營所稅稅率是企業主必須了解的重要稅務知識。 107 年起，營所稅稅率為 20%，但需要注意的是，這 20% 課徵的是公司年度的「所得」，而不是「營業額」。 換句話說，公司需要繳納其獲利 20% 的稅金，而非所有收入的 20%。 因此，有效控制成本、增加收入，並善用稅務規劃策略，是降低營所稅負擔的關鍵。 透過專業的稅務規劃，您可以合法節省稅金支出，讓企業更具競爭力。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 定期檢視財務報表：了解公司的年度「所得」與「營業額」之間的區別至關重要。建議企業主定期檢查公司的財務報表，以確認所得的真實數字，這樣可避免因計算錯誤而導致的不必要的稅務負擔。對於年度結束時的財務狀況進行仔細分析，確保所有的收入和費用都正確記錄，方便準確計算應繳的營所稅。
- 運用減稅措施：熟悉政府提供的營所稅減免措施，如投資抵減或研發費用回饋，這些都是降低稅負的有效方式。企業主應該積極尋找這些機會，並在項目計劃中納入相關的稅務規劃，以合法有效地減少應納稅額。
- 尋求專業財務顧問協助：在複雜的稅務環境中，建議企業主尋求專業的財務顧問進行詳細的稅務規劃。專業顧問能根據企業特定情況提供客製化的建議和策略，幫助企業有效管理稅務負擔，最大化資源運用和獲利潛力。
營所稅稅率：了解「所得」與「營業額」的差異
許多中小企業主在營所稅的計算上常感到困惑，最常見的誤解便是將「營業額」與「所得」混淆，這樣的錯誤直接影響稅務規劃的準確性。事實上，營所稅的課稅基礎是公司的年度「所得」，而非整體的營業額。換句話說，企業所需繳納的營所稅是基於其所得的 20%，而不是營業額的 20%。
例如，若一家公司在年度結束後營業額為1000萬元，扣除各項成本與費用後，實際所得僅為200萬元，那麼該公司需要支付的營所稅即為這200萬元的20%，即40萬元。
深入了解「所得」與「營業額」的根本區別，是企業正確計算營所稅的第一步。許多企業主經常錯把營業額與所得視為同一概念，這可能導致不正確的稅務規劃，甚至可能面臨額外補稅的風險。因此，企業主應該定期檢視公司的財務報表，明確掌握年度所得，才能進行有效的稅務規劃。
此外，雖然營所稅的稅率固定為20%，但實際上有多種因素會影響企業的整體稅務負擔，包括：
– **營所稅減免措施**：政府針對特定產業或企業提供的減免，例如投資抵減或研發費用抵減等，有助於降低實際稅負。
– **企業財務狀況**：如果企業出現虧損，則可以將虧損部分抵減未來年度的所得，從而有效減少稅務支付。
– **稅務規劃策略**：透過有效的稅務策劃，企業主可以合法地降低稅務負擔。例如：
– 精細化的成本與費用管理
– 積極運用投資抵減政策
– 設計合理的員工薪資架構
因此，了解營所稅的稅率固然重要，但企業主更需要針對相關的稅務法規和政策加深理解，以便進行有效的稅務規劃，從而減輕稅務負擔。
營利事業所得稅的徵收辦法是什麼？
在台灣，企業主必須瞭解營利事業所得稅的徵收規則，這些依據「所得稅法」而制定的規定，將「全年淨所得額」作為課稅的核心依據。簡言之，這意味着企業在一個年度內的獲利，經過多項扣除後算出的淨所得，才是需要繳納20%營所稅的對象，而非全額營業收入。
根據109年度修訂的所得稅法，營利事業所得稅的計算流程大致可細分為以下幾個步驟：
- 計算營業收入淨額：扣除銷貨退回和折讓後，得出全年營業收入的實際淨額。
- 計算營業毛利：從營業收入淨額中剔除營業成本，得到毛利的具體數字。
- 計算營業淨利：在毛利中減去所有營業費用及損失，獲得淨利。
- 計算全年淨所得額：將營業淨利與非營業收入相加，再減去非營業損失及費用，最終得出全年淨所得。
