擴大書審意思是指國稅局為了簡化中小企業的報稅流程，推出的一種簡易申報方式。簡單來說，只要企業符合特定條件，就能透過書審的方式申報營利事業所得稅，省去傳統查帳的繁瑣程序，節省時間和成本。
擴大書審的核心概念是，企業只需提供相關財務資料，經國稅局書面審核後即可完成申報。符合擴大書審條件的企業，國稅局較少進行實地查帳，降低被查帳的風險。
需要注意的是，擴大書審並非適用於所有企業。例如，若企業的帳務不健全，或存在虛偽申報的疑慮，國稅局仍可能進行實地查帳。建議您在使用擴大書審申報前，務必確認自身是否符合條件，並做好相關財務資料的準備工作，以避免不必要的稅務風險。
我的建議是，如果您不確定是否符合擴大書審的條件，可以諮詢專業的會計師或稅務顧問，他們可以協助您評估是否適合使用擴大書審，並提供相關的申報建議。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 在報稅之前，仔細評估您的企業是否符合擴大書審的條件。具體來說，您的營業收入和非營業收入合計是否在3000萬元以下？如有疑問，請向專業的會計師或稅務顧問諮詢，以確保您能順利利用這一政策。
- 為了申請擴大書審，請確保您準備好完整的年度結算報稅資料。即使您的帳務不夠健全，只要您能調整結算後的純益率至政府所設定的標準，並在稅務繳納期限前提前報稅，就能有效降低查帳風險。
- 利用擴大書審省去繁瑣的查帳程序，您可以將節省的時間和資源重新投入到企業的核心業務中。這不僅有助於提升工作效率，還能改善業務經營狀況，進而促進企業增長。
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擴大書審是什麼？
「擴大書審」是一項由國稅局推出的措施，旨在為中小企業簡化報稅作業，這種簡易申報方式也被稱為「書審」。只要企業符合特定條件，就可以透過書審申報營利事業所得稅，有效減少傳統查帳的繁瑣步驟，從而節省時間和費用。
擴大書審的核心理念在於「書面審核」，企業只需提交必要的財務資料，並在國稅局的書面審核下完成申報，避免了繁雜的實地查帳程序。這一過程不僅簡化了報稅流程，還顯著降低了被查帳的風險，讓符合擴大書審條件的企業可以享受到更多便利性。此外，透過書審，企業能迅速完成申報，進一步節約了時間和精力。
例如，一家年營業額不到3000萬元的小型餐飲店，即使其帳務不甚健全，但假如能將結算後的純益率調整到政府規定的擴大書審申報標準，並準備完整的年度結算報稅資料，便能在稅務繳納期限前選擇利用這項政策。
總結來說，擴大書審為中小企業提供了一種更為便捷、省時且省力的報稅方式，使他們能更輕鬆地應對稅務申報，從而在節省成本的同時提升工作效率。
擴大書審的風險與限制
雖然擴大書審為中小企業提供了降低稅務成本的機會，但並非所有企業都適合使用這種簡易申報方式。根據國稅局的規範，若企業在申報過程中出現以下四種常見的錯誤，將面臨違規風險，不僅可能遭受稅務處罰，還可能需要補繳更高額的稅款。這四大錯誤申報類型包括：
- 分散收入：將理應計入公司收入的款項轉移至其他個人或公司的名下，以達到降低稅負的目的。
- 虛開發票：開具不實發票，虛報進項或銷項，以逃避稅賦責任。
- 未據實辦理扣繳：未按規定為員工的薪資、利息及股利等項目做好扣繳，導致稅款短漏。
- 未正確填寫事業代號：填寫錯誤的事業代號，導致申報資料與實際經營狀況不符。
國稅局將針對這四種違規情形加強監督和抽查，甚至在查帳時若發現未依規定設置帳簿記錄或未妥善保存憑證，將依法施以罰則。儘管擴大書審的記帳費用較低，為簡化記帳程序，有些會計師事務所可能會過於推崇這種申報方式。然而，根據企業的具體情況，其實可能有更可行的節稅規劃可供選擇。因此，選擇合適的會計師事務所至關重要，確保徹底保存帳簿與憑證，以有效降低稅務風險。
擴大書審意思. Photos provided by unsplash
擴大書審的優勢
擴大書審制度旨在為中小企業提供一種更簡便的報稅方式，幫助企業主減輕報稅壓力。與傳統的查帳審核相比，擴大書審的流程更加高效。企業只需提交必要的財務資料，並運用國稅局所提供的計算公式來進行申報，繁瑣的查帳程序便可以全然省略。此外，擴大書審制度賦予企業主一定程度的靈活性，例如可根據自身特點選擇最合適的申報方式，如簡易申報或自行申報，從而使中小企業主能夠更輕鬆地進行稅務申報，並將更多的時間和精力投入到企業經營之中。
