「書審計算方式」是一種簡化的稅務申報方式，適用於符合特定條件的中小企業。它的計算方式相對簡單，主要根據企業的營業淨收入、非營業收入和擴大書審申報純益率來計算應繳稅款。例如，您可以用「（全年營業淨收入＋非營業收入）＊擴大書審申報純益率（約4％ ～10％ ）」來計算應繳稅款。而「一般查帳申報計算方式」則需要以「營業收入-成本-費用+非營業收入-損失」來計算。
需要注意的是，股東領取的股利是以商業會計法下的損益計算，與書審計算繳納稅款無關。
建議您根據自身情況評估是否適合採用書審計算方式。如果您不確定，可以諮詢專業的財務顧問，他們能根據您的實際情況，提供客製化的財務規劃和稅務申報方案，幫助您有效節稅，提升企業財務效益！
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 在選擇是否採用書審計算方式時，先評估您的公司是否符合條件。例如，若您是一家小型企業，業務活動簡單且交易紀錄完整，那麼書審計算方式將是一個理想的選擇。仔細檢視您的全年營業淨收入和非營業收入，以確定您能否利用這種簡化的申報方式來節省時間和成本。
- 利用每年主管機關公告的擴大書審申報純益率，定期檢視您的財務狀況。若您的公司經營績效出色，可能能夠享受較低的稅率，反之則可能需要更高的純益率。這樣的調整有助於即時掌握稅務負擔，並做出相應的經營策略。
- 即使選擇書審計算方式報稅，仍建議定期諮詢財務顧問。專業顧問能根據您的公司特性，提供專業的建議和客製化的稅務規劃，幫助您在報稅時實現最佳的稅務效益及避免潛在的稅務風險。
書審計算方式是什麼？
書審計算方式，即書面審查的稅務申報方式，相較於傳統查帳申報，顯著簡化了整個申報流程，從而節省了寶貴的時間和資源。這項方法特別適合一些規模較小、業務活動較為直觀且交易記錄完整的企業，無疑是更為輕鬆且高效的選擇。
使用書審計算方式進行稅務計算的公式為：（全年營業淨收入 + 非營業收入） × 擴大書審申報純益率。擴大書審申報純益率的數值通常由主管機關每年公告，範圍約在4%至10%之間，確切數字會根據企業的整體經營表現進行調整。舉例來說，若一家公司的全年營業淨收入為100萬元，非營業收入為50萬元，而當年度的擴大書審申報純益率為6%，則該公司需繳納的稅款為 (100萬元 + 50萬元) × 6% = 9萬元。
相對於傳統的查帳申報，書審計算方式更為便捷，無需逐筆檢查帳目，只需提交必要的財務資料，由主管機關進行審核即可。然而，需留意的是，書審計算方式的適用稅率會根據企業整體的經營狀況有所不同，並非所有企業皆能受益，因此建議根據自身實際情況加以評估。
此外，股東領取的股利依據商業會計法的損益進行計算，與書審計算方式的稅款繳納並無直接關聯。股東所領取的股利需繳納所得稅，稅率依照個人所得稅法相關規定計算。
若希望獲得更多關於書審計算方式的詳細資訊，以及如何選擇最適合自身的申報方式，歡迎諮詢專業的財務顧問。他們能根據您的具體情況，提供量身定制的財務規劃與稅務申報方案，幫助您實現有效的節稅效果，大幅提升企業的財務表現！
如何計算書審純益率？
書審純益率是稅務機關用來評估企業稅務負擔的重要參數，反映了企業的獲利能力。其計算公式為：書審純益率 = 稅前淨利 / 營業收入。以一個具體範例來說，若某企業的稅前淨利為100萬元，營業收入為1,000萬元，則其書審純益率為10%。
值得強調的是，書審純益率並非固定不變，而是會根據企業所屬的產業、經營規模及經營模式等多種因素進行調整。稅務機關會依照不同的產業類型及企業規模，制定相應的書審純益率標準。一般而言，大型企業的書審純益率往往高於小型企業，而高科技行業的標準則可能高於傳統行業。
特別地，即使當年度企業出現虧損，仍需依據擴大書審純益率來計算應繳的課稅所得額。舉例來說，如果某企業在2023年面臨100萬元的虧損，但在2024年則獲利200萬元，這個2023年的虧損將不會影響2024年的稅務申報，仍需根據2024年的獲利額進行繳稅。
