108年度營所稅級距表完整教學：中小企業節稅攻略！

想要了解108年度中小企業的營所稅級距表嗎？根據財政部的規定，年度所得在50萬元以下的企業，會依據所得額分為三個級距：12萬元以下免稅、12萬元至50萬元減半課稅，以及50萬元以上正常課稅 (20%)。

這份表格清晰地顯示了不同所得區間的稅率，幫助你掌握營所稅的計算方式。建議您務必仔細分析自己的營利狀況，善用減半課稅的緩衝區間，並積極尋求節稅機會。

此外，獨資合夥行號的營利所得則會併入個人綜所稅申報，這點也要特別留意。建議您諮詢專業的稅務顧問，了解更詳細的資訊，確保申報正確無誤。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

1. 仔細分析您的年度所得：根據「營所稅級距表」，企業年度所得若低於50萬元，將適用不同的稅率。建議您對企業的年度收入和支出進行詳細分析，確認自己所屬的稅級，以便選擇最有利的稅務策略。若您的所得在12萬元以下，則可以完全免除稅負，應特別注意，確保不錯過這一優惠。
2. 善用減半課稅緩衝區間：若您的年度所得介於12萬元至50萬元之間，可以利用這段區間的減半課稅優勢。建議您在會計處理上做好規劃，適當地計算可扣除的費用，幫助降低最終課稅所得，達成節稅效果。
3. 諮詢專業顧問進行個案分析：由於營所稅級距表的應用需結合企業實際經營狀況，建議您諮詢專業的稅務顧問進行深入分析。他們能提供量身打造的稅務建議，以確保您能夠準確掌握稅務優惠政策，合法合規地節省稅金，提升企業競爭力。

可以參考 注意！只投勞保不投健保，雇主恐違法遭罰

108年度營所稅級距表：中小企業節稅攻略！

108年度營利事業所得稅申報截止日即將來臨，因此，對於眾多中小企業而言，如何準確掌握營所稅級距表及應用節稅策略，便成為了首要課題。根據財政部規定，年度所得在50萬元以下的中小企業，按所得額的不同，將劃分為三個稅級：12萬元以下的企業可享受免稅優惠，12萬元到50萬元之間可享有減半減稅的機會，超過50萬元則需依正常稅率 (20%) 繳稅。簡言之，只要您的企業年度所得在12萬元以下，即可完全免除稅負；而當所得在12萬元至50萬元之間，則將能善用減半課稅的優勢。

然而，許多中小企業對於營所稅級距表及相關的節稅策略尚感陌生，這可能導致在申報過程中出現錯誤，甚至錯失節稅良機。因此，本文將深入解析108年度營所稅級距表，並輔以實務案例，幫助您清晰了解各級距的課稅方法，並掌握有效的節稅策略，以減輕企業的稅負。

此外，我們也將探討獨資合夥行號的稅務情況。獨資合夥行號無需支付營所稅，而是將營利所得併入個人綜所稅中計算。因此，獨資合夥行號在申報個人綜所稅時，需要特別注意營利所得的準確計算，以確保稅務申報無誤。

接下來，我們將進一步深入108年度營所稅級距表，並提供實務案例分析，助您全面掌握節稅技巧，讓您的企業在合法合規的前提下，有效降低稅務負擔，提升獲利潛力。

營所稅級距表. Photos provided by unsplash

營利事業課稅所得額超過多少?

當營利事業的課稅所得額達到某個門檻時，稅率會隨之提高，因此這成為眾多中小企業主的一大關注焦點。根據108年度的營利事業所得稅法規定，課稅所得額的級距與稅率具體如下：

• 課稅所得額在200萬元以下： 適用17%的基本稅率。
• 課稅所得額介於200萬元至500萬元： 基本稅率為17%，不過超過200萬元的部分需額外加徵1%，即該部分的稅率提升至18%。
• 課稅所得額介於500萬元至1,000萬元： 在此範圍內的稅率同樣從17%起，但對於超過500萬元的部分，還需額外徵收2%，所以該部分實際稅率為19%。
• 課稅所得額介於1,000萬元至2,500萬元： 基本稅率仍為17%，而超過1,000萬元的部分則加徵3%，因此該部分的實際稅率達到20%。
• 課稅所得額介於2,500萬元至5,000萬元： 此級距下稅率為17%，不過超過2,500萬元的成分加徵5%，使得該段的實際稅率為22%。
• 課稅所得額介於5,000萬元至10億元： 此範圍的基本稅率同樣為17%，然而對於超過5,000萬元的部分則需加徵7%，使其稅率達24%。
• 課稅所得額超過10億元： 基本稅率仍是17%，但超過10億的部分則需加徵10%，這使得這一級距的稅率上升至27%。

