許多企業主對於「抵稅項目」存在疑問，認為只要有單據就可以抵營業稅，實際上並非如此。要扣抵營業稅，單據必須符合幾個重要條件：首先，必須是對方公司行號開立的合法憑證，例如發票，收據、勞務報酬單等則無法抵稅。其次，單據必須有營業稅稅額，並且登打貴公司或貴商號的統一編號。此外，支出必須發生在國內，海外消費或國外公司開立的 invoice 則不符合抵稅條件。
我的經驗告訴您，雖然有些支出無法抵減營業稅，但仍然可以作為「費用」列入年度申報營所稅時使用，幫助您計算公司所得。因此，建議您妥善保存所有相關單據，以備申報時使用。
想要精準掌握抵稅項目，需要深入了解相關法規和實務操作，才能有效降低企業稅負，提升獲利能力。建議您諮詢專業的財務管理顧問，獲得更精準的稅務規劃建議。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 在每一次商業交易中，確保您獲得的單據為合法的發票，而非收據或其他憑證。收集所有適用的發票，有助於您能夠扣抵營業稅，從而有效降低您的稅務負擔。
- 定期檢視並整理您的商業開支，特別是那些未必符合抵稅條件的支出。雖然這些支出無法用於扣抵營業稅，但仍可作為費用申報，幫助您計算年度所得，務必保存完整的相關單據以便日後查詢。
- 在報稅季節前，諮詢專業的財務管理顧問，了解最新的稅法變化和抵稅項目的詳細規定。他們會提供您量身定制的稅務規劃建議，幫助您全面掌握可用的抵稅項目，以最大化您的稅務減免機會。
抵稅項目：為什麼不是所有單據都可以抵營業稅？
在經營企業的過程中，每一筆支出都希望能助力節稅，然而，許多企業主對於「哪些支出可以抵稅」仍感到困惑，這使得他們可能錯失了可貴的節稅機會。要有效地扣抵營業稅，必須遵循幾個重要的前提條件：
- 合法的憑證來源： 必須由具有營業稅識別號碼的公司或行號所開立的發票，例如統一發票或電子發票，才能被視為有效的抵稅憑證。
- 明確的營業稅額： 發票上需要清楚列示「營業稅額」，並且該金額必須與所購買商品或服務的金額一致，才能確認其合法性。
- 正確的公司資訊： 發票上必須登錄貴公司的統一編號，以證明該支出屬於業務開支，並獲得稅務上的認可。
因此，有關抵扣營業稅的條件可以簡明記憶：
- 必須是「發票」： 非發票類型的憑證，如收據、勞務報酬單等，由於不含任何營業稅，自然無法進行扣抵。
- 必須發生在「國內」： 海外的消費、國外飛行的機票和國外公司開立的 invoice，均未繳納台灣政府的營業稅，因此也無法抵扣。
- 非消費者性質支出： 營業稅本質上是一種消費稅，任何屬於個人消費的開支，如公司老闆購買的服飾、鞋履和餐飲，都不符合抵稅規範。
或許會有人問：「既然這些項目不能扣抵，為什麼還要收集？」其實，雖然這些支出無法用於營業稅的扣抵，但都可以計入「費用」。將這些費用納入年度 營所稅 的申報中，能幫助企業精確了解盈利和開支的狀況，進而確定公司的實際所得。
那些是不能扣抵的單據及費用呢？
為了有效達成節稅目的，了解哪些支出無法抵扣營業稅至關重要。以下是幾個常見的不可扣抵項目：
- 未依規定取得及保存憑證的貨物或勞務：
- 非經營業務相關的貨物或勞務：
- 交際應酬支出：
- 對員工的個人支出：
- 自用小汽車。
根據營業稅法第三十三條的要求，企業在獲得貨物或勞務時，必須取得合法憑證如發票或收據，才能用於抵扣營業稅。如果沒有遵循這些規定，則無法進行扣抵。因此，在採購時，企業應确保所有憑證的合規性並妥善保存相關文件。
只有與企業主要業務相關的支出才能作為營業稅的扣抵依據。舉例來說，企業所購買的電腦若是用來支撐員工的工作，即可進行扣抵；然而，若這些設備僅供員工個人使用，則不可扣抵。此外，針對國防建設及政府捐獻的支出也不在此限。
企業在交際應酬中的支出，如餐飲、娛樂以及禮品，通常難以劃分為公司和私人用途，因此根據營業稅法不能進行扣抵。雖然這類支出是企業運營的一部分，但仍需謹慎管理，並妥善保存相關憑證，以備查核時提供證明。
企業為員工支付的薪資和獎金等，屬於個人所得，無法成為扣抵營業稅的依據。相對地，如果是與工作的實際支出，如出差旅費或工作服等，則可以用於扣抵。企業必須明確區分個人支出與與工作相關的支出，並妥善保存憑證，以便於稅務申報。
如企業購置的小汽車主要用於個人用途，則無法扣抵營業稅。然而，若該車輛是為業務需要而使用，例如業務員外出拜訪客戶，那便可進行扣抵。企業主應明確小汽車的使用情境，並妥善保存相應憑證，以便順利完成稅務申報。
