想知道「營所稅怎麼算」？別擔心，其實並不複雜！ 營所稅是企業賺錢後要繳給政府的稅金。計算方式主要分為兩種：查帳申報與書審申報。查帳申報適用於財務制度健全的公司，計算方式為「所有收入 – 所有支出 = 所得」，所得再乘以20%即為營所稅稅額。書審申報則適用於規模較小的公司，您只需提供營業額資料，並根據行業別的「書審稅率」估計出所得，再代入公式計算稅額。例如，批發零售行業的書審稅率通常為6%。 想要快速估算？您可將營業額乘以1% – 3%，就能獲得一個粗略的稅額估算。 想要更精準的計算？建議您諮詢專業的會計師，他們能根據您的公司情況，提供更客製化的稅務規劃，協助您有效節稅。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 選擇適合的申報方式：根據您的企業規模和財務管理狀況，選擇適合的申報方式。若您的公司財務制度健全，應採取查帳申報，這樣可以準確計算「所有收入減去所有支出」的所得，並依此計算營所稅。若是小型企業，則可以考慮書審申報，僅需提供營業額和行業書審稅率，簡化申報流程。
- 利用預估方法進行規劃：若您想快速了解預計營所稅，可將年度營業額乘以1%至3%進行粗略估算。這對於企業財務規劃非常有幫助，可以提前做好資金分配以及節稅策略的準備。
- 諮詢專業會計師：在進行營所稅申報時，務必要與專業會計師或稅務顧問溝通，確保您掌握最新的稅務法規，並獲得客製化的稅務規劃建議。這不僅能避免申報錯誤，還能實現合法節稅，達成企業的長期財務目標。
營所稅是什麼？
營所稅是企業在實現盈利後必須向政府繳納的稅款，簡而言之，就是您的公司賺取利潤後所需支付的一筆費用。計算營所稅的方式主要有兩種：查帳申報和書審申報，選擇哪種申報方式取決於企業的規模及其財務管理的健全程度。
對於規模較大、財務制度健全的企業，通常選擇「查帳申報」方式。這需要通過詳細的會計記錄來計算所得，公式為「所有收入 – 所有支出 = 所得」，然後將所得乘以20%得出營所稅。例如，如果您的公司在今年的營業收入為1000萬元，而所有支出為600萬元，則您的所得為400萬元（1000萬元 – 600萬元），所需繳納的營所稅將是80萬元（400萬元 x 20%）。
對於規模較小、財務管理尚不完善的企業，可以選擇「書審申報」。此方式不需提供詳細的會計資料，僅需提供營業額，並根據行業的「書審稅率」來估算所得，再進行稅額計算。例如，若您的小型服飾店今年營業額為1000萬元，屬於批發零售行業，這一行業的書審稅率為6%，則預計所得約為60萬元（1000萬元 x 6%），所需繳納的營所稅約為12萬元（60萬元 x 20%）。
如果您想要迅速掌握營所稅的預估金額，可以將營業額乘以1%到3%來獲得粗略的稅額估算。例如，對於大部分批發零售行業，可將營業額乘以6%，然後再乘以20%來進行營所稅的預估。
如何繳納營所稅？
繳納營所稅有多種方式可供選擇，您可以根據自己的需求挑選最適合的方式來辦理：
- 親自前往國稅局繳納： 這是最為傳統的繳款方式，您需要攜帶繳款書至國稅局櫃檯辦理。此方法特別適合於需要現場諮詢稅務問題或想要親自確認繳納狀況的納稅人。
- 郵局繳納： 您可以選擇在郵局櫃檯繳納營所稅，需攜帶繳款書及現金或支票。這種方式適合於不方便前往國稅局，且住家附近有郵局的納稅人。
- 金融機構繳納： 透過銀行或信用合作社進行繳納，您需要出示繳款書，以及準備現金、支票或透過轉帳方式完成繳款。這一方式適合需要使用銀行帳戶或信用卡進行繳納的納稅人。
- 超商繳納： 您可在便利商店快捷繳納營所稅，無需其他繁瑣程序，只需帶上繳款書和現金。但需注意，超商繳納有金額上限，通常為新台幣3萬元，超出者需前往金融機構繳納。
- 晶片金融卡繳稅： 隨著科技進步，這一繳稅方式愈加普及。使用晶片金融卡在ATM或網路銀行進行繳款，不僅便捷，更加安全，非常適合在忙碌的工作中迅速完成繳稅。
- 透過企業網路銀行繳納： 如果您的企業使用網路銀行，並且該平台支援繳納營所稅，這將是最便捷的選擇，只需登錄網路銀行，進行簡單操作即可完成繳款。
