許多人對於「營利事業所得稅20%」感到困惑，以為只要超過 12 萬元就需繳納 20% 的稅。實際上，自 109 年度起，營利事業所得稅 20% 的稅率只適用於超過 12 萬元的部分，而且應納稅額不能超過超過 12 萬元部分的一半。這表示，即使你的營利事業所得很高，實際的稅負可能比想像中低。建議你仔細了解相關規定，並善用稅務規劃工具，例如分期繳納或抵免等方式，降低你的稅務負擔。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 深入了解稅率計算方式：企業主應仔細研究營利事業所得稅的稅率規定，特別是對於超過12萬元部分的稅負計算。透過具體的例子（如：您的營利事業所得為30萬元時的計算方式），能幫助您確認實際的應納稅額，避免過度準備稅款。
- 運用合法的稅務規劃工具：考慮利用分期繳納、稅務抵免等工具，來降低您的稅務負擔。有效的稅務策略，例如在合適的時機進行公益捐贈或投資稅務優惠項目，能進一步降低您整體的稅負。
- 諮詢專業顧問以制定最佳策略：尋求財務和稅務專家的建議，根據您企業的特定需求及營運狀況，制定出最適合的稅務規劃方案。這樣不僅能保障合法合規，還能更有效地管理和減輕您的稅務壓力。
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營利事業所得稅20%：稅率規定如何？
許多企業主常常對於「營利事業所得稅20%」感到迷惑，普遍認為只要營利事業所得超過一定金額，就需繳納20%的稅款。然而，真相卻是這項稅率並非一刀切，而是依據課稅所得額採取分級徵收的方式。自109年度起，營利事業若課稅所得額超過12萬元，則整體課稅所得額需徵收20%的稅率。然而，最終的應納稅額受到限制，不能超過超過12萬元部分的一半。換言之，雖然超過12萬元的部分適用20%的稅率，但最終的稅負會受到「不超過該部分一半」的關鍵限制。
以具體的例子來說，假如您的營利事業所得為30萬元，其中12萬元以下的所得是免稅的，而超過12萬元的部分（18萬元）將會面臨20%的稅率，這意味著您需繳納36,000元。然而，依據上述限制，您實際上只需支付18萬元的一半，即9,000元。
因此，對於營利事業所得稅20%的理解至關重要，不是所有超過12萬元的所得皆須繳納20%的稅款，而是僅針對超過12萬元的部分進行徵稅，最終的稅額會受到限制。這樣的知識幫助企業主更清晰地了解稅務計算和申報流程的重要性。接下來，我們將深入探討營利事業所得稅的計算公式、申報流程，以及如何巧妙規劃，進一步降低您的稅務負擔。
營利事業所得稅稅率的計算方式
理解營利事業所得稅的稅率計算方式，是掌握省稅技巧的關鍵。台灣的營利事業所得稅採用累進稅率制，這意味著企業的所得越高，所需繳納的稅率也隨之增加。接下來，我們將詳盡解析營利事業所得稅的稅率計算過程，讓你能更有效地規劃稅務。
首先，了解營利事業所得稅的核心計算基礎—「應稅所得額」，是非常重要的。應稅所得額是企業在扣除了成本、費用、損失和折舊等必要支出後所剩下的淨利潤。計算應稅所得額的公式為：
應稅所得額 = 銷售收入 – 成本 – 費用 – 損失 – 折舊
一旦計算出應稅所得額，就可以根據其金額參照稅率表，計算出企業應繳納的營利事業所得稅。以下是台灣的營利事業所得稅稅率表：
- 應稅所得額在 0 元至 500 萬元之間，稅率為 17%；
- 應稅所得額在 500 萬元至 1,000 萬元之間，稅率為 20%；
- 應稅所得額在 1,000 萬元至 2,500 萬元之間，稅率為 25%；
- 應稅所得額在 2,500 萬元至 10 億元之間，稅率為 30%；
- 應稅所得額超過 10 億元，稅率為 35%。
例如，如果一家企業的應稅所得額為 800 萬元，那麼其應繳納的營利事業所得稅計算如下：
(500 萬元 x 17%) + (300 萬元 x 20%) = 1,150 萬元
此外，政府也提供了一套「速算公式」，讓企業能快速估算應繳納的營利事業所得稅。此速算公式依據不同應稅所得額區間而設計，旨在簡化企業的計算過程，並減少誤差。更多詳細的速算公式，您可以參考財政部的官方網站。
