營利所得稅率指南：掌握稅率，提升財務效率

了解「營利所得稅率」對中小企業主至關重要，它直接影響公司的稅務負擔，進而影響財務策略和利潤。自 107 年起，營利所得稅率已調整為 20%，但根據公司年度課稅所得額，適用不同的計算方式。若所得額低於 12 萬元則免稅，介於 12 萬至 20 萬元之間則需繳納部分所得稅，超過 20 萬元則需繳納 20% 的所得稅。建議您掌握這些計算方式，並諮詢專業會計師，以確保準確申報，避免因稅務申報失誤而遭受罰款。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

1. 定期檢視公司財務狀況：定期檢查您的公司年度課稅所得額，並根據狀況調整您的財務計劃。例如，如果您的預估收入低於12萬元，您可以考慮如何調整運營成本以保持在免稅範圍內，或若即將突破20萬元的稅務 threshold，提前做好稅務規劃，以便適當分配資金。
2. 利用專業顧問的建議：尋求會計師或稅務顧問的幫助，以獲取針對您的行業及經營狀況的特定建議。他們可以協助您理解可能適用的稅務優惠政策，並幫助您進行準確的營利事業所得稅申報，以避免未來的財務風險及罰款。
3. 制定靈活的財務策略：根據營利所得稅率的變化，適時調整您的財務策略，例如在規劃未來的投資或成本控制時，將稅務考量納入其中。這樣不僅能幫助您預測稅負，還能最大化利潤，提升企業的整體財務效率。

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營利事業所得稅稅率及速算公式

營利事業所得稅（簡稱營所稅）是企業經營中必不可少的稅務知識。良好地掌握營所稅的稅率不僅能助您預測公司稅負，還能幫助您制定有效的營運策略，以提升財務管理效率。值得注意的是，營所稅的稅率會根據年度課稅所得額的不同而有所變動。自107年起，營所稅的標準稅率已調整為20%，但根據公司的年度課稅所得額，將其分為以下三種情況：

• 課稅所得額 < 12 萬：完全免徵營利事業所得稅。
• 課稅所得額介於 12 萬至 20 萬之間：需繳納部分營所稅，計算方式為 (年度課稅所得額 – 12 萬) x 1/2。
• 課稅所得額 > 20 萬：需繳納的營所稅為年度課稅所得額 x 20%。

例如，若某公司的年度課稅所得額為15萬，則需繳納的營所稅為 (15萬 – 12萬) x 1/2 = 1.5萬。相對而言，另一家公司如果年度課稅所得額達到50萬，則需繳納的營所稅為50萬 x 20% = 10萬。需要強調的是，上述例子僅為基礎計算，實際的營利事業所得稅計算可能需要考慮更多因素，例如公司所屬產業、經營狀況及政府可能提供的稅務優惠政策等。因此，建議您諮詢專業會計師或稅務顧問，以獲取更加準確的資訊，協助您順利進行營利事業所得稅的申報。

基本稅額與一般所得稅額的關係

深入了解基本稅額與一般所得稅額的關聯性，是精明的稅務規劃的基石。簡而言之，基本稅額是由政府設定的最低稅負標準，確保即便是高收入者也需繳納一定的稅款。而一般所得稅額則依據您的實際收入，根據相關稅率來計算。在這兩者之間，我們可以總結出以下幾個關鍵點：

• 一般所得稅額高於或等於基本稅額： 恭喜您，意味著您已經達到最低稅負標準，無需額外支出，只需按照原有的綜合所得稅 規定進行繳納即可。
• 一般所得稅額低於基本稅額： 這表明您的收入雖不高，但您可能擁有如股利或利息所得等特殊項目，這可能使得基本稅額超過一般所得稅額。在此情況下，您需補繳基本稅額與一般所得稅額之間的差額，以滿足最低稅負要求。

舉例來說，若您的綜合所得稅額為 10 萬元，而基本稅額為 15 萬元，則由於一般所得稅額低於基本稅額，您需額外繳納 5 萬元的稅款（即 15 萬元 – 10 萬元），以符合最低稅負標準。

基本稅額的計算相對繁複，涉及多種收入來源及各種計算公式。因此，建議您諮詢專業的財務規劃顧問，充分了解自己是否需要繳納基本稅額，以及如何制定有效策略，以降低避免不必要的稅務負擔。

營利所得稅率. Photos provided by unsplash

營利事業所得稅與所得額標準

營利事業所得稅是企業在營利活動中必須繳納的稅款，這筆稅金來自於企業所獲得的利潤。而「所得額標準」則是由財政部根據不同產業類別所制定的合理利潤率，用以評估企業報告的利潤是否合乎實際情況。當一年內公司的淨營業收入接近或超過3000萬元，且無法選擇擴大書面審核申報時，企業需自行調整淨利率至財政部所頒發的標準之上，此時國稅局可以依據所得稅法第80條的相關規定，以公司原申報數據為基礎進行徵稅。

以製造業為例，若一家公司全年營業收入淨額為5000萬元，且財政部所訂的製造業所得額標準為10%。如果該公司申報的淨利潤僅為200萬元，顯著低於基準的10%，那麼國稅局可能會認定該申報的利潤不合理，並根據5000萬元收入的10%，也就是500萬元，來重新計算應繳的營利事業所得稅。

