您是否正為書審營所稅計算公式感到困惑？別擔心，其實掌握計算方法並不複雜。書審營所稅計算公式為：（全年營業淨收入＋非營業收入）X 擴大書審申報純益率（1%～10%）X 稅率。其中，擴大書審申報純益率會根據您的產業特性與年度財務狀況調整，建議您至「稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統」查詢最新資訊。準確核算營業收入、營業成本與費用，並善用合法的節稅策略，例如合理費用扣除與資產折舊，就能有效降低稅負。建議您定期掌握最新稅務法規與行業標準，並諮詢專業人士，以確保申報方式和數據符合規定。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 定期核算與更新：
- 善用合法的節稅策略： 了解並善用各項合理的費用扣除，如資產折舊、業務相關開支等，將有助於降低您計算出的全年營業淨收入。在進行費用規劃時，最好保持詳盡的記錄與發票，以備未來查帳所需。
- 諮詢專業人士： 由於稅務法規不斷更新，建議在進行書審營所稅計算時，定期諮詢稅務專家或會計師，確保您的計算方式和申報數據符合最新的法律要求。這將幫助您避免潛在的稅務風險，促進企業的穩健發展。
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書審計算方式
採用書審計算方式申報營利事業所得稅的過程，其實並不如您想像中的複雜，掌握關鍵計算公式即可讓您輕鬆掌握：
（全年營業淨收入＋非營業收入）X 擴大書審申報純益率（1%～10%）X 稅率
雖然這個公式看起來有些繁瑣，但一旦理解每個組成部分的意義，您就能輕鬆運用。首先，全年營業淨收入，指的是您在一個財年內通過營業活動所獲得的淨收入，其計算公式為：營業收入 – 營業成本 – 營業費用。舉例來說，若您經營一家餐飲店，全年營業收入達 1000 萬元，營業成本為 600 萬元，營業費用為 200 萬元，那麼，您的全年營業淨收入便為 200 萬元（1000 萬元 – 600 萬元 – 200 萬元）。
接下來提到的非營業收入，則是指您在一年內從非營業活動中獲得的收益，如利息、租金等收入。假設您將閒置的房產出租，一年所得到的租金為 10 萬元，這即為您的非營業收入。
此外，擴大書審申報純益率是一項相當重要的指標，會依據您的行業特性及當年的財務狀況進行調整。簡單來說，它反映了您所屬行業的平均獲利能力。每年各行業的擴大書審申報純益率會有所變動，因此建議您定期查詢「稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統」。假設您經營餐飲業，查詢結果顯示擴大書審申報純益率為 5%，那麼您可以採用這一比例進行計算。
最後，稅率是根據公司所獲利所得的金額進行分級累進課稅的。例如，如您的營利所得為 100 萬元，而當年的所得稅法規設置稅率為 17%，則您需繳納的所得稅額便為 17 萬元（100 萬元 X 17%）。
理解書審營所稅計算公式中的每一個要素，將是您成功計算營所稅的基礎。在接下來的內容中，我們將更深入地探討這些要素的影響及其調整方法，助您精準掌握營所稅的計算，並發掘有效的節稅策略。
什麼是「書審」營所稅?
在先前的「營所稅介紹」章節中，我們已經提到過「書審」的基本概念。通常，年營業額在3000萬以下的企業，會選擇以「書審」方式來申報營所稅。該計算基於公司的主要行業，從而獲得該行業的平均利潤率。
簡言之，「書審」的申報方式是由稅務機關根據企業所屬產業，參考同業的平均利潤率，來界定企業的稅務負擔。相比於傳統的營所稅申報，「書審」方式具有以下幾大優勢：
- 簡化申報流程：這種方式使企業不必提供繁雜的財務資料，只需提交基本的營收和成本資訊便可順利申報。
- 計算方式相對簡單：稅務機關根據企業的產業類別，借助同業的平均利潤率進行稅負計算，無需進行複雜的財務計算。
- 潛在的節稅機會：由於「書審」營所稅的計算依據是同業利潤率，企業可透過有效的財務規劃來降低稅務負擔。
然而，「書審」營所稅也存在一些注意事項：
- 同業利潤率的變異：不同產業的平均利潤率差異顯著，因此企業需深入了解其所處行業的平均利潤率，以便更準確地評估自身的稅務負擔。
- 財務資料的審查：稅務機關將對企業的申報資料進行仔細審查，如發現申報內容與實際情況不符，可能會要求企業補繳稅款。
- 節稅策略的潛在風險：若企業過度追求節稅，可能導致申報資料失實，甚至引發稅法問題。
因此，在選擇「書審」營所稅的申報方式時，企業應仔細評估自身情況，並諮詢專業人士的意見，以便有效降低稅務負擔，並避免不必要的法律風險。
書審營所稅計算公式. Photos provided by unsplash
書審申報的優勢
書審申報的主要優勢在於其操作簡便且高效。與查帳申報需進行繁瑣的帳務整理和大規模的資料準備不同，書審申報僅需要提交基本的財務報表，如損益表和資產負債表，連同相關憑證如發票和收據。這對於規模較小、帳務相對簡單的企業而言，可以節省大量的時間和人力資源。此外，書審申報的審核過程也相對簡單，通常稅務機關會根據企業所提供的資料進行審查，而不是進行實地查帳。因此，書審申報的審查速度普遍較快，企業能夠更迅速地完成申報，避免延誤繳稅的時間。
除了簡便和高效，書審申報還擁有其他顯著優勢：
- 成本效益高： 書審申報無需聘請會計師進行查核，這樣可以有效節省相關的費用。
- 風險較低： 相對於查帳申報，書審申報的審查流程較為簡單，稅務風險相對更低。
- 非常適合小型企業： 對於規模較小、帳務相對簡單的企業，書審申報可以顯著降低申報的成本和所需時間。
不過，書審申報也存在一些潛在的缺點，例如：
- 稅務風險相對較高： 由於書審申報的審查流程較簡，此過程可能使稅務機關無法充分掌握企業的實際經營狀況，從而導致稅務風險增加。
- 可節稅的空間有限： 由於申報流程的簡化，企業可能無法充分利用稅務法規的獲利空間，相對而言，節稅空間較小。
- 適用範圍受限： 書審申報僅適用於符合特定條件的企業，通常是規模較小且帳務較簡單的公司。
總的來看，書審申報是一個高效且簡便的申報方式，特別適合於那些規模較小、帳務較簡的企業。在選擇申報方式時，企業應仔細評估自身情況，權衡各種優缺點，以確定最為合適的申報策略。
營所稅應納稅額怎麼算?
