想要輕鬆掌握企業報稅流程，省時省力完成申報？擴大書審申報可能是你的最佳選擇！透過財政部制定的《營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點》，符合規定的營利事業可以選擇擴大書審申報方式，並依據財政部訂定的純益率計算營利事業所得稅。想知道如何運用「擴大書審計算範例」輕鬆搞懂申報流程？本文將以實際的損益表數據，結合Excel工具，詳細解說純益率計算方法，並提供詳細的計算步驟和公式，讓你輕鬆掌握操作技巧！此外，我們還會比較擴大書審申報與其他申報模式的優缺點，幫助你選擇最適合企業的申報方式。別再猶豫了，快來學習「擴大書審計算範例」，掌握報稅秘訣，輕鬆完成申報作業！
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 評估企業資格： 在考慮選擇擴大書審申報之前，仔細檢查您的企業是否符合資本額、行業和違章紀錄等條件。確保您的企業效率符合《營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點》的規定，這樣能確保報稅的便利性與合法性。
- 掌握Excel計算技巧： 利用Excel工具進行純益率計算是一種高效便捷的方式。從實際的損益表數據中動手，熟悉計算步驟和公式，這將幫助您減少手動計算的錯誤，並加速報稅流程。此外，學會設置自動化計算功能能讓您在未來的報稅中事半功倍。
- 諮詢專業意見： 如果在申報過程中遇到疑問或不確定性，建議您尋求會計師事務所的專業指導。他們可以提供個別化建議，幫助您選擇最合適的報稅方式，確保您充分利用擴大書審的優勢，降低稅務風險。
擴大書審申報的適用對象與條件
對於眾多中小型企業來說，稅務申報常常令人生畏且耗時。因此，財政部根據《營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點》，推出了「擴大書審申報」的方式，旨在簡化申報流程。這項創新舉措不僅設計用來減輕企業的申報負擔，還使得企業能以更有效率的方式來完成稅務申報。
那麼，哪類企業能夠享受到擴大書審申報的便利呢？根據前述要點，符合以下條件的營利事業均可選擇此申報方式：
- 資本額在5,000萬元以下的營利事業： 這項條件旨在涵蓋大部分中小型企業，助力其輕鬆進行報稅。
- 符合財政部公告的特定行業： 財政部會定期更新可享擴大書審申報的行業名單，包括零售、服務等領域。
- 最近三年度無重大違章案件： 此條件是為了保障申報的誠信性，避免企業透過擴大書審逃避稅負。
- 其他經財政部公告的適用條件： 財政部可能根據具體情況，添加其他可適用於擴大書審申報的要求。
需要留意的是，即使企業滿足上述條件，仍需遵循財政部規定的其他要求，才能選擇擴大書審申報。例如，企業必須提供完整的財務報告，並依據財政部的純益率計算公式進行營利事業所得稅的計算。
選擇擴大書審申報將為企業帶來多重好處，包括：
- 簡化申報流程： 企業僅需提供基本的財務資料，能輕鬆完成申報，省去繁瑣的核算過程。
- 節省申報時間： 企業能迅速完成申報，顯著減少所需的人力成本與時間投入。
- 減少稅務爭議： 擴大書審申報使用的純益率計算公式為財政部標準，有助於降低企業與稅務機關間的紛爭。
然而，擴大書審申報亦存在一些限制，相對應的挑戰包括：
- 純益率計算公式固定： 企業無法根據自身經營實際調整計算公式，可能面臨較高稅負。
- 適用條件較為嚴格： 僅限符合特定條件的企業方可參與擴大書審申報。
因此，在選擇申報方式時，企業需要深思熟慮，綜合考量自身的經營狀況，以選擇最合適的申報方案。
擴大書審的風險與選擇
雖然擴大書審能有效降低中小企業的稅務成本，但並非每個企業均適合採用此方式，因此在決策前需謹慎評估其潛在風險。根據國稅局所列的擴大書審四大錯誤申報模式，若被查核發現有違法情形，企業可能因逃漏稅而面臨重罰，並需補繳額外的稅款。這四大錯誤申報包括：
- 分散收入：故意將收入分散至不同的個人或公司，以企圖逃避稅務責任。
- 虛開發票：開具不實的發票，通過虛報成本或銷貨金額來降低應繳稅款。
- 未依規定辦理扣繳：忽視依法辦理扣繳稅款，造成稅款的流失。
- 錯誤填寫事業代號：填寫不正確的事業代號，導致稅務申報出現錯誤。
為了防範這些常見違章情形，國稅局將加強稽查力度。若查帳時未依規定設置帳簿並妥善保存憑證，企業則可能面臨法律責任。儘管擴大書審的記帳成本較低，部分會計師事務所可能會為了簡化流程而強烈推薦此申報方式，實際上，根據企業的具體情況，還可能有其他更具效益的節稅方案可供選擇。因此，企業應謹慎挑選會計師事務所，確保帳冊和憑證的完整性，以降低潛在的稅務風險。
擴大書審計算範例. Photos provided by unsplash
這段內容符合文章主題，以下是優化後的版本：
擴大書審適用範圍
擴大書審制度專為符合一定條件的企業設計，並非所有企業均可適用。根據財政部的數據，110年度約有59萬家企業符合擴大書審的標準，佔整體申報企業的59.6%。以下是一些常見的適用範圍：
- 資本額低於新台幣1億元的企業：這類企業一般規模較小，經營模式相對簡單，因此國稅局認為其申報資料較易於審核。
- 特定產業類別的企業：如零售業、服務業及餐飲業等，這些行業的營運模式相對單純，更適合進行擴大書審。