掌握營利事業所得稅的稅率計算方式不僅能幫助企業準確計算應繳納的稅額，還能有效降低稅務負擔。企業主應積極學習相關稅務知識，並尋求專業人士的協助，以確保自身權益，並最大化稅務規劃的效益。
營利事業所得稅20%. Photos provided by unsplash
營所稅計算方式
深入了解營利事業所得稅的稅率後，接下來的重點便是掌握其計算方式，以便清楚預估企業的稅務負擔。台灣的營所稅計算流程可分為以下三個關鍵步驟：
- 計算課稅所得額： 首先，企業需計算其課稅所得額。這一數字是企業在一年內扣除必要的成本、營業費用、損失和折舊等後所剩餘的淨利潤。計算的公式為：課稅所得額 = 銷售收入 – 成本 – 費用 – 損失 – 折舊。
- 適用稅率： 根據計算得出的課稅所得額，企業需適用不同的稅率。例如，課稅所得額低於 12 萬元的企業可免繳營所稅；若課稅所得額介於 12 萬至 20 萬元之間，則應繳納 1/2 的稅率；而超過 20 萬元的部分則適用 20% 的稅率。
- 計算應繳稅額： 最後，根據前述適用的稅率，計算出需繳納的營所稅。公式為：應繳稅額 = 課稅所得額 x 適用稅率。
舉例來說，若一家公司在年度內獲得 30 萬元的課稅所得額，則其應繳納的稅額可依據計算方式為：
應繳稅額 = (30 萬元 – 12 萬元) x 20% = 3.6 萬元。
因此，該公司需繳納 3.6 萬元的營所稅。
值得注意的是，以上計算方式僅為概略說明，實際稅額計算時需考量多種因素，例如：
- 加計利息收入： 若企業獲得了利息收入，這部分收入需計入課稅所得額中，並根據適用的稅率繳納營所稅。
- 減除費用： 企業可以依法減除某些必要的費用，如員工薪資、租金及水電費等。這些減除的費用能有效降低課稅所得額，進而減少應繳稅額。
- 稅務優惠： 台灣政府對某些產業及企業提供稅務優惠政策，例如中小企業的扶持計畫、投資抵免等，企業要善用這些優惠，以降低稅務負擔。
為了更準確地掌握營所稅的計算方式，建議企業主尋求專業財務顧問的協助，深入了解企業的具體情況，並制定合適的稅務規劃策略，達到有效的省稅效果。
| 步驟 | 說明 | 公式 | 範例 |
|---|---|---|---|
| 1. 計算課稅所得額 | 企業在一年內扣除必要成本、費用、損失和折舊等後所剩餘的淨利潤。 | 課稅所得額 = 銷售收入 – 成本 – 費用 – 損失 – 折舊 | 若銷售收入為 50 萬元，成本為 10 萬元，費用為 5 萬元，損失為 2 萬元，折舊為 3 萬元，則課稅所得額為 50 – 10 – 5 – 2 – 3 = 30 萬元。 |
| 2. 適用稅率 | 根據課稅所得額，企業需適用不同的稅率。 |
|
|
| 3. 計算應繳稅額 | 根據適用的稅率，計算出需繳納的營所稅。 | 應繳稅額 = 課稅所得額 x 適用稅率 | 若課稅所得額為 30 萬元，則應繳稅額 = (30 萬元 – 12 萬元) x 20% = 3.6 萬元。 |
其他因素：
加計利息收入： 若企業獲得了利息收入，這部分收入需計入課稅所得額中，並根據適用的稅率繳納營所稅。
減除費用： 企業可以依法減除某些必要的費用，如員工薪資、租金及水電費等。
稅務優惠： 台灣政府對某些產業及企業提供稅務優惠政策，例如中小企業的扶持計畫、投資抵免等。
建議：
為了更準確地掌握營所稅的計算方式，建議企業主尋求專業財務顧問的協助，深入了解企業的具體情況，並制定合適的稅務規劃策略，達到有效的省稅效果。
營利事業所得稅20%的秘密：掌握稅率規定，輕鬆省稅
在深入研究營利事業所得稅的計算方法時，了解相關規定是至關重要的。特別是對於那些經營不滿一年的公司，需要進行全年所得的換算。換言之，即便你的公司僅運營了半年，也需根據這段期間的所得推測全年預期收入，然後以此計算應納稅額。這對新創企業或受季節影響的商業活動尤為重要，因為錯誤的計算方式可能導致不必要的稅務支出。