以一家公司的實際運作為例，假設其年度營業收入為1000萬元，其中銷貨退回10萬元、銷貨折讓5萬元，營業成本600萬元，營業費用200萬元，非營業收入50萬元，以及非營業損失20萬元。
根據上述計算步驟，這家公司全年淨所得額的計算如下：
- 營業收入淨額 = 1000萬元 – 10萬元 – 5萬元 = 985萬元
- 營業毛利 = 985萬元 – 600萬元 = 385萬元
- 營業淨利 = 385萬元 – 200萬元 = 185萬元
- 全年淨所得額 = 185萬元 + 50萬元 – 20萬元 = 215萬元
因此，這家公司根據215萬元的全年淨所得額，將依據所得稅法的稅率級距繳納相應的營所稅。通過了解並精緻化這個計算過程，企業主能更有效地規劃和降低稅負，提升企業的競爭優勢。
營所稅稅率. Photos provided by unsplash
簡易申報
簡易申報專為年營收（總收入）在 500 萬元以下的企業設計，強調計算方式的簡便性，避免繁瑣的帳務準備。在這種申報模式下，企業只需填寫簡易申報書，無需整理大量帳務資料，特別適合規模小且營運狀況單一的企業。簡易申報的應納稅額計算依據「標準所得率」，這一比率由政府每年公布，根據不同產業設定相應的百分比。企業僅需將年營收乘以該標準所得率，便能輕鬆算出應納稅所得額，隨後依據當年度20%的營所稅稅率來計算該繳納的稅金。
例如，一家年營收為 400 萬元的小型餐飲店，若屬於「餐飲業」，當年的標準所得率為 15%。那麼這家餐飲店的應納稅所得額將是 400 萬元 x 15% = 60 萬元，依照當年度營所稅稅率20%，他們需要繳納的稅額為 60 萬元 x 20% = 12 萬元。
儘管簡易申報在計算上提供了便利，但也存在一定的局限性，例如：
- 適用範圍：僅限於年營收在 500 萬元以下的企業。
- 所得率固定：標準所得率由政府統一制定，無法根據企業的具體情況進行調整，這可能會使某些企業面臨較高的稅務負擔。
- 無法抵扣費用：採用簡易申報的企業無法扣除如員工薪資、租金和水電費等實際支出，可能會導致敦促稅務負擔加重。
因此，企業在選擇申報方式時，應綜合考量自身的具體情況和長期發展，以選擇最適合的申報策略，從而有效節省稅務支出，提升企業整體盈利能力。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 適用範圍 | 年營收在 500 萬元以下的企業 |
| 計算方式 | 年營收 x 標準所得率 = 應納稅所得額 應納稅所得額 x 營所稅稅率 = 應納稅額 |
| 優點 | 計算簡便，無需整理大量帳務資料 |
| 缺點 |
|
| 範例 | 年營收 400 萬元的小型餐飲店，標準所得率 15%，應納稅所得額為 400 萬元 x 15% = 60 萬元，應納稅額為 60 萬元 x 20% = 12 萬元 |
成立一人公司真的能節稅嗎？
許多人對於成立一人公司抱持著節稅的幻想，卻忽略了其中的複雜性。成立公司後，除了必須繳納營所稅，還需面對營業稅，其稅率通常介於5%至10%。值得一提的是，營所稅是在淨所得超過12萬元的部分徵收17%。因此，對於某些收入水平較低的個人事業主來說，成立公司後的稅金負擔有可能超過其原本的所得稅。這使得他們在評估是否成立公司的時候，必須謹慎考量。
舉例來說，假設小張的所得淨額為100萬元，目前的所得稅為13萬元。如果他選擇成立公司，並假定他需要繳納的營業稅為5萬元，營所稅為10萬元，最終繳納的稅金總額將為15萬元，甚至比他先前的稅金支出還要高。這一案例顯示，成立公司並不一定帶來節稅的好處，需根據每個人的具體情況進行細致的評估。
