許多企業主常有「為何繳了營業稅還要繳營所稅？」的疑問，認為被剝了兩層皮。事實上，營業稅和營所稅的課徵標的並不相同，前者針對的是企業的銷售額，後者則是針對企業的獲利。就像繳納水費和電費一樣，繳納這兩種稅是維持企業營運的必要支出。建議您定期整理財務資料，掌握企業的營運狀況，並透過專業的會計師協助，進行合理的稅務規劃，以降低稅務負擔，提升企業獲利。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 定期審查和整理財務資料：建議企業主每季度或每半年進行一次財務資料的整理和審查，了解企業的營運狀況及銷售額變化，這樣不僅可以有效掌握營業稅的計算基礎，還能幫助你更合理地預測營所稅的繳納金額。
- 利用專業會計師的協助：在面對複雜的稅務問題時，請專業的會計師協助你進行稅務規劃，這不僅可以幫助你減少稅務負擔，還能確保你遵守相關法規，避免未來產生稅務糾紛。
- 持續關注稅務政策變動：定期查看政府的稅務公告和相關政策，掌握最新的稅務法律動向，這樣可以幫助你在稅務規劃中做出及時的調整，從而避免不必要的稅務成本增加。
營業稅與營所稅：釐清兩者差異，避免被剝兩層皮
許多企業主在繳納營業稅後，還需面對營所稅，這常常讓人感到困惑，甚至質疑是否遭遇了「兩層皮」的剝削。但事實上，營業稅和營所稅各自針對不同的課徵標的，這就如同我們需要支付水費和電費一樣，都是支持企業日常營運的必要成本。
簡單而言，營業稅是基於企業的「營業額」進行課徵，專注於商品或勞務的銷售活動，屬於銷售稅的範疇。例如，假設一間麵包店每日售出100個麵包，每個麵包售價20元，則該店的營業額將達到2000元（100個麵包 x 20元），從而需按此金額繳交營業稅。
相對地，營所稅則是依據企業在特定期間內取得的「所得」為課徵依據，主要評估企業的利潤能力，屬於所得稅。例如，回到麵包店的情境，如果該店在扣除所有成本和費用後，當月的淨利潤為500元，那麼它就需根據這500元的所得繳納營所稅。
因此，繳納營業稅和營所稅並非意味著遭受重複課稅，而是企業在經營中自然必須承擔的兩項不同稅務責任。就像您必須支付水費以使用自來水，並支付電費以供應電力，繳納營業稅與營所稅同樣是保持企業正常運作不可或缺的支出。
為何繳了營業稅又要繳營所稅. Photos provided by unsplash
營所稅怎麼計算？ 課稅所得額怎麼算
營所稅的計算與公司的年度課稅所得額密切相關，這是企業一年營收的淨利。實際上，營所稅有四種主要的計算方式，各自適用於不同類型的企業：
- 查帳申報是最為直觀的方式，企業需直接將帳目中的收入減去支出，得出課稅所得額。這種方式要求公司詳細紀錄每一筆收支，因此通常需要聘請專業會計師或業務委託會計事務所協助，以確保資料的準確性，減少錯誤的可能。
- 擴大書審申報則是一種較為簡化的計算方法，特別適合年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司。相較於查帳申報，此方式不必詳細記錄每筆交易，而是由稅務機關根據企業提供的資料進行審查及計算。然而，這種方式可能導致較高的稅務負擔，因此企業應徹底了解自己的帳務狀況。
- 簡化申報專為年營收（總收入）在 800 萬元以下的小型公司設計，這種方式極其簡便，僅需填寫簡單的申報表即可計算出課稅所得額。雖然簡化申報減少了繁瑣的計算，但稅務負擔可能相對較高，因此企業仍需考慮其實際情況，選擇最合適的報稅方式。
- 免稅申報則適用於特定的非營利組織，例如公益團體與慈善機構，符合一定條件後其營收可以免繳營所稅，但需遵循相應的法規標準。