因此，企業深入了解所得額標準對於稅務規劃至為關鍵。公司應根據自身所屬產業，參考財政部所頒布的所得額標準，合理地規劃利潤，並妥善維護財務紀錄，以避免因報告利潤過低而遭國稅局認定為逃漏稅行為。

此外，除了所得額標準以外，企業還應留意以下稅務法規：

• 營利事業所得稅法：規範營利事業所得稅的計算方式、申報期限及罰則等條件。
• 所得稅法：涵蓋個人所得稅的計算規則、申報期限及罰則等條款。
• 稅務法規：包括各項稅務相關的法律條文、政策及函釋等。

企業必須主動學習相關的稅務法規，並進行妥善的稅務規劃，以確保合法合規地完成納稅義務，同時有效降低稅務負擔。

適用於不同規模公司的營所稅申報方式

除了查帳申報和擴大書審申報之外，還有兩種普遍適用的營所稅申報方式：簡化申報和核定申報。這兩種方式相對較為簡便，特別適合中小企業運用，以減輕稅務負擔及提高申報效率。

簡化申報適用於年營收在800萬元以下的企業，計算方式非常直接，只需將當年度的營收乘以1.5%即可獲得應繳稅額。這種方法不僅有效減少了繁雜的帳務操作，還能為小型公司節省大量的時間成本，讓企業主能更專注於經營發展。

核定申報則針對年營收在200萬元以下的企業，該申報方式不要求提供完整的財務報告，而是由稅務局根據企業提交的簡化資料進行核定，然後依據核定結果計算應繳的稅額。雖然核定申報流程相對簡化，然而企業主應當謹慎考量，因為稅務局核定的稅額有可能高於實際應繳稅額，因此評估適合性至關重要。

選擇合適的營所稅申報方式，不僅影響企業的稅務負擔，亦對財務效率有著直接的影響。企業主應根據自身的實際情況，明智地選擇最符合需求的申報方式，並主動尋求專業財務顧問的建議，以確保遵循稅務法規，並有效降低稅務支出。

可以參考 營利所得稅率

營利所得稅率結論

了解「營利所得稅率」對於中小企業主而言至關重要，它直接影響公司的稅務負擔，進而影響財務策略和利潤。自 107 年起，營利所得稅率已調整為 20%，但根據公司年度課稅所得額，適用不同的計算方式。若所得額低於 12 萬元則免稅，介於 12 萬至 20 萬元之間則需繳納部分所得稅，超過 20 萬元則需繳納 20% 的所得稅。建議您掌握這些計算方式，並諮詢專業會計師，以確保準確申報，避免因稅務申報失誤而遭受罰款。

除了稅率計算，您還需要深入了解基本稅額、所得額標準，以及各種申報方式，才能有效掌握營利所得稅的相關知識。掌握「營利所得稅率」的知識，不僅能幫助您預測公司稅務負擔，還能讓您制定更精準的財務策略，提升企業營運效率，創造更高利潤。

營利所得稅率 常見問題快速FAQ

請問營利事業所得稅的計算公式是什麼？

營利事業所得稅的計算公式會根據年度課稅所得額的不同而有所差異。簡單來說，可以分為以下三種情況：

• 課稅所得額 < 12 萬：完全免徵營利事業所得稅。
• 課稅所得額介於 12 萬至 20 萬之間：需繳納部分營所稅，計算方式為 (年度課稅所得額 – 12 萬) x 1/2。
• 課稅所得額 > 20 萬：需繳納的營所稅為年度課稅所得額 x 20%。

需要注意的是，這只是一個基本計算公式，實際上可能需要考慮更多的因素，例如公司產業、經營狀況、政府優惠政策等。建議您諮詢專業會計師或稅務顧問，以獲取更準確的資訊。

我應該如何選擇適合的營所稅申報方式？

選擇合適的營所稅申報方式會影響企業的稅務負擔和財務效率。您可以根據企業的規模和營收狀況，選擇以下四種申報方式：

• 查帳申報：適用於年營收超過3000萬元的企業，需提供完整的財務報告。
• 擴大書審申報：適用於年營收在1500萬元以上3000萬元以下的企業，需提供簡化的財務報告。
• 簡化申報：適用於年營收在800萬元以下的企業，計算方式簡單直接，只需將營收乘以1.5%即可。
• 核定申報：適用於年營收在200萬元以下的企業，稅務局根據簡化資料進行核定，計算應繳稅額。

建議您諮詢專業的財務顧問，評估適合的申報方式，並確保遵循稅務法規，有效降低稅務支出。

如何才能避免因稅務申報失誤而遭受罰款？

避免因稅務申報失誤而遭受罰款，您可以參考以下建議：

• 掌握相關稅務法規：了解營利事業所得稅法、所得稅法及相關稅務政策。
• 妥善保存財務紀錄：定期記錄公司收入、支出和相關單據。
• 諮詢專業會計師或稅務顧問：請專業人士協助計算稅額，並進行稅務申報。
• 定期檢視稅務資訊：定期更新公司資訊，例如產業分類、經營狀況等，以確保申報內容準確。

透過積極學習、妥善規劃，並尋求專業協助，您可以有效降低稅務申報失誤的風險，避免遭受罰款。