擴大書審純益率是什麼？會計師帶你秒懂中小企業稅務申報利器

「擴大書審純益率」是國稅局針對營業額較低的中小企業，所制定的一種簡化稅務申報方式。只要企業的純益率達到國稅局設定的標準，就可以享受擴大書審的優勢，免除繁瑣的調帳程序，輕鬆完成稅務申報。這項制度的用意在於減輕中小企業的稅務負擔，讓他們能將更多時間和精力投入於事業經營。

舉例來說，零售業、餐飲業和服務業等不同產業，國稅局會設定不同的純益率標準。只要企業符合標準，就能透過申報書和相關資料，直接完成書面審核，無需再進行傳統的調帳。

我的經驗告訴我，掌握擴大書審純益率的門檻，對於中小企業而言至關重要。建議您定期檢視企業的成本結構，尋找節省成本的方案，並積極拓展新市場或開發新產品，提升企業的營收和效率，才能更容易達到擴大書審的標準，節省時間和稅務成本，讓您的事業發展更順利。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

1. 定期檢視經營成本：建議您每季度或半年仔細檢查企業的成本結構，分析各項成本是否過高，及時調整不必要的開支。控制成本不僅可以提高純益率，還能讓您更有可能符合擴大書審純益率的要求，簡化稅務申報流程。
2. 拓展營收來源：積極探索新市場及開發新產品或服務，提升企業的營收。透過多元化的營運策略，您可以增加收入，從而提升企業的純益率，使其達到擴大書審的標準，減少繁瑣的調帳程序，省時省力。
3. 諮詢專業會計師：如果您的企業不確定是否符合擴大書審純益率的標準，務必諮詢專業會計師。他們能幫助您評估財務狀況、提供合理建議，確保您能充分利用這一稅務利器，並為企業創造最大豐富。

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擴大書審是什麼？

在台灣，中小企業面對營利事業所得稅申報時，有三種常見的方式：「擴大書審」、「查帳」和「稅務簽證」。其中，「擴大書審」專為營業額低於特定金額的中小企業量身打造，旨在簡化申報流程。只要您的企業純益率達到國稅局所設定的標準，您便能享有擴大書審的便利，免去繁瑣的調帳程序，讓稅務申報輕鬆無壓。

「書審」是指國稅局透過書面方式對您的申報資料進行審查，以確保其準確性。相比傳統的「查帳」方式，查帳需由國稅局人員實地訪問企業，不僅消耗大量時間，也可能對您的經營活動帶來不便。而採用「擴大書審」，您將不再需要擔心查帳的麻煩，同時也能確保您的申報資料符合相關法規要求。

擴大書審適用於盈利在一定金額以下的中小企業，涵蓋各類型的業務，如公司、行號等。國稅局根據不同行業設定了相應的純益率標準，例如：對於零售、餐飲和服務業等不同類別會有獨特的要求。當您的企業符合擴大書審純益率標準後，只需填寫申報書並提供必要的文件，便可輕鬆避開傳統調帳的繁瑣程序，快速完成稅務申報。

擴大書審的優缺點

擴大書審作為助力中小企業的稅務申報利器，雖然能顯著降低稅務成本，但並非所有企業皆適合採用此方式。在您考量是否採用擴大書審之前，深入評估其優缺點是相當重要的，應根據自身情況做出明智的選擇。

首先，擴大書審的優勢在於其簡化的記帳程序與相對較低的申報成本。對於經營規模較小且交易頻率較低的企業，這一方式減少了繁瑣的帳務處理，讓企業能在節省時間和人力資源的同時，專注於核心業務的發展。

然而，在選擇擴大書審時也需注意以下潛在缺點：

• 缺乏財務數據的詳細性： 擴大書審僅要求記錄基本的收入與支出，缺少對成本、利潤等詳細財務數據的記錄，這可能會妨礙企業進行深入的財務分析和健康管理。
• 稅務風險的增加： 對於交易量較大或稅務情況較為複雜的企業，選擇擴大書審可能會帶來額外的稅務風險。如果企業未按照規定進行帳簿記錄並保存必要的憑證，會面臨法律制裁。
• 節稅機會的限制： 擴大書審的申報流程較為簡單，因此限制了企業享受某些特殊稅務優惠政策，如投資抵減及研發費用抵減等，這對企業的財務規劃可能造成一定影響。

因此，在考慮是否採用擴大書審的同時，中小企業應謹慎分析這些優缺點，並根據實際情況選擇最匹配的申報方式。建議企業與專業會計師事務所合作，深入了解各種申報方式的利弊，以制定出最符合企業需求的稅務規劃方案。

擴大書審純益率是什麼. Photos provided by unsplash

擴大書審適用範圍

擴大書審制度專為「營利事業所得稅結算申報案件」設計，讓企業在每年5月的所得稅申報時，能夠選擇這一簡化流程。根據財政部的數據，110年度有約59萬家企業受益於擴大書審制，這一比例高達近6成，充分顯示其在中小企業營利事業所得稅申報中的關鍵地位。