除了上述四種基本計算方式，企業還應留意一些特殊的稅務規定，比如減免稅額的申請或稅務優惠的享受。因此，建議企業定期諮詢專業財務顧問，深入了解自身狀況，選擇最適合的申報方式，以有效降低稅務負擔並提升盈利能力。
| 申報方式 | 適用對象 | 計算方式 | 優點 | 缺點 |
|---|---|---|---|---|
| 查帳申報 | 所有企業 | 根據帳目中的收入減去支出得出課稅所得額 | 最準確的計算方式 | 需要聘請專業會計師或會計事務所協助 |
| 擴大書審申報 | 年營收在 3,000 萬元以下的公司 | 由稅務機關根據企業提供的資料進行審查及計算 | 簡化申報流程 | 可能導致較高的稅務負擔 |
| 簡化申報 | 年營收在 800 萬元以下的小型公司 | 填寫簡單的申報表計算課稅所得額 | 最簡便的計算方式 | 稅務負擔可能相對較高 |
| 免稅申報 | 特定的非營利組織（例如公益團體與慈善機構） | 符合一定條件後營收可以免繳營所稅 | 免繳營所稅 | 需遵循相應的法規標準 |
營業稅開發票與否的影響
許多企業主對於營業稅是否需要開發票感到困惑，其實這與您的營業額和類型息息相關。簡言之，營業稅的開發票與否將直接影響您的稅負、繳稅頻率以及登記手續的需求。以下便針對不同情況進行詳盡說明：
- 每月銷售額未達 20 萬元：此時，營業稅率為 1%，您並無必要開立發票，每三個月繳納營業稅即可。這類別多為小型企業或自由職業者，其銷售額較少，無需開具發票。例如：家庭工作室、網路商店或獨立設計師等。
- 每月銷售額達 20 萬元以上：在此情況下，須開立發票並繳納營業稅。您需要辦理商業登記和稅籍登記，營業稅率為 5%，開具發票並每兩個月繳稅。這類企業通常為規模較大的商家，銷售額較高，自然需要開立發票，並繳納相應的營業稅。例如：零售店、餐飲業及製造業等。
此外，即使您的營業額未達 20 萬元，但如果您提供的服務屬於應稅範疇，例如補習班、美容院或醫療機構，仍需辦理稅籍登記並按規定開具發票。
值得一提的是，即便您的營業額未達 20 萬元，若希望建立良好的商業信譽或應客戶要求，您依然可以選擇自願開發票。開具發票不僅能提升顧客的信任度，還能幫助塑造積極的商業形象。
總之，開發票與否的決定必須基於您的具體情況進行全面評估。建議諮詢專業的稅務顧問，以確保您選擇最合適的策略來處理稅務問題。
為何繳了營業稅又要繳營所稅結論
簡而言之，「為何繳了營業稅還要繳營所稅？」的核心在於，這兩種稅款的課徵標的並不相同。營業稅著重於企業的銷售行為，而營所稅則是針對企業的盈利能力。如同繳納水費和電費，繳納這兩種稅是企業維持正常運營的必要支出。
希望本文能幫助您釐清營業稅與營所稅之間的差異，以及掌握基本的稅務知識。建議您定期整理財務資料，掌握企業的營運狀況，並透過專業的會計師協助，進行合理的稅務規劃，以降低稅務負擔，提升企業獲利。
為何繳了營業稅又要繳營所稅 常見問題快速FAQ
營業稅和營所稅到底差在哪裡？
簡單來說，營業稅是針對你「做生意」的行為課稅，也就是你賣出商品或服務的金額，例如你賣出100個麵包，每個20元，你的營業額就是2000元，就要繳營業稅。而營所稅則是針對你「賺錢」的成果課稅，也就是你賺的利潤，例如你賣麵包賺了500元，就要繳營所稅。
如果我沒有賺錢，需要繳營所稅嗎？
如果你的公司在扣除成本、費用後沒有賺錢，甚至虧損，就不需要繳納營所稅。營所稅只針對企業的獲利部分進行課稅，沒有獲利就不需要繳稅。
繳納營業稅和營所稅，會不會被剝兩層皮？
不會。就像我們要繳水費和電費一樣，營業稅和營所稅是維持企業正常營運的必要成本。營業稅是針對銷售額，而營所稅是針對所得，它們針對不同的項目課稅，不會重複課稅。