想知道「營所稅多少不用繳」嗎？國稅局表示，符合特定條件的營利事業可以免辦營所稅暫繳。例如，在台灣境內無固定營業場所、且營所稅由營業代理人或給付人扣繳的企業，以及獨資、合夥組織和小規模營利事業都可免辦暫繳。此外，依所得稅法免徵營所稅的企業，以及2023年結算申報無應納稅額或2024年度新開業者也適用此規定。建議您仔細閱讀相關稅務法規，並諮詢專業的財務顧問，確保自身符合免辦暫繳的條件，避免因疏忽而產生罰款。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 若您的企業在台灣境內無固定營業場所，建議與業務代理人或給付人確認是否符合由其代扣營所稅的條件，從而免於辦理營所稅暫繳，這樣可以簡化您的稅務程序，節省時間及資源。
- 檢視您的企業是否符合獨資、合夥組織或經核定的小規模營利事業的條件，若符合，務必利用這項政策免辦暫繳，減輕您的稅務負擔，並將資金轉向業務發展。
- 關注2023年度的結算申報，若您在申報中未產生應納稅額，請確保來年（2024年度）不再辦理營所稅暫繳，這樣可持續享有減輕稅務負擔的優勢。如果不確定，建議諮詢專業財務顧問以獲得協助，避免因為疏忽而面臨罰款。
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免辦營所稅暫繳的六大秘訣！
營所稅是中小企業所面臨的主要稅務挑戰之一，但你知道符合特定條件的企業可以免辦營所稅暫繳，從而減輕稅負嗎？根據國稅局的最新公告，這六大秘訣將帶你輕鬆掌握如何避免繳納暫繳稅款的條件，讓你的企業享受稅務上的優惠，達成更加靈活的財務運作。
首先，如果你的企業在台灣境內不具備固定的營業場所，且依所得稅法規定由營業代理人或給付人代扣營所稅，那麼你便可以享有免辦暫繳的權益。舉例來說，經營網路商店的電商業者，或是在台灣沒有實體店鋪的國外公司，只要符合上述條件，便可省下繁瑣的暫繳手續。
其次，獨資經營、合夥組織以及經核准的小型營利事業，通常也享有免辦暫繳的便利。由於這些企業的規模較小，營利水準相對較低，國稅局因此特別給予這些類型企業免辦暫繳的優惠政策。
第三，依據所得稅法或其他相關法律規定免徵營所稅的企業，自然無需進行暫繳申報。例如，某些公益性質的團體或是符合條件的產業，均屬於享有免徵優惠的範疇，因此也不必擔心暫繳問題。
第四，若你在2023年度的營利事業結算申報中，並沒有產生應納稅額，那麼在2024年度同樣不需要辦理營所稅的暫繳。這意味著，你的企業在過去一年沒有任何應繳稅款，因而可免去暫繳的責任。
第五，針對2024年度的新開業者而言，初期運營通常不會產生利潤，因此他們也可免除辦理暫繳的義務。這一措施的設計旨在幫助新創企業減輕稅務負擔，讓他們能專注於業務的成長與發展。
最後，若你對企業是否符合免辦暫繳的條件仍有疑慮，建議你查閱國稅局的最新公告，或尋求專業財務顧問的協助，以免因不慎而遭受不必要的罰款。
營所稅暫繳的時機與計算
營所稅的暫繳制度旨在幫助企業提前支付一部分稅款，避免在年度結算時面對財務壓力而一次性繳納過多稅務。以下是暫繳的時機與計算方式，讓您更清晰地掌握可能的節稅策略：
- 第一期暫繳： 時間範圍是每年 6 月 1 日至 6 月 30 日，繳納金額為去年全年營利所得的一半。
- 第二期暫繳： 時間範圍是每年 11 月 1 日至 11 月 30 日，繳納金額為當年度前十個月營利所得的一半。
舉例來說，若某家公司去年全年的營利所得為100萬元，則當年的第一期暫繳金額將為50萬元；若在今年前十個月的營利所得為70萬元，則第二期暫繳金額為35萬元。需要特別注意的是，如果預估營利所得與實際所得之間存在較大差異，必須在年度結算申報階段進行調整，確保稅務申報的準確性。
影響營所稅暫繳計算的因素可能包括：
- 盈餘分配： 企業在年末前需要分配給股東的盈餘行為，將會對當年度的營利所得造成影響，進而影響暫繳金額。
- 稅務優惠： 政府可能會施行稅務優惠措施，比如投資抵減和研發費用扣除等，這些都將影響暫繳的計算。
- 虧損情況： 如果公司在當年度遭遇虧損，則無需繳納任何營所稅的暫繳款。
為了避免在營所稅暫繳的計算過程中出現錯誤，強烈建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，深入理解相關法律規範及計算方法，並對財務狀況進行妥善規劃，這樣不僅能降低稅務負擔，更能為未來的資金運用打下良好的基礎。
營所稅多少不用繳. Photos provided by unsplash
營所稅多少不用繳結論
掌握營所稅免辦暫繳的六大秘訣，能有效減輕企業的稅務負擔，讓您將資金投入更重要的營運發展。
無論您的企業規模大小，只要符合特定條件，就能享有免辦暫繳的優惠。您可以參考本文列舉的六大秘訣，並定期檢視企業的營運狀況與相關法規更新，確保自己掌握最新資訊。
切記，若您對企業是否符合免辦暫繳的條件仍有疑慮，建議您諮詢專業的財務顧問或會計師，尋求專業意見，避免因疏忽而遭受罰款。透過有效的財務規劃與專業協助，您將能輕鬆掌握營所稅的知識，讓您的企業在稅務方面更加游刃有餘！
營所稅多少不用繳 常見問題快速FAQ
Q1. 我是新開公司，今年才開始營運，需要繳營所稅嗎？
恭喜您新開公司！根據國稅局規定，2024年新開業者可以免辦營所稅暫繳，因為新公司通常在營運初期沒有利潤。您只需要在年底結算申報時，根據實際情況申報即可。
Q2. 我公司去年有虧損，今年需要繳營所稅嗎？
如果您的公司在2023年度結算申報時有虧損，那麼您在2024年不需要辦理營所稅暫繳。但請注意，這並不代表您永遠不用繳營所稅，只是暫時免繳暫繳款而已。您仍然需要在年底進行結算申報，並根據實際情況繳納稅款。
Q3. 我公司是網路商店，在台灣沒有實體店面，需要繳營所稅嗎？
只要您在台灣境內無固定營業場所，且您的營所稅由營業代理人或給付人扣繳，就可以免辦營所稅暫繳。因此，即使您的公司是網路商店，也沒有實體店面，只要符合上述條件，就可以免辦暫繳。