此外，對於獨資或合夥組織的企業，值得注意的是這類營利事業並不需要單獨計算和繳納營利事業所得稅。換句話說，若你是以獨資或合夥形式經營，所得稅將會併入個人的綜合所得稅申報，從而簡化了稅務流程，並有效降低了稅務負擔，這對於小型企業主來說無疑是一大利好。
掌握這些細節將有助於你靈活地運用合法的稅務規劃策略，以優化你的所得稅負擔。例如，通過合理安排營業期間或調整收入和支出結構，可以有效降低應繳稅額，從而實現節稅的目標。
不過，稅務規劃的複雜性不可忽視，建議諮詢專業的財務和稅務顧問，以獲取更為具體的建議。透過專業的指導，你可以更全面地掌握稅務知識，制定出最符合自身需求的稅務規劃方案，從而輕鬆享受省稅的好處，推動業務向前發展。
營所稅的計算
要深入了解營所稅的計算方式，才能準確掌握企業的實際稅負，並制定行之有效的節稅策略。自109年度起，營所稅的計算方式依據課稅所得額（P）和應納營所稅（T）進行如下分項說明：
- 課稅所得額在120,000元以下免徵營所稅。 換句話說，若你的企業課稅所得額低於120,000元，則無需繳納營所稅，這對許多小企業而言是一項利好消息。
- 課稅所得額在120,000元至200,000元之間，應納營所稅為（P-120,000）×1/2。 例如，若貴公司的課稅所得額為150,000元，則應納營所稅計算為（150,000-120,000）×1/2 = 15,000元，這樣的結構讓超出部分的負擔得以降低。
- 課稅所得額超過200,000元，應納營所稅為P×20%。 假設你的企業課稅所得額達到500,000元，則應納營所稅將為500,000×20% = 100,000元，這顯示出高所得帶來的明顯稅負。
必須強調的是，這些計算方式僅適用於營業期間滿一年的企業。若企業的營業期間不足一年，則需要換算全年所得來核課稅金。此外，獨資或合夥組織的營利事業不需單獨計算應納稅額，而是將其併入個人所得中進行課稅。
掌握營所稅的計算方式，可以大幅提升你預估企業稅務負擔的準確性，從而制定有效的節稅方案。例如，透過調整企業的營運模式或合理規劃成本支出，你可以降低課稅所得額，進一步減少應納營所稅。此外，尋求專業的稅務諮詢服務，可以幫助你了解最新稅務法規及各種節稅選擇，以合法方式有效降低稅務負擔，提升企業的整體獲利能力。
營利事業所得稅20%結論
了解「營利事業所得稅20%」的稅率規定，對於每位企業主而言都是至關重要的。這篇文章帶領您深入探討了營利事業所得稅的計算方式、申報流程，以及相關的稅務規定。特別是針對「營利事業所得稅20%」的部分，我們強調了這項稅率僅適用於超過12萬元的部分，而且應納稅額會受到限制，不能超過超過12萬元部分的一半。掌握這些細節，能幫助您更有效地規畫您的營利事業所得稅，並利用合法的稅務策略降低您的稅負。
此外，文章也提醒您，營利事業所得稅的計算方式並非一成不變，而是會受到許多因素的影響，例如營業期間、企業組織形式、以及政府提供的稅務優惠等。因此，建議您諮詢專業的財務和稅務顧問，以獲取更為精確的建議，並制定出最符合您的需求的稅務規劃方案。
透過深入了解營利事業所得稅的相關規定，您將能夠更清晰地掌握企業的稅務負擔，並制定有效的節稅策略，為您的企業營運增添助力。
營利事業所得稅20% 常見問題快速FAQ
請問超過 12 萬元的所得就一定都要繳 20% 的稅嗎？
不一定。超過 12 萬元的部分適用 20% 的稅率，但最終的稅額有上限，不能超過超過 12 萬元部分的一半。舉例來說，若你的課稅所得額為 30 萬元，超過 12 萬元的部分（18 萬元）需繳納 20% 的稅率，也就是 36,000 元，但實際上你只需要繳納 18 萬元的一半，也就是 9,000 元。
我應該如何了解自己需要繳納多少營所稅？
你可以參考財政部的營利事業所得稅申報指南，並根據自己的營利事業所得額、成本、費用等資訊計算出應納稅額。如果不太熟悉相關計算，建議尋求專業會計師或稅務顧問的協助，他們可以幫助你準確計算並制定有效的稅務規劃方案。
如果我的營利事業所得只有 10 萬元，需要繳納營所稅嗎？
不用。只要你的營利事業所得額在 12 萬元以下，就不用繳納營所稅。因此，你的營利事業所得只有 10 萬元，不用擔心需繳納營所稅的問題。