那麼，哪些企業符合擴大書審制的條件呢？根據《擴大書審實施要點》，滿足以下要求的企業可考慮此申報方式：

• 依據《營利事業所得稅法》第14條規定之營利事業：企業必須依法登記為營利事業，並遵循相關稅法規範。
• 年度銷售額或營業收入不超過新台幣1億元：這是應用擴大書審制的門檻，若企業的銷售額或營業收入超過此上限，將不得不採用常規查核制度。
• 符合《擴大書審實施要點》中的其他附加條件：除了上述兩個主要條件，還有其他因素可影響資格，像是企業所在的產業類別及成立年限等，具體細節可參考財政部所發佈的《擴大書審實施要點》。

需要特別強調的是，即使企業符合這些條件，選擇是否採用擴大書審制仍需根據自身的實際情況來決定。有些企業或許會覺得擴大書審制在申報過程中帶來困擾，亦或是相信傳統查核制度將提供更多的稅務現實利益，因此，可根據這些考量選擇最適合的申報方式。

如何計算擴大書審純益率？

了解「擴大書審純益率」的定義後，您或許會好奇如何進行計算。其實，掌握計算方法並不困難，以下是一系列簡單的步驟，幫助您輕鬆計算：

1. **計算「純益」**：

純益是指企業在扣除所有成本與費用後，所獲得的實際利潤。計算公式如下：
純益 = 營業收入 – 營業成本 – 營業費用

2. **計算「營業收入」**：

營業收入指的是企業在特定時間內，因銷售商品或提供服務所得的總收入，包括商品銷售收入及服務提供收入等。

3. **計算「營業成本」**：

營業成本是企業為獲得營業收入而必須支出的直接成本，例如商品購置成本和服務提供成本等。

4. **計算「營業費用」**：

營業費用指的是企業在運營過程中發生的間接費用，包括管理費、銷售費和財務費等。

5. **計算「純益率」**：

純益率表明純益在營業收入中的比例，計算公式為：
純益率 = (純益 / 營業收入) x 100%

舉例說明：

假設某企業的營業收入為 1000 萬元，營業成本為 600 萬元，營業費用為 200 萬元。則其純益計算為：
1000 萬元 – 600 萬元 – 200 萬元 = 200 萬元。由此可得純益率為：
200 萬元 / 1000 萬元 x 100% = 20%。

注意：

不同產業的擴大書審純益率計算方式可能存在差異。建議定期諮詢專業的會計師或稅務顧問，以瞭解對您企業最合適的標準與建議。

書審純益率怎麼算？

書審純益率的計算並不複雜，但掌握各行業合理的純益率範圍，可以讓中小企業有效運用此稅務申報工具。基本計算公式為：純益 / 銷售額 = 書審純益率。例如，若某公司年度銷售額為1000萬元，純益為60萬元，則其書審純益率為60萬元 / 1000萬元 = 6%。

值得注意的是，書審純益率並非一成不變，而是根據不同產業的特性而有所區分，一般範圍介於1%至10%之間。對於大多數企業，6%的純益率通常被採用來進行計算和申報。然而，各行業的競爭狀況、成本結構等因素均會影響純益率，因此合理區間會有所差異。例如，高科技產業的純益率通常較高，而傳統行業則可能較低。

每年，稅務部門會根據市場狀況和產業變化微調「擴大書審純益率」。因此，為了確保申報資料的準確性，定期檢視最新的稅務法規和行業標準顯得尤為重要。您可利用財政部的「稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統」，輕鬆查詢最新的各行業同業利潤標準和相關稅務法規說明，幫助您緊跟稅務進展。

了解書審純益率的計算方法及各行業的合理範圍，不僅能幫助您更準確地申報稅務，還能有效降低稅務風險。此外，持續掌握新的稅務法規資訊，也將助您制定更為精確的稅務規劃，進而提升企業的財務效益，確保您的中小企業在相對競爭中佔有一席之地。

可以參考 擴大書審純益率是什麼

擴大書審純益率是什麼結論

「擴大書審純益率」是國稅局為簡化中小企業稅務申報而推出的利器，它讓企業只要達到設定的門檻，就能免除繁瑣的調帳程序，輕鬆完成稅務申報。然而，雖然擴大書審能節省時間和成本，但企業在選擇時也要謹慎評估自身的財務狀況，確保符合相關標準，才能享有最大的效益。

希望這篇文章幫助您更好地理解擴大書審純益率是什麼，以及如何運用它來簡化稅務申報。請記住，定期檢視成本結構、提升營收和效率，才能更容易達到擴大書審的標準，為您的事業發展創造更美好的未來。如果您有任何稅務申報方面的疑問，請務必諮詢專業的會計師，獲得最適合您的建議。

擴大書審純益率是什麼 常見問題快速FAQ

1. 擴大書審純益率是怎麼計算出來的？

擴大書審純益率是由國稅局根據各產業的特性和市場狀況，設定的標準。計算方式是將企業的「純益」除以「營業收入」，再乘以 100%。

2. 擴大書審純益率會每年改變嗎？

是的，國稅局會根據當年的經濟狀況和各產業的發展狀況，調整擴大書審純益率的標準。建議您定期查看國稅局的最新公告，確保您使用的標準是正確的。

3. 我要怎麼知道我的企業是否符合擴大書審純益率的標準？

您可以參考國稅局提供的「擴大書審純益率標準表」，確認您所在產業的標準。您也可以諮詢專業的會計師或稅務顧問，協助您評估您的企業是否符合擴大書審的條件。