「營利所得計算」是中小企業老闆在繳稅時必須掌握的關鍵。根據您的公司規模和營運狀況，有四種不同的申報方式：查帳申報、擴大書面審核申報、簡易申報以及其他特殊申報方式。查帳申報最精準，但需要詳實記錄每一筆收支，建議委託專業會計師協助。年營收在 3,000 萬元以下的公司可選擇擴大書面審核申報，只需將年營收乘以該行業的平均純益率，但所得計算可能與實際狀況有所偏差。簡易申報適用於符合國稅局規定的特定小型企業，流程最簡便。建議您根據自身情況選擇最合適的申報方式，並諮詢專業會計師，制定最佳的稅務規劃策略，確保您的稅務申報合法、正確。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 定期更新與整理帳目：為了精確計算營利所得，建議每月定期整理公司的收支帳目，並確保每一筆交易都能詳細記錄。這不僅降低營所稅申報的錯誤風險，也能在年度結束時更輕鬆地計算課稅所得。
- 選擇合適的申報方式：根據您的公司規模與年營收，選擇最適合的申報方式。例如，若您的年營收在3000萬元以下，可以選擇擴大書面審核申報，簡化申報流程。務必根據實際狀況，謹慎選擇申報方式，以達到最佳稅務規劃效果。
- 諮詢專業會計師：為了保障稅務申報的合法性及正確性，建議每年都諮詢專業會計師做全面的財務檢查，並制定專屬的稅務規劃策略。專業人士能幫助您了解當前的稅務法規及如何利用各種稅務優惠，減輕稅負，提升企業價值。
可以參考 公司作帳流程：從新手到專家，完整攻略
營利所得計算：營所稅是什麼？稅率計算＆申報方式一次破解！
營利所得稅，簡稱營所稅，是每位企業主在經營過程中必須面對的重要義務之一。該稅制的計算與公司的年度淨利有著密切的關係，這包括公司一年營收所獲得的實際利潤。企業可選擇四種主要的申報方式來計算營所稅，分別是查帳申報、擴大書面審核申報、簡易申報以及其他特殊申報方式。掌握這些計算方式不僅有助於減輕稅務負擔，更可以保障企業的合法權益，實現更有效的稅務規劃。
查帳申報 是最為精確的申報方式，通常涉及詳細記錄公司的每一筆收入和支出，並將其進行扣減以計算年度課稅所得。若選擇此方式，企業需保持每筆交易的清晰紀錄，因此，尋求專業會計師的協助或委託會計事務所來整理帳目，將是降低錯誤風險的重要步驟。
擴大書面審核申報相對簡便，主要適用於年營收不超過 3,000 萬元的企業。國稅局為各行業設定了平均書審率標準（純益率），企業只需將年營收乘以該行業的平均純益率就能獲得其課稅所得額。欲查詢詳細的書審率標準，建議訪問國稅局的查詢系統，以獲取最新的數據。
進貨金額與營利所得計算
在多層次傳銷事業中，個人參加人在銷售商品或提供服務時，其營利所得的計算方式與一般企業有所不同。根據財政部在83年3月30日發布的台財稅第830460002號函釋，自105年度起，全年進貨累積金額若在77,000元以下，這些參與者可免按建議價格計算銷售額以核算個人的營利所得；而若超過77,000元，則需依照規定針對超過的部分進行營利所得計算。接下來，我們將深入探討這兩種情況的計算方式：
一、全年進貨累積金額在77,000元以下
若個人參加人全年進貨累積金額在77,000元以下，則可免按建議價格計算銷售額，其營利所得的計算程序如下：
- 進貨成本：根據實際進貨金額計算，包括進貨價、運費及稅金等相關費用。
- 銷售額：根據實際銷售金額計算，包括銷售價、運費及稅金等相關費用。
- 營利所得：以銷售額減去進貨成本計算，這即為個人參加人的營利所得。
例如，某個人參加人全年進貨金額為70,000元，銷售金額為100,000元，則其營利所得為100,000元 – 70,000元 = 30,000元。
二、全年進貨累積金額超過77,000元
倘若個人參加人全年進貨累積金額超過77,000元，則需針對超過的部分按財政部的函釋進行營利所得計算。具體計算方式如下：
- 超過部分進貨金額：全年進貨累積金額減去77,000元。
