想知道「營所稅幾趴」？其實自107年開始，營所稅的稅率已經調整為20%，但不是針對你的「營業額」課稅20% 喔！而是針對公司年度的「所得」課稅20%。換句話說，你繳納的營所稅，是根據公司賺取的利潤，而非整體營收金額。想要精準掌握「營所稅幾趴」的實際負擔，建議你仔細分析公司的所得狀況，並善用各種合法合規的稅務扣除項目來降低應稅所得，以達到節稅的效果。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 分析您的公司所得：仔細計算您的公司年度利潤，了解實際的「所得」金額。這樣可以幫助您清楚知道需要繳納的營所稅大約是多少，並有助於後續的稅務規劃。
- 善用合法的稅務扣除項目：研究並運用各種可以降低應稅所得的扣除項目，例如捐款、員工訓練費用或研發支出等，這樣可以有效減少您需要繳納的營所稅。
- 尋求專業財務顧問的協助：在理解營所稅的基本知識後，建議您找專業的財務顧問制定具體的稅務規劃，這能幫助您更有效地管理稅務風險，並將稅負降到最低。
可以參考 有限公司定義：揭開企業結構的神秘面紗，助你創業無憂
營所稅幾趴？
營所稅的真相在於它是針對公司年度「所得」而非「營業額」進行課稅的。也就是說，您需要繳納的營所稅，取決於您公司在一年內所賺取的利潤，而不是整體收入。自107年以來，營所稅的稅率已經調整為20%，這意味著如果您的公司在一年內實現100萬元的利潤，您需繳納20萬元的營所稅（100萬元 x 20% = 20萬元）。
然而，營所稅的計算並不僅僅這麼簡單。多種因素，如公司規模、產業類型、經營模式以及不同的稅務扣除項目，都會影響最終的稅負。因此，建議您尋求專業財務顧問的協助，以深入了解您公司的實際營所稅負擔，並制定出有效的節稅策略。
特別提醒：營所稅是針對「所得」課稅20%，而非「營業額」課稅20%。 換句話說，即使您的公司營收很高，但若利潤較低，實際上您需要繳納的營所稅也不會過高。因此，掌握合適的節稅策略，將能有效降低營所稅的負擔，讓您的企業財務狀況更加穩健健康。
營所稅計算方式
公司行號是否需要申報營所稅呢？通常情況下，企業行號確實需要進行營所稅的申報。然而，稅率、計算方式以及申報流程等資訊，往往會讓新創業者感到困惑！
其實，營所稅的計算方式並不複雜。只需掌握幾個關鍵點，就能輕鬆理解這一過程：
- 計算公式： 營所稅 = 應稅所得額 x 稅率
- 應稅所得額的計算： 應稅所得額 = 銷售收入 – 成本 – 費用 – 損失 – 允許扣除項目
- 稅率： 營所稅的稅率因公司大小和行業而異。自107年起，標準稅率已調整為20%。而某些行業，如新創事業及文化創意產業，則可能享有稅率優惠。
舉例來說，假設一家公司行號的銷售收入為1000萬元，而其成本、費用、損失和允許扣除項目分別為600萬元、200萬元、50萬元和50萬元，則計算出的應稅所得額為：
1000萬元 – 600萬元 – 200萬元 – 50萬元 – 50萬元 = 100萬元
如果該公司的稅率為20%，那麼應繳納的營所稅則為：
100萬元 x 20% = 20萬元
需要注意的是，實際的營所稅計算可能比這個簡單範例更加複雜，因為還需考慮多種因素，例如：折舊、攤銷與投資抵減等等。只要你了解以上的計算公式和基本概念，就能輕鬆掌握營所稅的計算方法，進而為企業節稅打下基礎。
營所稅幾趴. Photos provided by unsplash
營利事業所得稅的徵收辦法是什麼?
