅負的群體，建議考慮一些節稅方案，比如：調整資產配置、利用財務規劃工具，來減輕稅負壓力。
總而言之，了解最低稅負的相關規定，並做好周全的財務規劃，是掌握自己財務狀態的關鍵，避免因對稅務規定的不充分了解而產生不必要的經濟負擔。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 免辦結算申報 | 綜合所得總額未超過免稅額和標準扣除額的總和（21.6萬，如果有配偶或扶養親屬可再增加） |
| 最低稅負 | 當年度的基本所得額超過免稅額670萬元時，需要根據規定計算、申報及繳納 |
| 計算方式 | 基本所得額 – 免稅額 x 1.5% |
| 舉例 | 基本所得額為700萬元，則應繳納的最低稅負為 (700萬元 – 670萬元) x 1.5% = 4,500元 |
| 注意事項 | 即使符合免辦結算申報的標準，依舊不表示可以完全不繳稅 |
| 建議 | 定期檢視財務狀況，確認基本所得額是否已超過670萬元，並考慮一些節稅方案，比如：調整資產配置、利用財務規劃工具 |
扣除額調整：掌握新制，輕鬆節稅
除了稅率的變化外，2025年所得稅新制針對扣除額的廣泛調整，為納稅人提供了多種節稅機會。這些改動不僅有助於降低稅負，還能幫助您制定更有效的節稅策略。其中，以下幾項調整尤為重要：
- 標準扣除額：新制將標準扣除額提升至12萬元，相比舊制增加了2萬元，對於大多數納稅人來說，這一變化顯然是個利好消息，能有效減少應納稅額。
- 薪資所得特別扣除額：薪資所得特別扣除額調整至20萬元，較舊制增加了5萬元，這對於上班族尤其有利，能顯著降低稅務負擔，尤其是對於高薪水族群而言，節稅的效果更加明顯。
- 身心障礙特別扣除額：此項扣除額也從舊制提高至20萬元，增加了5萬元，這不僅減輕了身心障礙者及其家庭的稅負，同時彰顯了政府對這群體的關懷和支持。
- 子女教育特別扣除額：新制將子女教育特別扣除額調整為12萬元，較舊制提高了2萬元，這不僅有助於減輕有子女家庭的稅務負擔，還促進了家庭增育的政策取向。
- 房屋貸款利息支出：對於房屋貸款利息的扣除額上限維持在200萬元，而自住住宅的納稅人還可選擇適用房屋租金特別扣除額，上限為12萬元。這一選擇使得納稅人能夠根據自身情況選擇最合適的扣除方式，以最大化節稅效益。
此外，新制還新增了幾項扣除額項目，例如長期照護特別扣除額和災害損失特別扣除額，這些調整為納稅人面對特殊情況，如長期照護或災害損失時，提供了額外的稅務支持，展現了政府對弱勢群體的持續關懷。
總的來看，2025年所得稅新制在扣除額項目的調整上，為大多數納稅人帶來了更低的稅負和更優的節稅選擇。建議納稅人仔細研究新制度內容，選擇最適合自己的扣除額項目，以便發揮最佳的節稅效果。
特別扣除額調整：掌握新制，節稅更輕鬆
在稅制改革的浪潮中，特別扣除額的調整成為了此次所得稅法變更的亮點之一。隨著2023年底財政部公布的所得稅級距新制，納稅人有機會透過這些調整來有效減輕稅負。接下來，我們將深入探討幾個重要的特別扣除額項目，幫助您迅速掌握最新的資訊，輕鬆享受節稅優惠！
薪資所得扣除額是專為受雇者設置的扣除項目，從2024年起，這一扣除額將由20.7萬元提升至21.8萬元，增加幅度達1.1萬元。這一改變能直接減少上班族的應稅所得，降低他們的稅負負擔。例如，對於年薪70萬元的上班族，扣除薪資所得後，應稅所得將從49.3萬元減少到48.2萬元，這可為他們節省約1,100元的稅款。
身心障礙扣除額應運而生，以支持身心障礙者的稅務需求。2024年，這一扣除額將由20萬元提升至21.8萬元，增加1.8萬元。這樣的調整無疑為身心障礙者提供了更多的經濟支持，使他們的生活更為安心。例如，年薪50萬元的身心障礙者，扣除後的應稅所得將由30萬元下降至28.2萬元，幫助他們節省了約1,800元的稅款。
幼兒學前扣除額針對有未滿6歲子女的家庭，2024年將適用年齡擴展至6歲，而第1名子女的扣除額也將提升至15萬元，從12萬元增至15萬元。這一政策將減輕有幼兒家庭的育兒經濟壓力，使他們更輕鬆地撫育孩子。假如一個年收入為100萬元的家庭擁有1名3歲子女，原本的應稅所得為88萬元，扣除新調整後的幼兒學前扣除額，將降至85萬元，省下約3,000元的稅款。
此外，還有許多其他特別扣除額也隨之調整，包括房屋貸款利息支出及災害損失等。建議您詳細閱讀財政部發出的官方公告，以深入了解所有最新的扣除額資訊，並根據個人情況選擇最適合的扣除項目，最大化節稅效果。
所得稅20趴結論
今年的所得稅法調整，讓我們看到了政府在「所得稅20趴」政策上的努力。無論是薪資所得扣除額的增加、身心障礙扣除額的提升，還是幼兒學前扣除額的擴大，都展現出政府對於不同族群的關懷，以及降低稅負，促進經濟發展的目標。這些調整不僅能幫助納稅人減少稅務負擔，更能激勵大家積極工作、投資，創造更美好的未來。
然而，掌握最新的稅務資訊只是第一步，更重要的是，要善用這些政策工具，精準規劃自己的財務。例如，可以根據自身情況選擇最適當的扣除項目，調整投資策略，將節稅效益最大化。
切記，「所得稅20趴」新制不是萬靈丹，只有透過了解自身的財務狀況，並善用各種節稅工具，才能真正掌握財務規劃的主动權，實現財務自由！
所得稅20趴 常見問題快速FAQ
我需要繳納所得稅嗎？
如果你符合以下條件，則可能需要繳納所得稅：
- 綜合所得總額超過免稅額和標準扣除額的總和（21.6萬，如果有配偶或扶養親屬可再增加）
- 當年度的基本所得額已超過免稅額670萬元
即使你沒有任何薪資收入，但若擁有股票、基金或房地產等資產，且這些資產的價值超過670萬元，你仍可能需要繳納最低稅負。建議你定期檢視自己的財務狀況，確認基本所得額是否已超過670萬元，並判斷是否需要繳納最低稅負。
哪些扣除額可以幫助我節稅？
除了標準扣除額之外，還有許多特別扣除額可以幫助你節稅，包括：
- 薪資所得扣除額
- 身心障礙扣除額
- 幼兒學前扣除額
- 房屋貸款利息支出
- 災害損失
- 其他特別扣除額
建議你仔細閱讀財政部發出的官方公告，以深入了解所有最新的扣除額資訊，並根據個人情況選擇最適合的扣除項目，最大化節稅效果。
如何才能精準掌握節稅技巧？
要精準掌握節稅技巧，你可以參考以下建議：
- 深入了解今年的稅法調整內容，包括稅率、扣除額等
- 根據自身情況選擇最適合的扣除額項目
- 善用財務規劃工具，例如報稅軟體或財務顧問
- 定期檢視自己的財務狀況，確認是否需要繳納最低稅負
- 諮詢專業人士，例如稅務師或會計師，獲得更精準的節稅建議
透過以上措施，你可以有效降低稅負，實現財務自由！