當您熟悉營所稅的計算公式之後，接下來是將其應用到實際中，計算出公司所需繳納的營所稅額。營所稅的計算相對簡單，基本上是將「課稅所得額」根據不同的稅率區間代入，輕鬆得出應繳納的稅額。以下是107年和108年稅法的具體計算方法：
107年適用公式：
- 課稅所得額 120,000 元以下：免稅
- 課稅所得額 120,000 元 至 187,500 元： ( 課稅所得額 – 120,000 元 ) ÷ 2 =應納稅額
- 課稅所得額 187,500 元 至 500,000 元：課稅所得額 × 18% =應納稅額
- 課稅所得額 500,001 元以上：課稅所得額 × 20% =應納稅額
108年適用公式：
- 課稅所得額 120,000 元以下：免稅
- 課稅所得額 120,000 元 至 187,500 元： ( 課稅所得額 – 120,000 元 ) ÷ 2 =應納稅額
- 課稅所得額 187,500 元 至 500,000 元：課稅所得額 × 17% =應納稅額
- 課稅所得額 500,001 元 至 1,000,000 元：課稅所得額 × 20% =應納稅額
- 課稅所得額 1,000,001 元以上：課稅所得額 × 25% =應納稅額
以一家公司為例，假設其課稅所得額為300,000元，根據107年的稅法，其應納稅額計算為300,000元 × 18% = 54,000元。然而按照108年的稅法，則計算為300,000元 × 17% = 51,000元。從中可以看出，108年的稅法在課稅所得額的187,500元至500,000元區間中，稅率降低了1%，因此公司的稅負也隨之減少。
需要特別注意的是，本文提供的公式僅作為計算的參考。實際的營所稅應納稅額計算需依據當年度的稅法及公司的具體狀況進行調整。為了確保計算的準確性，建議您諮詢專業會計師的意見，以獲得更詳細的指導。
書審營所稅計算公式結論
掌握「書審營所稅計算公式」是企業有效管理稅務的重要環節，它可以幫助您精準計算應納稅額，並尋求合法的節稅機會。通過準確核算營業收入、營業成本和費用，並利用合理的費用扣除策略，如資產折舊，您將能夠有效降低稅務負擔。然而，稅務法規不斷更新，因此建議您定期查詢最新的相關資訊，並諮詢專業人士，以確保您的申報方式和數據符合最新規定。記住，了解「書審營所稅計算公式」並善用合法的節稅策略，是您輕鬆應對稅務申報，實現企業健康發展的關鍵。
書審營所稅計算公式 常見問題快速FAQ
1. 書審營所稅的「擴大書審申報純益率」是什麼？
「擴大書審申報純益率」代表的是您所屬產業的平均獲利能力。它會根據您所屬產業的特性以及當年的財務狀況進行調整。您可以至「稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統」查詢到您所屬產業的標準參考值。簡單來說，它反映了您所屬行業的平均獲利能力。
2. 我該如何降低書審營所稅的稅負？
您可以通過以下方法降低書審營所稅的稅負：
- 準確核算： 確保營業收入、營業成本和營業費用的準確性。
- 合理規劃： 善用合法的節稅策略，例如：合理的費用扣除、資產折舊等。
- 掌握最新資訊： 定期查詢最新的稅務法規和行業標準，確保您的計算方式和數據符合最新規定。
建議您諮詢專業人士，尋求更精確的節稅建議。
3. 除了書審計算方式，還有哪些申報營利事業所得稅的方法？
除了書審計算方式，您也可以選擇「查帳」申報營利事業所得稅。查帳申報需要您提供完整的財務資料，由稅務機關進行查核，以確定您的所得稅申報是否正確。一般來說，年營業額在 3000 萬元以上的企業，通常會選擇查帳申報。如果您對書審和查帳申報方式感到困惑，建議您諮詢專業人士的意見，以選擇最適合您的申報方式。