書審稅率計算必學指南：輕鬆掌握申報秘訣

書審稅率計算看似複雜，但其實只要掌握核心公式，就能輕鬆理解。計算方式為：（全年營業淨收入＋非營業收入）X 擴大書審申報純益率（1%～10%）X 稅率。每年各行業的擴大書審申報純益率都會有所調整，建議您至「稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統」查詢最新標準。為確保計算準確，建議您諮詢專業會計師或稅務顧問，以獲得更精準的解說和協助。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

1. 定期更新擴大書審申報純益率：由於各行業的純益率每年都會有所調整，建議您至少每年查詢一次「稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統」，以獲得最新數據，確保您的書審稅率計算依據最新的標準進行，這樣可以提高計算的準確性。
2. 使用專業軟體或諮詢專家：考慮使用稅務計算軟體協助計算書審稅率，或者諮詢專業會計師或稅務顧問，他們可以幫助您解釋複雜的稅務規範並給予具體的建議，讓您的申報更加輕鬆且避免錯誤。
3. 紀錄與整理營收數據：建立良好的財務管理習慣，定期紀錄全年營業淨收入和非營業收入，清楚了解營運狀況，使計算書審稅率時資料準確易得，降低由於數據誤差造成的稅務風險。

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書審計算方式

了解書審計算方式對於正確申報營利事業所得稅至關重要。計算所需繳納的所得稅額，可依照以下公式進行：

書審所得稅額 = （全年營業淨收入 + 非營業收入） x 擴大書審申報純益率 x 稅率

各項數據的涵義如下：

• 全年營業淨收入：指公司一年內所有營業活動的總收入，經扣除相關成本和費用後所得到的淨利潤。
• 非營業收入：這部分收入來自於非營業活動，例如投資收益或固定資產的出售所得。
• 擴大書審申報純益率：此指標由政府每年公布，顯示各行業的平均獲利能力，通常位於1%至10%之間。建議定期訪問「稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統」以獲取最新數據。
• 稅率：目前台灣的營利事業所得稅率固定為17%。

舉例而言，假設您經營一家餐飲業，全年營業淨收入為500萬元，非營業收入為10萬元，且餐飲業的擴大書審申報純益率為5%。根據上述公式，您的書審所得稅額計算結果如下 :

(500萬元 + 10萬元) x 5% x 17% = 43,350元

因此，您需繳納的書審所得稅額將為43,350元。

什麼是「書審」營所稅?

在營所稅的介紹中，我們提到過「書審」的定義。對於營業額在3000萬以下的公司而言，通常會選擇「書審」的方式來申報營所稅。這一過程是根據公司所屬的主要行業來提取行業的平均利潤率進行計算。例如，若一家公司的業務屬於零售業，國稅局便會基於過去數年的零售業申報數據，計算出一個該行業的平均利潤率。這個平均利潤率將成為確定您公司應繳營所稅的基準。綜上所述，國稅局將根據您公司的行業別預估利潤，再據此計算應繳納的稅額。

書審的計算流程可以分為以下幾個簡單步驟：

1. 確定公司主要行業別： 首先，您需確認公司的主要行業別，這可以根據公司的登記營業項目或實際經營的業務內容進行判定。
2. 查閱行業平均利潤率： 國稅局會依據歷年申報數據，計算出各行業的平均利潤率。您可以通過國稅局的官方網站或查閱相關財務會計書籍來取得這些數據。
3. 計算應稅所得： 將公司的營業收入乘以所屬行業的平均利潤率，即可得到應稅所得，也就是說，國稅局對您的公司預估的利潤額。
4. 計算應繳稅額： 根據應稅所得和當年的營所稅率，您就可以計算出需繳納的稅額。

值得注意的是，國稅局所計算的平均利潤率僅為參考值。實際上，每間公司的經營狀況各有不同，這也使得實際的利潤率有所差異。如果您的公司實際利潤率低於平均利潤率，則可能需要繳納更多的稅款；反之，若實際利潤率高於平均水平，則您可能能享受到更低的稅負。

書審稅率計算. Photos provided by unsplash

可以參考 書審稅率計算

書審稅率計算結論

掌握書審稅率計算方式對於中小企業主而言至關重要，透過理解核心公式，您可以輕鬆掌握申報秘訣，避免因稅務問題而造成不必要的損失。本文詳細解說了書審稅率計算的步驟和公式，並提供了查詢相關資料的管道，讓您更清楚地了解計算過程。

值得注意的是，書審稅率計算的結果會受各行業平均獲利能力以及相關政府政策的影響。因此，建議您定期更新查詢最新的標準，並諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保計算準確，讓您的企業稅務申報更輕鬆、更有效率。

書審稅率計算 常見問題快速FAQ

1. 什麼是「擴大書審申報純益率」？

「擴大書審申報純益率」是由政府每年公布，反映各行業平均獲利能力的指標。簡單來說，就是根據過去幾年同業的申報資料，計算出該行業平均賺多少錢。這個數字會用來估算您的公司應繳稅的金額，通常介於1%至10%之間。您可以透過「稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統」查詢到最新的擴大書審申報純益率。

2. 為什麼我的實際利潤率可能會跟擴大書審申報純益率不同？

擴大書審申報純益率只是根據同業平均值估算出來的，每個公司的經營狀況都不一樣。例如，您可能比其他公司更有效率，賺的錢比平均值多；反之，您可能遇到一些困難，導致利潤率比平均值低。因此，您的實際利潤率可能會比擴大書審申報純益率高或低，這很正常。

3. 書審稅率計算看起來很複雜，我該怎麼辦？

雖然書審稅率計算需要了解一些公式和數據，但不要擔心！您可以先嘗試用上述的公式自行計算，如果覺得不太確定，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，他們可以提供更詳細的解說和協助，讓您更清楚地掌握稅務申報流程，避免產生錯誤。