- 超過部分銷售額：該部分進貨金額乘以建議價格的比率進行計算。
- 營利所得：超過部分的銷售額減去超過的進貨金額，這即是因超過而產生的營利所得。
舉例而言，若某個人參加人全年進貨金額為100,000元，且建議價格為進貨價格的1.5倍，則其超過部分進貨金額為100,000元 – 77,000元 = 23,000元，超過部分銷售額為23,000元 x 1.5 = 34,500元，從而產生的營利所得為34,500元 – 23,000元 = 11,500元。
值得注意的是，以上計算方式僅供參考。為了獲得更準確的稅務規劃意見，建議您諮詢專業的財務稅務專家，並隨時關注財政部最新公告的相關稅務政策。
營利所得計算. Photos provided by unsplash
營利事業的基本所得額如何計算？
掌握營利事業基本所得額的計算方法是企業主了解最低稅負制度運作的重要基礎。依據所得基本稅額條例第7條的規定，營利事業的「基本所得額」是通過將依所得稅法計算出的課稅所得額與應納入最低稅負稅基的免稅所得額相加獲得的。簡單來說，基本所得額的計算公式為：基本所得額 = 課稅所得額 + 特定免稅所得。
例如，一家公司在財年結束時，根據所得稅法計算的課稅所得額為1,000萬元。如果該公司在年度內獲得了500萬元的免稅所得，如政府補助或特定投資收益，那麼根據最低稅負制的要求，這500萬元的免稅所得也必須計入基本所得額的計算。因此，這家公司的基本所得額將為1,000萬元 + 500萬元 = 1,500萬元。
在計算基本所得額時，必須特別留意哪些免稅所得需要被納入計算。根據所得基本稅額條例的要求，以下幾類免稅所得需納入基本所得額的計算：
- 免稅利息所得：例如，免稅公債的利息所得。
- 免稅股利所得：例如，政府發放的股利所得享有免稅的優惠。
- 免稅租金所得：例如，政府提供的特定租金免稅優惠。
- 其他免稅所得：例如，來自政府的補助金、獎金等。
了解何種免稅所得必須納入基本所得額的計算，是企業主進行正確最低稅負計算的關鍵。如果忽視應納入計算的免稅所得，將可能導致不正確的計算結果，進而可能面臨補稅或罰款的風險。因此，企業主應謹慎對待這些計算，確保稅務合規，避免不必要的財務負擔。
| 項目 | 說明 | 範例 |
|---|---|---|
| 基本所得額 | 課稅所得額 + 特定免稅所得 | 1,000 萬元 + 500 萬元 = 1,500 萬元 |
| 課稅所得額 | 依所得稅法計算的所得額 | 1,000 萬元 |
| 特定免稅所得 | 需納入最低稅負稅基計算的免稅所得 | 500 萬元 |
| 需納入基本所得額計算的免稅所得： | ||
| 免稅利息所得 | 例如，免稅公債的利息所得。 | |
| 免稅股利所得 | 例如，政府發放的股利所得享有免稅的優惠。 | |
| 免稅租金所得 | 例如，政府提供的特定租金免稅優惠。 | |
| 其他免稅所得 | 例如，來自政府的補助金、獎金等。 | |
營利事業所得稅稅率及速算公式
對於企業主而言，深入了解營利事業所得稅的稅率及其速算公式是制定有效稅務規劃的第一步。根據台灣的稅制，營利事業所得稅採取累進稅率制，意味著隨著所得的提升，稅率也相應增加。目前，營利事業所得稅的稅率劃分為七個級距，具體如下：
- 第一級距： 0% ~ 84,000元，稅率為 5%
- 第二級距： 84,001元 ~ 240,000元，稅率為 11%
- 第三級距： 240,001元 ~ 600,000元，稅率為 17%
- 第四級距： 600,001元 ~ 1,000,000元，稅率為 20%
- 第五級距： 1,000,001元 ~ 2,000,000元，稅率為 25%
- 第六級距： 2,000,001元 ~ 10,000,000元，稅率為 30%
- 第七級距： 10,000,001元以上，稅率為 35%