此外，成立公司後還伴隨著許多額外的成本，例如設立公司所需的登記費、會計師服務費用及稅務申報開支等。因此，企業主在考量是否成立公司的時候，應該充分納入這些隱性成本，才能做出更全面的評估，得知節稅效果是否如預期。
在做出成立公司的決定之前，建議仔細分析自己的所得淨額、預計營收，以及潛在的稅金與公司運營成本，這樣才能在稅務策略上走出更明智的步驟，最大化經濟效益。
開公司營所稅多少? 4.只要開公司的話，營所稅都是20%？
許多人誤以為只要開設公司，便必定要繳納20%的營所稅，實際情況卻更為複雜。雖然自109年起，財政部已將一般企業的營所稅稅率統一調整為20%，但這並不適用於所有企業。台灣的營所稅體系中設計了多項減稅措施，以促進企業的投資、創新與發展，因此，企業實際負擔的營所稅往往低於20%。
以下將介紹一些常見的營所稅減免措施，幫助企業主更清晰地了解如何降低實際稅負：
- 中小企業投資抵減：對於中小企業在特定產業或設備上的投資，政府提供一定比例的抵減，如在綠能或智慧機械等領域的投資，有助於減少公司所需繳納的稅金。
- 研發費用加倍扣除：為了鼓勵企業在研發方面的投入，針對研發開支提供加倍扣除的優惠，這能顯著減輕企業的稅負。
- 人才培訓費用扣除：企業對員工進行培訓的費用可獲得一定比例的扣除，鼓勵企業提升員工能力，進一步增強市場競爭力。
- 捐贈抵稅：對於企業捐贈給公益團體或慈善機構的款項，政府允許按照一定比例抵減營所稅，這不僅促進企業社會責任的實踐，也有助於減稅。
- 其他特定產業減免：部分特定產業如農業、漁業及文化創意產業，均可享受到不同的稅收優惠，以支持這些行業的發展。
因此，成立公司後並非必然繳納20%的營所稅，實際稅負將依企業所屬的產業、規模、投資項目、研發投入、人才培訓及公益捐贈等因素而有所不同。建議創業者在成立公司之前，務必諮詢專業的財務顧問，以深入了解可適用的減稅措施並規劃合理的財務策略，從而有效減輕稅務負擔，提升企業的盈利能力。
營所稅稅率結論
了解營所稅稅率對中小企業的營運至關重要，它影響著企業的獲利和發展策略。雖然營所稅稅率看似固定在20%，但實際上，企業可以透過有效的稅務規劃、掌握減稅措施、精準計算所得與營業額的差異，來降低實際稅負。本文提供了一系列的知識和秘訣，幫助企業主更深入地理解營所稅稅率的機制，掌握節稅的關鍵技巧。
建議企業主積極尋求專業財務顧問的協助，針對自身情況進行詳細的稅務規劃，以制定最適合的節稅策略。透過合理的財務管理和合法的節稅手段，企業能夠將資源投入更具發展潛力的領域，提升企業競爭力，並創造更可觀的獲利空間。
營所稅稅率 常見問題快速FAQ
我應該選擇簡易申報還是一般申報？
選擇申報方式需要考慮企業的規模、營運模式和財務狀況。年營收在500萬元以下的企業可以選擇簡易申報，其計算方式簡單，但適用範圍有限，無法扣除實際費用。年營收超過500萬元或需要更精確的稅務規劃的企業，則應該選擇一般申報。建議您諮詢專業的會計師或財務顧問，以選擇最適合您的申報方式。
除了營所稅，還有其他稅務支出嗎？
除了營所稅之外，企業還需要繳納其他稅務，例如營業稅、所得稅、房屋稅、地價稅等。具體的稅務支出項目和金額會根據企業的產業、規模、營運狀況、資產持有等因素而有所不同。建議您諮詢專業的財務顧問，以了解您的企業需要繳納哪些稅務，以及如何進行有效的稅務規劃。
如何獲得最新的營所稅資訊？
您可以透過財政部網站、稅務機關網站或專業財務顧問等渠道獲得最新的營所稅資訊。財政部網站會定期更新稅務法規和政策，稅務機關網站提供稅務申報相關資訊和常見問題解答，專業財務顧問可以提供更客製化的稅務建議和最新的稅務資訊。建議您定期關注這些渠道，掌握最新的稅務動態，以有效進行稅務規劃。