了解哪些支出無法抵扣營業稅，可協助企業主更精準地規劃財務，減少不必要的稅務負擔。建議企業在每一筆支出上仔細審視，確認其扣抵條件的合規性，同時保存好相關憑證，以保障稅務申報的順利進行。
抵稅項目. Photos provided by unsplash
掌握常見費用單據，讓抵稅無縛！
在企業的營運過程中，各種費用支出都需要憑藉相關單據才能進行核銷，而這些單據不僅是財務管理的重要依據，更直接影響企業的稅務申報和抵稅能力。常見的費用單據種類繁多，尤其以發票、收據及憑證為主。以下將針對這些單據的用途、辨識方法以及相關的稅務規定進行深入探索，幫助您在日常營運中合理、合法地進行財務管理，從而最大化抵稅效益。
一、發票：
發票是企業銷售商品或提供服務時需要向客戶開立的重要憑證，也是最基本的抵稅依據。根據本國稅法規定，發票分為統一發票和電子發票兩種形式。無論是紙本還是電子，都必須清楚地列明銷售方及購買方的詳細資訊、商品或服務的明細、金額及營業稅額等內容。發票是企業申報營業稅的基石，同時也是消費者維護權益的重要憑證。因此，在取得發票時，務必仔細核查內容的完整性，並妥善保存以備未來需要。
二、收據：
收據則是企業在收到付款後向付款方開立的憑證，用以證明款項已經到賬。與發票不同，收據通常不顯示營業稅額，因此無法作為申報營業稅的依據。收據的主要功能是記錄款項的進出，便於日後核對。常見的收據類型包括：
- 現金收據：用於記錄現金收入。
- 銀行收據：用於記錄銀行轉帳的收入。
- 借款收據：用於記錄借款的金額。
三、憑證：
憑證涵蓋了除發票和收據外的所有支出證明文件，例如：
- 合約：用於證明服務或工程的費用支出。
- 報價單：用於證明商品或服務的價格。
- 付款單：用於證明已支付的款項。
- 進口報關單：用於證明進口貨物的清關費用。
- 其他相關文件：如機票、住宿憑證及交通費用單據等。
四、辨識真偽：
為避免取得假發票或收據，企業在獲取單據時，必須仔細辨識其真偽。以下是一些辨識的技巧：
- 檢查格式：確保發票或收據的格式、字體及防偽標籤符合規範。
- 檢查內容完整性：確認銷售方和購買方資訊、商品或服務明細、金額及營業稅額都清晰可見。
- 檢查編號：通過財政部網站查詢發票號碼是否重複，以防偽造。
- 檢查開立日期：確保開立日期合理，並不早於實際交易發生日期。
五、保存方法：
企業所獲得的單據必須妥善保存，以備日後核銷或稅務申報之需。建議依據日期和種類對單據進行細致分類整理，並將其存放於安全的地方，防止遺失或毀損。此外，利用電子化系統管理單據不僅便捷，還能大幅提升查詢和管理的效率。
| 類型 | 用途 | 辨識真偽技巧 | 保存方法 |
|---|---|---|---|
| 發票 | 企業銷售商品或服務時開立的重要憑證，也是最基本的抵稅依據。 |
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妥善保存，以備日後核銷或稅務申報。建議依據日期和種類進行細致分類整理，並將其存放於安全的地方，防止遺失或毀損。 |
| 收據 | 企業收到付款後向付款方開立的憑證，用以證明款項已經到賬。 |
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妥善保存，以備日後核銷或稅務申報。建議依據日期和種類進行細致分類整理，並將其存放於安全的地方，防止遺失或毀損。 |
| 憑證 | 除發票和收據外的所有支出證明文件，例如合約、報價單、付款單、進口報關單等。 |
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妥善保存，以備日後核銷或稅務申報。建議依據日期和種類進行細致分類整理，並將其存放於安全的地方，防止遺失或毀損。 |
哪些項目可以抵扣營所稅？
除了可以抵扣營業稅的項目外，許多公司支出也能作為憑證，抵扣營所稅，這是一個被許多企業主忽略的機會。可抵扣的項目包括薪資支出、交際費、職工福利、自用小客車的維護費用，以及向公益團體捐贈時購買的商品。儘管這些支出不具備直接抵減營業稅的資格，它們仍然能作為公司成本的一部分，在計算課稅所得時，幫助您有效降低應繳的營所稅。
例如，當公司支付員工薪資時，雖然這部分支出無法抵扣營業稅，但可以在申報營所稅時作為公司成本列入抵扣。同樣，公司在接待客戶時支出的交際費雖然不具抵扣營業稅的資格，但仍可在營所稅申報中計入，進一步減輕稅負負擔。
