「有限公司一定要開發票嗎？」這是許多創業初期的小老闆會遇到的疑問。雖然理論上每月營業額20萬元以下屬於小規模營業人，不用使用統一發票；但實務上，公司組織一律不屬於小規模營業人，所以必須使用統一發票。即使你的公司規模很小，也必須使用統一發票，才能享受合法節稅、避免稅務風險，並提升企業形象。 建議你儘早了解相關法規，並做好稅務規劃，避免日後產生不必要的麻煩。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 及早開具統一發票：無論公司規模多小，您都應該從一開始就建立規劃，按時開具統一發票。這不僅能避免將來可能的稅務風險，還能提高您的企業形象，讓客戶對您的信任度提升。
- 了解稅務法規並做好稅務規劃：投資時間學習相關的稅務法規，尤其是關於有限公司開發票的規定。明確了解這些規範能幫助您制定長期的稅務策略，避免日後因不知法而產生的麻煩。
- 諮詢專業會計師或稅務顧問：如果對於是否開發票或稅務規劃有疑問，不妨定期諮詢會計師或稅務顧問。他們能夠提供您客製化的建議，助您在合規經營的同時，發揮最佳狀態。
有限公司一定要開發票嗎？
許多剛踏入創業之路的小老闆在面對實際營運時，經常會問自己一個問題：如果公司的營業額每月都低於20萬元，是否還有必要開發票呢？其實，答案是肯定的。無論公司規模多小，即使營業額未達20萬元，有限公司依然必須開具統一發票。許多人可能誤以為滿足小規模營業人的條件即可免除開發票的責任，但根據目前的稅捐機關慣例，所有公司組織都被排除在小規模營業人範疇之外，應按規定使用統一發票。
實際上，在現行法規下，所謂的「免開統一發票」的公司並不存在。這是因為公司法人的法律地位使其獨立於個人財產，不同於獨資或合夥經營的商業形式。儘管理論上每月營業額在TWD 20萬元以下可以被視為小規模營業人，然而，稅捐機關的實務解釋卻認為，只有獨資或合夥的商行、商號或企業社能夠適用此條件，公司的組織結構無法享有此優惠。
因此，即便您經營的是有限公司，且營業額可能微不足道，開具統一發票仍然是不可省略的法定責任。這一點尤其重要，因為許多創業初期的小老闆常常忽視此義務，可能因此招致額外的法律問題與經濟損失。建議每位創業者都應才能詳盡了解相關規範，及早進行適當的稅務規劃，以避免未來的不必要麻煩。
「公司」一定要開發票，「行號」則不一定
在台灣，公司與行號在稅務規範上存在明顯的差異，特別是在「發票」的開立上。簡而言之，有限公司必須「一定要」開開發票，而行號的情況則比較靈活。根據《營業稅法》的規定，有限公司被認定為「一般營業人」，因此必須使用統一發票，也就是大家所熟悉的發票。這是因為有限公司通常交易金額較高，需要透過發票來精確記錄交易詳情，便利稅務機關的查核。
相比之下，行號則分為「一般營業人」與「小規模營業人」兩種類型。一般營業人的行號，同樣需要開立統一發票，而小規模營業人則可以申請豁免統一發票的義務。
以下是小規模營業人申請免用統一發票的一些基本條件：
- 每月銷售額未達新台幣20萬元：這項規定是申請免用統一發票的核心條件。如果行號的每月銷售額超過20萬元，即使是小規模營業人，也必須使用統一發票。
- 符合其他法律要求的條件：除了每月銷售額外，還需滿足其他法律規定，例如行號的經營範圍、營業地點等相關要求，才能有效申請免用統一發票。
需要特別注意的是，即使行號成功申請免用統一發票，也並不意味著可以完全不開立任何證明文件。行號仍需開立「收據」或其他必要的憑證，以證明交易行為，並便於將來的查核。
有限公司一定要開發票嗎. Photos provided by unsplash
重點二：公司和行號的稅務差異
在稅務方面，公司和行號存在明顯的差異，這些差異主要體現在以下幾個方面：
- 公司稅率： 公司的稅率通常較高，舉例來說，營利事業所得稅的稅率為17%。相對而言，行號的稅率會較低，最高可達40%的個人綜合所得稅，但行號可以享受累進稅率的優惠。因此，通常情況下，公司需要繳納的稅金會高於行號。
- 公司所得稅： 公司的所得稅是根據企業的整體營利所得來計算，而行號則是將營利所得計入個人綜合所得中繳納個人所得稅。這意味著，公司需按企業盈利繳稅，而行號則是以個人的稅率為計算依據。
- 公司稅務申報： 公司的稅務申報過程較為複雜，必須遵循公司法規制定的規範進行申報。與之相比，行號的稅務申報相對簡單，只需依據個人綜合所得稅的相關規定進行即可。
- 公司稅務稽查： 由於公司是一個獨立法人，所以稅務稽查的標準更為嚴格，必須按照公司法規進行詳盡申報。而行號作為個人事業，稅務稽查則相對鬆綁，因為其稅務申報僅需遵循個人綜合所得稅的相關要求。
除了上述幾點差異之外，公司和行號之間在稅務上的細微差別也不可忽視，例如：公司可選擇不同的稅務制度以適應其經營特點，而行號則只能依賴個人綜合所得稅制度。這些差異在選擇創業形式時，應根據自身的實際情況和需求，謹慎衡量公司與行號在稅務中的優缺點。
重要的是，隨著政府政策的調整，公司和行號的稅務申報及繳納方式也可能會有所變動。因此，建議創業者在啟動業務前，應諮詢專業會計師或稅務顧問，以獲取最新的稅務政策和相關規定的深入了解，避免因稅務問題而招致不必要的損失。
| 項目 | 公司 | 行號 |
|---|---|---|
| 稅率 | 通常較高，營利事業所得稅稅率為17% | 較低，最高可達40%的個人綜合所得稅，可享受累進稅率優惠 |
| 所得稅 | 根據企業整體營利所得計算 | 將營利所得計入個人綜合所得中繳納個人所得稅 |
| 稅務申報 | 較為複雜，必須遵循公司法規制定的規範 | 相對簡單，依據個人綜合所得稅的相關規定進行 |
| 稅務稽查 | 標準更為嚴格，必須按照公司法規進行詳盡申報 | 相對鬆綁，遵循個人綜合所得稅的相關要求 |
小規模營業人需要開發票嗎?