不僅如此，擴大書審還為中小企業主提供了清晰的申報標準。根據《擴大書審實施要點》，國稅局針對不同產業的特性設定了具體的申報準則和計算公式，使企業主可以輕鬆理解申報流程，避免因信息不全或誤解而導致的申報失誤。對於缺乏財務專業知識的企業主而言，這正是一項重要保障，有效降低了因申報錯誤而可能產生的罰款風險。
簡而言之，擴大書審制度是國稅局為協助中小企業優化報稅流程、提升申報效率而推出的創新政策。它不僅簡化了報稅程序，還提供了明確的申報標準，讓中小企業主能夠更加輕鬆和準確地完成稅務申報，從而有效節省寶貴的時間和精力，全心投入到企業發展中去。
| 優勢 | 說明 |
|---|---|
| 簡化報稅流程 | 企業只需提交必要的財務資料，並運用國稅局提供的計算公式來進行申報，省去繁瑣的查帳程序。 |
| 提升申報效率 | 擴大書審的流程更加高效，企業主能夠更輕鬆地進行稅務申報。 |
| 靈活的申報方式 | 企業主可以根據自身特點選擇最合適的申報方式，如簡易申報或自行申報。 |
| 清晰的申報標準 | 國稅局針對不同產業的特性設定了具體的申報準則和計算公式，使企業主可以輕鬆理解申報流程。 |
| 降低申報錯誤風險 | 明確的申報標準有效降低了因申報錯誤而可能產生的罰款風險。 |
擴大書審純益率的計算方式
了解擴大書審純益率的定義與適用範圍後，讓我們深入探討如何具體計算這一重要指標。其實，計算拋棄繁瑣程序的擴大書審純益率非常直接：您只需將「營業收入」減去「成本及費用」，然後將得到的數字除以「營業收入」，最後乘以100%。舉例來說，假設某公司的年度營業收入為1000萬元，成本及費用為800萬元，那麼其擴大書審純益率計算為 (1000萬元 – 800萬元) / 1000萬元 × 100% = 20%。這一指標不僅幫助企業清晰了解盈利狀況，更是申報稅務時的關鍵參考。
然而，在進行擴大書審純益率的計算時，務必要依賴「合理」調整後的數據。這意味著，有必要將不屬於正常經營活動的收入或費用篩選掉，以下是幾個需要刪除的項目：
- 非經常性收入：例如出售固定資產所獲益的金額，或是政府補助等。
- 非經常性費用：如因自然災害所產生的損失、罰款等。
- 與業務無關的支出：如捐款、贊助等項目。
此外，企業還應參考國稅局公布的各行業擴大書審純益率標準，以判斷自身是否符合擴大書審的條件。如果實際純益率超過國稅局設定的標準，企業便可選擇擴大書審的申報方式，從而避開繁瑣的查帳程序，節約時間與人力成本，並降低潛在的稅務風險。
例如，假設某公司屬於「零售業」，而國稅局所公布的零售業擴大書審純益率標準為6%。若該公司在某年度的實際純益率為8%，那麼它就完全有資格選擇擴大書審方式報稅。在這種情況下，國稅局將根據該公司的營業收入及6%的純益率標準來計算應納稅所得額，而不對其進行詳細查帳，這不僅為企業節省了時間，更提升了報稅的便捷性。
擴大書審意思結論
總而言之，擴大書審意思是指國稅局為中小企業提供的一種簡化報稅流程的措施，讓企業可以透過書面審核的方式申報營利事業所得稅，省去傳統查帳的繁瑣程序，節省時間和成本。 雖然擴大書審為企業提供了便利性，但並非所有企業都適用，企業主應根據自身條件評估是否符合擴大書審的資格，並做好相關財務資料的準備工作，以避免不必要的稅務風險。
如果您對擴大書審有任何疑問，或不確定自身是否符合擴大書審的條件，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，他們可以協助您評估是否適合使用擴大書審，並提供相關的申報建議，幫助您輕鬆完成稅務申報，節省成本，提高效率。
擴大書審意思 常見問題快速FAQ
擴大書審適用於哪些企業？
擴大書審適用於符合特定條件的營利事業所得稅結算申報案件，尤其是帳務不健全的情況下，營業收入和非營業收入合計在3000萬元以下的中小企業。此外，企業必須願意將結算後較低的純益率，調升至政府所訂定的擴大書審申報標準來計算所得稅額。
使用擴大書審申報是否一定不會被查帳？
雖然擴大書審制度下，國稅局較少進行實地查帳，但並非完全不會被查帳。若企業的帳務不健全，或存在虛偽申報的疑慮，國稅局仍可能進行實地查帳。因此，建議在使用擴大書審申報前，務必做好相關財務資料的準備工作，以降低被查帳的風險。
如果企業不符合擴大書審的條件，該怎麼辦？
如果企業不符合擴大書審的條件，可以選擇傳統的查帳申報方式。或者，您可以諮詢專業的會計師或稅務顧問，他們可以協助您評估是否適合使用擴大書審，並提供相關的申報建議。