根據所得稅法第39條，只要公司滿足「組織結構」、「會計帳冊完整」、「虧損及申報年度均使用正確申報書」及「按時申報營利事業所得稅」等四項條件，即可將過去10年的虧損計入可扣除項目。這意味著，即使公司在過去的年度面臨虧損，只要符合相關條件，就能使這些虧損影響當年度的營所稅負擔。
需特別注意的是，所得稅法第39條第一項明確規定，以往年度的虧損不能列入本年度的計算範疇。因此，公司在申報營所稅時，應詳細核對相關條文及要求，確保所有申報資料的合規性，這將有助於您更好地管理企業的稅務計劃。
如何合法節稅？
營所稅的計算雖然看似複雜，但只需掌握幾個關鍵原則，即可輕鬆弄懂。當前營所稅率為20％，以甲公司為例，若其今年營收達500萬元，其中可扣抵的營業稅未稅費用為30萬元，而不可扣抵的含稅費用則為50萬元。假若甲公司僅申報可扣抵的30萬元，那麼營所稅將為94萬元（470萬乘以20％），而實際上，甲公司的真實獲利為420萬元（500-30-50），因此應繳營所稅應為84萬元。
這一案例顯示，企業在計算營所稅時，應充分申報所有合法可扣抵的費用，以降低稅款。例如，以下費用項目都可以被企業申報：
- 成本費用： 包括原材料、工資、折舊等直接與生產或經營活動有關的支出。
- 營運費用： 包括水電費、租金、廣告費、差旅費等間接與經營活動相關的開支。
- 利息支出： 包括借款利息、債券利息等。
- 捐贈支出： 對公益團體的慷慨捐贈，能夠抵減企業應繳的稅款。
- 研發費用： 對於投入於研發活動的支出，企業也可以抵扣應繳稅款。
除了申報可扣抵的費用外，企業還能透過其他方式合法節稅：
- 善用稅務優惠政策： 政府針對特定行業或活動提供稅務優惠政策，如投資抵減或租稅減免，企業應了解並充分利用這些政策來減輕稅務負擔。
- 合理規劃股利分配： 透過有效的股利分配策略，企業能將利潤合理分配給股東，進而降低稅負。例如，可以考慮將部分利潤以員工持股的方式分配，以減輕營所稅。
- 設立員工福利制度： 企業可透過設立如員工分紅、員工旅遊等福利制度，這些開支可以計入企業的費用，進一步降低應繳稅款。
- 善用財務工具： 透過包括租賃與融資在內的財務工具，企業可將部分費用轉嫁給其他單位，從而降低稅務負擔。
重要的是，所有的節稅策略應在合法合規的框架內實施，切勿因追求節稅而涉及不法行為。企業應諮詢專業的稅務顧問，了解最新的稅務法規，並確保依法準確地進行稅務申報，以有效避免潛在的稅務風險。
抵稅項目結論
掌握抵稅項目是企業經營中不可或缺的一環，它不僅能有效降低企業稅負，還能提升盈利能力，為企業創造更多發展空間。本文深入探討了各種常見的支出項目，并詳細解析了哪些項目可以抵扣營業稅，哪些項目則無法抵扣。同時，我們還介紹了其他常見的費用單據，以及哪些項目可以抵扣營所稅，幫助您建立全面的稅務規劃觀念。
在實際操作中，企業主應注意以下幾個重要事項：
- 仔細審視每筆支出，確認其是否符合抵稅條件。
- 妥善保存所有相關單據，以備申報時使用。
- 諮詢專業的財務管理顧問，獲得更精準的稅務規劃建議。
企業主應積極了解相關的稅務法規，並善用各種合法合規的節稅策略，以最大化企業的收益。透過掌握抵稅項目，企業主可以有效降低稅務負擔，並將資源投入到更重要的業務發展中，為企業的長遠發展奠定堅實基礎。讓我們一起努力，成為精明的企業主，打造一個更加穩健、繁榮的企業版圖！
抵稅項目 常見問題快速FAQ
什麼樣的單據可以抵減營業稅？
可以抵減營業稅的單據必須是具有營業稅識別號碼的公司或行號開立的發票，例如統一發票或電子發票。這些發票需要有營業稅稅額，並且登打您的統一編號。此外，支出必須發生在國內，海外消費或國外公司開立的invoice則不符合抵稅條件。
哪些項目不能抵扣營業稅？
很多企業主會疑惑，那些不能抵扣的費用單據到底能不能用來抵扣營所稅？答案是：可以！例如：員工的個人支出、交際應酬支出、自用小汽車等，這些支出雖然不能抵扣營業稅，但可以在申報營所稅時作為公司成本列入抵扣。因此，建議您妥善保存所有相關單據，以備申報時使用。
如何精準掌握抵稅項目？
想要精準掌握抵稅項目，需要深入了解相關法規和實務操作，才能有效降低企業稅負，提升獲利能力。建議您諮詢專業的財務管理顧問，獲得更精準的稅務規劃建議。他們能提供量身打造的節稅策略，幫助您有效降低稅務負擔，提升企業獲利能力。