雖然小規模營業人不一定需開具發票，但這並不意味著可以完全忽視帳務記錄的建立。根據相關稅法，即便是小規模營業人，也應根據業務性質保持基本的帳簿記錄，如現金帳、存貨帳及生產日報表等。這些帳簿不僅有助於反映公司的營運狀況，也可在必要時滿足稅務機關的查核要求。不過，對於小規模營業人來說，稅法也提供了較為簡化的帳務記錄方式，僅需使用日記簿即可。
日記簿的內容應記錄公司每日的收入與支出情況以及相關憑證。例如，若公司於某天收到客戶的現金款項，則應在日記簿中詳細記錄該筆收款的金額、客戶姓名及收款日期，並附上收據或其他佐證文件。反之，若公司那天支付了貨款，則同樣需要記載支出金額、供應商名稱及付款日期，並保存發票或其他相關憑證。
在越來越多的商務活動中，日記簿的格式雖然可以自行設計，但必須包含以下基本資訊：
- 日期
- 項目
- 收入或支出金額
- 憑證號碼
- 備註
雖然小規模營業人可以不開發票，甚至不開收據，但在實際操作中，因為公司經常需要報帳，通常還是會要求店家提供收據。例如，員工出差餐飲等費用通常會被認可，然而有其限額。以員工的出差餐飲費為例，每人每日上限為新台幣 600 元，超出此限制的部分將無法列入成本費用。因此，即便是小規模營業人，也應當妥善保存相關憑證，以備未來查驗之用。
有限公司一定要開發票嗎結論
總結來說，無論是規模大小，有限公司在台灣的稅務體制下都必須使用統一發票。雖然小規模營業人可以申請免用統一發票，但公司組織並不適用此規範。開具統一發票不僅有助於提高企業形象，更能合法節稅，避免稅務風險。雖然有些小老闆會因為初期營業額低而選擇不開發票，但這卻可能造成日後更大的麻煩。 建議您儘早了解相關法規，並做好稅務規劃，避免未來產生不必要的困擾。
請記住，開具統一發票是合法經營的必要步驟。雖然在創業初期，可能會覺得開發票繁瑣，但為了您的事業長遠發展，妥善的稅務規劃至關重要。 如果您對「有限公司一定要開發票嗎」這個議題有任何疑問，請隨時諮詢專業會計師或稅務顧問，他們可以提供更專業的指導。
有限公司一定要開發票嗎 常見問題快速FAQ
Q1：公司規模很小，每月營業額不到20萬元，真的需要開發票嗎？
是的，即使公司規模很小，每月營業額不到20萬元，有限公司也必須使用統一發票。雖然理論上每月營業額未達20萬元屬於小規模營業人，可以不用開發票，但實際上，稅捐機關的慣例是將公司組織一律排除在小規模營業人之外，所以必須使用統一發票。
Q2：開發票有什麼好處？
開發票除了是法定義務之外，也有許多好處，例如：
- 提高企業形象：開發票代表您的公司是合法經營，並注重稅務規範，能提升客戶對您的信賴感。
- 享受合法節稅：開發票可以抵扣進項稅，減少繳納的稅金，降低成本。
- 避免稅務風險：未開發票可能會被認定為逃漏稅，面臨罰款或其他處罰。
Q3：如果公司沒有開發票，會被罰款嗎？
是的，如果公司沒有開發票，可能會被稅務機關認定為逃漏稅，面臨罰款或其他處罰。罰款金額依違規情節而有所不同，建議您務必依法開立統一發票，避免不必要的法律風險。