重要的是，繳納營所稅有著特定的期限，若逾期繳納將會面臨滯納金。因此，建議您一定要在規定的時間內完成繳納，以免造成不必要的財務損失。此外，您還可以透過國稅局的網站或APP檢查相關的繳稅資訊，例如繳款期限及金額，這樣能更有效地掌握自己的繳稅狀況。
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營利事業所得稅的減除項目
在計算營利事業所得稅時，除了基本的計算公式，還有許多關鍵的減除項目可以幫助企業減輕稅負。這些項目不僅能提升企業的現金流，還能有效利用稅法的優勢。以下是幾項常見的減除項目：
- 國外所得稅額： 根據所得稅法的相關條款，如果企業擁有國外所得且已在該國繳納所得稅，則可以將這部分國外所得稅額在計算營利事業所得稅時扣除，避免重複課稅，確保企業的國際經營不受影響。
- 留抵稅額： 根據所得稅法，若企業在繳納營業稅或貨物稅時，繳納金額超過應繳的部分，這部分超繳的稅款可作為留抵稅額，在計算營利事業所得稅時扣除，從而減輕企業的稅務壓力。
- 暫繳稅額： 營利事業有責任在年度結束前預繳一些所得稅，這些預繳的稅款稱為「暫繳稅額」。在最終計算年度營利事業所得稅時，已繳納的暫繳稅額可以被扣除，幫助企業平衡年度稅務負擔。
- 扣繳稅額： 當企業支付薪資、利息或租金等款項時，依法須代為扣繳所得稅，這部分稅款稱為「扣繳稅額」。這些已代扣的稅款在年度營利事業所得稅的計算中可以被扣除，進一步降低稅負。
這些減除項目的合理運用能夠顯著降低企業的稅務負擔，但必須遵循相關法規以享受這些優惠。企業主應當詳細了解每一項減除項目的適用條件，並妥善保存必要的文件，比如用來申請減除的國外所得稅單，以證明在當地已繳納法定稅額。此外，不同減除項目的申請時效性也需引起重視，例如留抵稅額僅在五年內有效，過了這一時限將無法再進行減除。
為了確保正確利用這些減除項目，建議企業主諮詢專業的稅務會計師。這些專業人士能夠提供相關的建議，幫助企業明確各項減除的計算方法及適用條件，並制定出有效的稅務規劃，避免因不當申報而增加的稅務負擔。
| 減除項目 | 說明 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 國外所得稅額 | 根據所得稅法的相關條款，如果企業擁有國外所得且已在該國繳納所得稅，則可以將這部分國外所得稅額在計算營利事業所得稅時扣除，避免重複課稅，確保企業的國際經營不受影響。 | 需妥善保存用來申請減除的國外所得稅單，以證明在當地已繳納法定稅額。 |
| 留抵稅額 | 根據所得稅法，若企業在繳納營業稅或貨物稅時，繳納金額超過應繳的部分，這部分超繳的稅款可作為留抵稅額，在計算營利事業所得稅時扣除，從而減輕企業的稅務壓力。 | 留抵稅額僅在五年內有效，過了這一時限將無法再進行減除。 |
| 暫繳稅額 | 營利事業有責任在年度結束前預繳一些所得稅，這些預繳的稅款稱為「暫繳稅額」。在最終計算年度營利事業所得稅時，已繳納的暫繳稅額可以被扣除，幫助企業平衡年度稅務負擔。 | |
| 扣繳稅額 | 當企業支付薪資、利息或租金等款項時，依法須代為扣繳所得稅，這部分稅款稱為「扣繳稅額」。這些已代扣的稅款在年度營利事業所得稅的計算中可以被扣除，進一步降低稅負。 |
課稅所得額怎麼計算出來的呢？
計算營所稅的首要步驟是確定「課稅所得額」，這一指標反映了公司在一年內的實際利潤，即需要繳稅的收入。計算課稅所得額的流程可以分為兩大步驟：
- 實際計算法： 這是最普遍採用的計算方式，要求企業列出一整年的所有實際收入、成本、費用及損失等項目，並依以下公式運算：
課稅所得額 = 收入 – 成本 – 費用 – 損失
例如，一家公司年度收入為1000萬元，若其成本600萬元、費用200萬元，以及損失50萬元，那麼其課稅所得額為：
1000萬元 – 600萬元 – 200萬元 – 50萬元 = 150萬元