除了稅率的了解之外，政府也提供速算公式，幫助企業主迅速估算應繳稅款。速算公式的計算方式為：
應繳稅款 = (營利事業所得 x 稅率) – 速算扣除額
值得注意的是，速算扣除額依企業規模的不同而有所差異，例如：
- 小型企業： 84,000元
- 中型企業： 240,000元
- 大型企業： 600,000元
舉例來說，如果一家小型企業的營利事業所得為 150,000元，那麼應繳稅款的計算方式如下：
應繳稅款 = (150,000 x 11%) – 84,000 = 8,100元
利用速算公式，企業主可以快速預估應繳稅款，並進行財務規劃，以避免可能的資金短缺。然而，應注意的是速算公式僅作為參考，實際應繳稅款必須依據完整的申報資料進行、計算。建議企業主在稅務申報過程中，尋求專業會計師的協助，以確保申報的準確性與合法性。
簡易估算國稅稅額
除了前述的多種申報方式，國稅局還提供了一個極為便利的「簡易估算國稅稅額」功能，讓您能夠迅速掌握預估的稅負。這個工具無需麻煩的手動計算，便能讓您清楚了解自己的稅務狀況，提前規劃繳稅策略。
那麼，如何利用「簡易估算國稅稅額」功能呢？
1. **前往國稅局網站**：首先，您需要訪問國稅局的官方網站，尋找「線上申報」或「稅務資訊」等相關標籤。
2. **選擇「簡易估算國稅稅額」**：在網站中，可以容易地發現「簡易估算國稅稅額」的專屬功能，通常標題或圖示都會相當顯眼。
3. **輸入必要資訊**：點擊後，您只需填寫一些基礎資料，如營業項目、營業額及成本等。
4. **取得估算結果**：系統將依據您提供的資訊，自動計算出預估稅負金額，並迅速顯示在螢幕上。
使用「簡易估算國稅稅額」的亮點如下：
– **操作簡便**：即使對於不熟悉稅務申報的用戶，這個功能也十分易於使用。
– **快速預估**：系統自動計算，您能迅速了解預估的稅負情況。
– **免費提供**：該功能無需付費，讓您輕鬆獲取稅務資訊。
**注意事項**：
– **預估僅供參考**：需要注意的是，簡易估算的結果僅具參考性，實際的稅負金額可能會因申報方式和當前稅法而有所不同。
– **諮詢專業意見**：為了保證申報的準確性，同樣建議您在申報前咨詢專業的稅務顧問或會計師。
通過「簡易估算國稅稅額」功能，您不僅能迅速預測稅負，還可以提前制定繳稅策略，從而輕鬆掌握自身的稅務狀況。
營利所得計算結論
掌握「營利所得計算」是中小企業老闆在稅務申報上的重要課題。本文介紹了四種主要的申報方式，並結合實務經驗提供了詳細的說明和建議。選擇最適合自身企業規模、營運狀況和財務狀況的申報方式至關重要。為了確保稅務申報的合法性和正確性，建議您諮詢專業的會計師，制定最佳的稅務規劃策略，減輕稅務負擔，創造更大的商業價值。
無論您是剛創業的初創企業主，或是經營多年的老手，了解「營利所得計算」的相關知識都能幫助您更好地管理財務，應對稅務挑戰。希望本文能為您提供實用的指南，讓您在稅務申報過程中游刃有餘，輕鬆應對稅務挑戰，並創造更大的商業價值。
營利所得計算 常見問題快速FAQ
請問我應該選擇哪種營利所得申報方式？
選擇營利所得申報方式，需根據您的公司規模、經營狀況和財務狀況等因素綜合考量。若您需要更精準的計算，可以選擇查帳申報；若您希望簡化申報流程，可以考慮擴大書面審核申報或簡易申報。建議您諮詢專業會計師，他們可以根據您的實際情況，制定最佳的稅務規劃策略。
除了查帳申報、擴大書面審核申報和簡易申報以外，還有其他申報方式嗎？
是的，除了上述三種申報方式外，還有其他特殊的申報方式，例如：特定產業的專案申報、免稅項目等。建議您諮詢專業會計師，了解自身企業的申報方式和稅務規劃方案。
我需要定期更新營利所得稅的相關知識嗎？
是的，台灣的稅務法規會不定期更新，因此您需要定期更新營利所得稅的相關知識，才能確保您的稅務申報合法、正確。建議您關注國稅局網站或諮詢專業會計師，獲取最新的稅務資訊。