- 符合特定營利事業所得稅申報條件的企業：例如，申報的所得稅金額未超過特定標準，或申報資料與國稅局的預期相符。
不過，即使企業符合上述條件，仍有可能因特殊情況而被國稅局要求進行一般稅務審查。例如，若申報資料中存在疑點，或企業的經營模式較複雜，國稅局可能會認為有必要深入檢查。
因此，企業在考慮是否適用擴大書審時，應周全評估自身情況，並與專業的財務會計人員諮詢，以確認自己是否滿足擴大書審的適用條件，從而正確完成營利事業所得稅的申報。
| 適用範圍 | 說明 |
|---|---|
| 資本額低於新台幣1億元的企業 | 這類企業一般規模較小，經營模式相對簡單，因此國稅局認為其申報資料較易於審核。 |
| 特定產業類別的企業 | 如零售業、服務業及餐飲業等，這些行業的營運模式相對單純，更適合進行擴大書審。 |
| 符合特定營利事業所得稅申報條件的企業 | 例如，申報的所得稅金額未超過特定標準，或申報資料與國稅局的預期相符。 |
擴大書審純益率的計算方式
在了解擴大書審純益率的定義後，我們將深入探討其計算方法，幫助企業主掌握如何有效運用這一工具。計算擴大書審純益率的過程其實相當簡單，主要涉及兩個關鍵數據：營業收入及成本與費用。運用以下公式，您即可輕鬆計算：
擴大書審純益率 = (營業收入 – 成本及費用) / 營業收入 x 100%
舉個例子，假設某家公司在特定年度的營業收入為 1000 萬元，相關成本及費用為 800 萬元，則該公司的擴大書審純益率計算如下：
(1000 萬 – 800 萬) / 1000 萬 x 100% = 20%
這個結果顯示，該公司在該年度錄得的純益率為 20%。
特別需要注意的是，計算成本及費用時，應涵蓋所有與營業活動相關的支出，這包括：
- 直接成本：原材料、人工成本及製造費用等。
- 間接成本：管理費用、行銷費用及折舊費用等。
- 營業外費用：如利息支出及罰款等。
在計算擴大書審純益率時，必須確保將所有相關成本與費用納入考量，以準確反映公司的實際獲利水平。此外，不同行業的適用純益率區間存在差異，例如，餐飲業的純益率通常較低，而製造業則可能較高。因此，企業主應根據自身行業的特性，查詢國稅局公布的適用純益率範圍，以確保符合擴大書審的條件，從而提升報稅效率。
如何利用 Excel 計算純益率標準
在掌握擴大書審的稅務規定之後，您可以輕鬆運用熟悉的 Excel 工具編製損益表，並進一步計算純益率標準。這個過程能幫助您迅速確認企業是否符合擴大書審的要求，從而避免因誤解規定而招致的潛在損失。接下來，我將詳述如何利用 Excel 進行純益率標準的計算：
- 建立純益率標準損益表：在 Excel 中創建一個新的工作表，列出所有關鍵損益表項目，例如：營收、成本、費用以及稅前淨利等。
- 輸入營收金額：在對應的營收欄位中，填入您企業的年度營收數據。
- 計算最低稅前淨利：根據您企業的行業分類，查閱財政部公佈的擴大書審純益率標準，並將該標準存益率與您的營收金額相乘，便可得出最低稅前淨利。例如，若您的企業屬於製造業，標準存益率為 5%，而年度營收為 1000 萬元，那麼最低稅前淨利便為 1000 萬元 x 5% = 50 萬元。
- 比較實際稅前淨利：將損益表中計算出的實際稅前淨利與最低稅前淨利進行對比。如果您的實際稅前淨利超過最低標準，則說明您符合擴大書審的資格，可以選擇此方式進行營所稅的申報；反之，若實際稅前淨利低於這一標準，建議您檢視企業財務狀況，並考慮調整營運策略，以提高純益率。
通過 Excel 工具，您能夠輕鬆計算純益率標準，並將計算結果與企業的實際狀況進行有效比較。這不僅幫助您快速檢驗是否符合擴大書審的資格，更使您對企業財務狀況有更深入的了解，從而做出更明智的財務決策。
擴大書審計算範例結論
透過本文的解說，您已掌握了擴大書審申報的適用條件、純益率計算方法以及使用 Excel 工具計算純益率的步驟。擴大書審計算範例為您提供了一個便捷的報稅工具，幫助您輕鬆掌握申報流程，並有效降低稅務申報的複雜性。
然而，選擇申報方式並非一蹴可幾，您需要根據自身企業的經營狀況、財務狀況以及風險承受度進行評估。若您仍有疑慮，建議您諮詢專業的會計師事務所，尋求專業的指導和協助，確保您選擇最合適的申報方式，以最大程度地節省時間、降低成本並減少稅務風險。
希望本文能為您提供有價值的資訊，讓您在稅務申報的路上更加得心應手！
擴大書審計算範例 常見問題快速FAQ
請問選擇擴大書審申報後，是否可以隨時變更申報方式？
可以，但變更申報方式需符合相關規定，且需於年度結束後才可辦理變更。通常企業需要提供更詳細的財務資料，並配合國稅局的審核作業。因此，建議您在選擇申報方式前，應仔細評估自身狀況，並與專業會計師諮詢，以選擇最合適的報稅策略。
擴大書審純益率標準會隨著時間而改變嗎？
會的，財政部會根據經濟狀況、產業發展等因素，定期調整擴大書審純益率標準。建議您定期查閱財政部的最新公告，以掌握最新的純益率標準，並根據相關規定進行申報。
我想嘗試使用 Excel 編製損益表，請問哪裡可以取得範本？
網路上有很多免費的 Excel 損益表範本，您可以在 Google 搜索「損益表 Excel 範本」找到許多資源。此外，許多會計軟體也提供損益表範本，方便您進行財務數據的整理和分析。