這意味著該公司需繳納營所稅的利潤為150萬元。 - 純益率標準法： 此法適用於特定行業，例如零售或餐飲業。國稅局根據各行業特性設定「純益率標準」，預估該行業的利潤率。企業可根據自己的營業額，乘以適用的純益率標準來計算課稅所得額。
例如，若一家零售公司的營業額為500萬元，而國稅局指定的純益率標準為10%，那麼其課稅所得額計算為：
500萬元 x 10% = 50萬元
這表示該公司需繳納的營所稅利潤為50萬元。
特別需要注意的是，無論是實際計算法或純益率標準法，都需要考量一些特殊情況，包括：
- 免稅收入：某些收入，如政府補助或特殊捐贈等，可能不納入課稅基礎，從而不影響課稅所得額的計算。
- 扣除項目：在計算課稅所得額時，企業可扣除一些認可的支出，例如捐贈、保險費和折舊等，這些可扣除項目能有效降低課稅所得額，進而減少應繳納的營所稅。
總之，準確計算課稅所得額至關重要，企業需對收入、成本、費用及損失進行仔細核對，並確認哪些項目可免稅或扣除，以便準確計算出應繳的營所稅。
營所稅稅率與稅額計算
了解課稅所得的計算後，您將進一步學習如何精確計算營所稅的稅率及稅額。根據111年度的規定，若您的公司課稅所得超過12萬元，則需繳納20%的營所稅。在這裡要特別注意的是，政府為了減輕企業負擔，規定了「公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分的一半」。換句話說，無論您的課稅所得多高，您實際繳納的稅額不會超過超過12萬元部分的一半。
舉個例子來說明，假設某有限公司的課稅所得為200萬元，根據111年度的稅率規定，其計算方式如下：
- 超過12萬元的部分：200萬元 – 12萬元 = 188萬元
- 應繳稅額：188萬元 x 20% = 376,000元
- 應繳稅額上限：188萬元 x 50% = 940,000元
因此，該有限公司實際應繳的營所稅為376,000元，而非940,000元，這便在很大程度上降低了稅務負擔。
除了基本的稅率計算，您也應注意一些特殊情況下的稅務規定。例如，若您的公司屬於金融、保險等「特定行業」，則可能會面臨較高的稅率。此外，政府提供的稅務優惠政策，如投資抵減及研發費用抵減等，也能有效幫助企業降低稅務壓力。
因此，我們建議您詳細閱讀相關稅務法規，並諮詢專業會計師，以獲取最新的稅務資訊與優惠措施，並制定最合適的稅務規劃策略，確保您的企業在合法範圍內有效節稅。
營所稅怎麼算結論
了解營所稅的計算方式對於中小企業經營者來說至關重要，它直接關係到企業的財務狀況和利潤。本文介紹了營所稅的計算方法，包括查帳申報和書審申報，並詳細說明了計算課稅所得額、稅率和稅額的步驟。通過文章的介紹，相信您對「營所稅怎麼算」有了更深入的理解，並掌握了相關的稅務知識。
然而，稅務法規複雜多變，建議您在實際申報時，務必仔細核對相關資料，並諮詢專業的稅務會計師，以獲取最精準的資訊和專業的建議，確保您的企業合法節稅，並為您的事業發展打下堅實的基礎。
營所稅怎麼算 常見問題快速FAQ
Q1：營所稅的申報期限是什麼時候？
營所稅的申報期限通常是每年5月1日至5月31日，也就是在年度結束後四個月的時間。請注意，若有特殊情況，國稅局可能會調整申報期限，因此建議您隨時關注國稅局網站或透過電話諮詢了解最新的申報資訊。
Q2：如果我公司規模很小，沒什麼收入，需要繳納營所稅嗎？
即使您的公司規模很小，沒有什麼收入，還是需要繳納營所稅。根據現行法規，只要企業營利事業所得超過12萬元，就需要繳納營所稅。即使您的收入沒有超過12萬元，也需要進行申報，以避免延誤申報造成的罰款。建議您諮詢專業會計師，了解更詳細的稅務申報資訊。
Q3：我公司在國外也有營業，需要繳納營所稅嗎？
是的，您在國外營業的收入也要計算在營所稅的課稅範圍內。根據所得稅法，企業在國外取得的所得，應納入計算台灣的營所稅。但您可以在計算營所稅時，減除已在國外繳納的所得稅額，以避免重複課稅。建議您諮詢專業會計師，了解國外所得的稅務申報細節，避免違規繳稅。