在接受稅務檢查時，如果帳冊記錄及憑證不齊全或不符合規定，將可能被要求補繳額外的稅款。因此，企業應妥善管理與保存帳簿及憑證，並定期進行整理，避免因資料不整全而影響稅務狀況。
以下是一些常見的書審純益率計算方式：
- 一般企業： 稅務機關會根據企業的產業別、規模及經營模式，設立不同的書審純益率標準。
- 新成立企業： 由於營運尚未穩定，這類企業的書審純益率通常會偏低。
- 虧損企業： 儘管虧損，這類企業的書審純益率一般會較高，因稅務機關認為它們仍具獲利潛力。
計算應繳稅款的公式為：課稅金額 =（全年營業收入＋全年非營業收入）× 書審純益率。舉例來說，若某企業年收入為1,000萬元，書審純益率為6%，那麼其課稅金額計算方式如下：
課稅金額 ⇨ 1,000萬 × 6% = 60萬元
書審計算方式. Photos provided by unsplash
書審申報的計算方式
掌握書審申報的計算方式是輕鬆報稅的一大利器。這一計算方式簡潔明瞭，主要基於「擴大書審申報純益率」，該率一般介於4%到10%之間，由國稅局根據不同行業特徵與歷年申報資料來設定。具體來講，書審計算是將企業的全年營業淨收入與非營業收入相加，再乘以預設的純益率，所得的數字便是應納稅所得額。例如，若一家公司整年度的營業淨收入為1000萬元，外加100萬元的非營業收入，且適用的擴大書審申報純益率為6%，那麼該公司的應納稅所得額將計算為 (1000萬元 + 100萬元) × 6% = 66萬元。
相比於傳統的查帳申報，書審申報的計算過程大幅簡化，尤其適合缺乏全面財務報表的中小企業，讓您在報稅過程中節省不少時間與精力。不過，選擇書審申報時也需謹慎，若企業的實際純益率顯著高於預設的純益率，就可能面臨稅負過低甚至漏稅的困境。因此，在考慮採用書審申報方式時，企業應根據自身的實際財務狀況作出明智的判斷，必要時也可徵詢專業稅務顧問的建議，以確保申報的正確性與合規性。
此外，必須特別留意的是，股東所領取的股利是按照商業會計法下的損益計算的，與書審計算的納稅額並無直接關聯。這表示，即便企業選擇書審申報，股東在獲得股利時依然需要根據商業會計法進行必要的所得申報及相應納稅。
書審計算方式結論
總而言之，書審計算方式是一種簡化稅務申報流程的有效方式，尤其適合規模較小、業務簡單且交易紀錄完整的企業。透過「書審計算方式」，企業可以輕鬆計算應繳納的稅款，節省時間和成本。然而，在選擇使用書審計算方式時，務必根據企業的實際財務狀況進行評估，並諮詢專業的財務顧問，確保選擇最適合的申報方式，有效節稅，提升企業的財務效益！
書審計算方式 常見問題快速FAQ
書審計算方式適合哪些企業？
書審計算方式特別適合規模較小、業務活動簡單且交易記錄完整的企業。例如，像是工作室、小型零售店、服務業等，其財務狀況相對單純，且記錄完整，適合採用書審計算方式進行申報，省去繁瑣的帳務審查，節省申報時間和成本。然而，若是業務複雜、交易紀錄不完整或需要進行更精確的稅務申報的企業，則更適合採用傳統的查帳申報方式。
使用書審計算方式需要哪些文件？
使用書審計算方式進行申報，您需要提供一些基本的文件，例如：營業稅申報書、財務報表、銷貨收入憑證等。具體的申報文件會根據您所處的產業和企業規模有所不同，您可以向國稅局或專業的財務顧問諮詢，了解您需要準備哪些文件。
書審計算方式與一般查帳申報方式的差別？
書審計算方式和一般查帳申報方式的主要差別在於審查方式。書審計算方式是一種簡化的申報方式，稅務機關主要以企業提供的財務資料進行審查，而不會逐筆檢查帳目。一般查帳申報方式則需要稅務機關進行更為詳細的帳目審查，確認企業申報的資料是否真實可靠。因此，書審計算方式更適合業務簡單、交易記錄完整的企業，而一般查帳申報方式則更適合業務複雜、交易紀錄不完整的企業。