在109年度更新的所得稅法中，營利事業所得稅的徵收辦法清晰明瞭：「企業需要依據其全年事業的營利總收入，扣除銷貨退回與折讓後，計算營業收入淨額；再進一步減去營業成本以獲得營業毛利，再扣除營業費用及損失總額後，最終得到營業淨利。在此基礎上，加入非營業收入，並減去非營業損失及費用，最後得出全年淨所得額。」
換句話說，企業的營利事業所得稅是根據其年度的淨所得額來進行計算，而這個淨所得額是從總收入中扣除各項相關費用和損失後得出的。以下將詳細介紹營利事業所得稅的徵收辦法，幫助您更清晰地了解企業的稅務負擔，並掌握節稅的關鍵。
1. 營業收入淨額：
- 企業在一年內從營運中獲得的所有收入，包括商品和服務的銷售、租金及利息等。
- 從總收入中扣除銷貨退回和銷貨折讓後，得出營業收入淨額。
2. 營業成本：
- 為生產或銷售商品及服務而產生的直接成本，例如原材料、人工及製造費用。
- 從營業收入淨額中扣除營業成本，獲得營業毛利。
3. 營業費用：
- 企業運營中所產生的間接成本，如管理費用、業務開支及財務費用等。
- 從營業毛利中減去營業費用和損失後，得到營業淨利。
4. 非營業收入：
- 企業從非營運活動中獲得的收入，包括投資回報、利息收入及租金等。
- 將營業淨利與非營業收入總額相加，得出全年淨所得額。
5. 非營業損失及費用：
- 企業在非營運活動中發生的損失或費用，例如投資損失或利息支出。
- 從全年淨所得額中扣除非營業損失及費用後，得到最終的應稅所得額。
企業的營利事業所得稅是基於最終的應稅所得額進行計算，稅率則依應稅所得額的級距有所不同。了解營利事業所得稅的徵收辦法，能夠幫助企業精確計算稅款，更有效地制定節稅策略，進而優化財務狀況。
其他營所稅申報方式
在了解「營所稅幾趴」後，企業在申報營所稅時也應當考慮多種方式。除了查帳申報和擴大書審申報以外，還有兩種特別的申報方式：簡式申報與核定申報。
簡式申報是為滿足特定條件的企業設計，例如年營收在 500 萬元以下的小型公司，這些公司必須符合「營利事業所得稅法」第 10 條的規定。這種申報方式計算起來相對簡便，企業僅需依據申報標準填寫相關表格，不必提供詳細的帳務資料。然而，需注意的是，簡式申報的稅率通常高於查帳申報和擴大書審申報，因此對於營收較高的企業而言，或許並不是最佳的節稅選擇。
核定申報是由稅務機關根據企業提供的資料核定課稅所得額的方式，通常適用於以下情況：
儘管核定申報的稅率通常低於查帳申報和擴大書審申報，但需注意，因為申報過程可能較為繁瑣，並且需要較長的審核時間，企業在選擇申報方式時應根據自身的情況、稅務規劃目標和可能的節稅效果，選擇最合適的申報方式，以達到最佳的稅務效益。
營所稅幾趴結論
了解「營所稅幾趴」僅是企業節稅的第一步，掌握正確的稅務知識，並善用各種合法合規的節稅策略，才是真正降低稅務負擔的關鍵。本文詳細介紹了營所稅的計算方式、徵收辦法以及不同的申報方式，希望能夠幫助您更好地理解營所稅，並制定適合自身情況的稅務規劃。
別忘了，專業的財務顧問可以提供您更精準的稅務規劃建議。 尋求專業人士的協助，能幫助您有效降低營所稅負擔，讓您的企業財務狀況更加穩健健康，在競爭激烈的市場中佔據優勢！
營所稅幾趴 常見問題快速FAQ
營所稅的稅率是多少？
自 107 年起，營所稅的稅率已調整為 20%。也就是說，您需要繳納 20% 的所得稅，才能將公司利潤留存或分配給股東。
除了稅率，還有什麼因素會影響營所稅的計算？
營所稅的計算會受到許多因素的影響，例如公司規模、產業類型、經營模式以及各種稅務扣除項目等等。建議您尋求專業的財務顧問協助，了解您的公司實際的營所稅負擔，並制定有效的節稅策略。
什麼是稅務扣除項目？
您可以透過各種合法的方式，降低應稅所得，進而減少繳納的營所稅，例如捐款、員工訓練費用、研發支出等等。掌握合適的節稅策略，將能有效降低營所稅的負擔，讓您的企業財務狀況更加穩健健康。