值得強調的是，以上稅率僅針對營利事業的課稅所得額，並不涵蓋其他所得類別，如利息所得或租金所得等。此外，政府實施了一系列稅務優惠政策，如投資減免及研發費用抵減等措施，以協助企業減輕稅負。因此，我建議企業主仔細研讀相關法規，並尋求專業稅務顧問的協助，以制定更有效的稅務優化策略。

附註：

• (1) 其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過2萬元部分的半數。
• (2) 其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過5萬元部分的半數。
• (3) 其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過12萬元部分的半數。
• (4) 若課稅所得額超過12萬元但未逾50萬元者，則就其全部課稅所得額徵收18%。

這些附註針對營利事業課稅所得額超過特定金額後的應納稅額限制進行了詳細說明。例如，當課稅所得額突破2萬元卻未超過5萬元時，應納稅額將不得超過該2萬元部分的一半。這些限制條款能有效減輕企業在稅率上升時可能面臨的稅務負擔。

以下是優化後的段落：

營所稅如何計算?

營所稅的計算其實並不複雜，核心在於「稅前淨利」的概念。這意味著將企業的總收入減去各項可扣除的成本及費用後，所剩的金額就是稅前淨利。接下來，將稅前淨利根據法律規定的稅率來計算應繳納的稅額。例如，如果 A 公司在一個年度內賺取 100 萬元，扣除成本與費用後，剩下的 50 萬元即為其稅前淨利。在這個情況下，若適用的稅率為 20%，那麼 A 公司的營所稅額將為 50 萬元乘以 20%，即 10 萬元，而他們的淨利則為 40 萬元。

為了更清晰地理解營所稅的計算方式，以下是公式示範：

營所稅計算式：

稅前淨利 × 營所稅稅率 = 營所稅稅額

例：

稅前淨利：50 萬元

營所稅稅率：20%

營所稅稅額：50 萬元 × 20% = 10 萬元

需要特別注意的是，營所稅的稅率並非固定，會隨著公司的稅前淨利變化而調整。所得稅法中明確列出了不同的營所稅級距，各級距對應著不同的稅率。例如，若 A 公司的稅前淨利超過 1000 萬元，其營所稅稅率即會提升至 25%。

掌握營所稅的計算方式對於中小企業的經營者而言至關重要，這不僅有助於清晰地理解財務狀況，還能協助制定更有效的稅務規劃策略，以降低稅務負擔，提升企業盈利潛力。

這段經過優化後，更加引人入勝，內容清晰且富有邏輯性，有助於中小企業主更好地理解和應用營所稅的計算方式。

綜所稅課稅級距是什麼?

綜所稅課稅級距是用來劃分個人或企業依據其所得金額所需繳納稅款的方式，這意味著收入越高，稅率也會隨之上升。台灣的綜所稅級距共分為五個級別，稅率從5%起，最高可達40%。以下表格助您更清晰地瞭解各級距的稅率規範：

舉例來說，若您的年收入為100萬元，您的綜所稅計算將是：54萬元 x 5% + (100萬元 – 54萬元) x 12% = 66,000元。這意味著您一年需繳納66,000元的綜所稅。深入了解綜所稅的課稅級距，能幫助您更好掌握自身的稅務責任，為未來的財務規劃提供更多便利，進而有效降低稅務負擔。

值得注意的是，除了個人所得稅，企業亦需繳納營所稅。雖然營所稅的課稅級距與綜所稅有所不同，但其稅率同樣取決於企業的營利所得金額。因此，掌握營所稅的課稅級距對於中小企業而言，是節稅策略不可或缺的一環。

可以參考 營所稅級距表

營所稅級距表結論

了解108年度營利事業所得稅級距表對於中小企業而言至關重要。透過掌握不同級距的課稅方式，您能有效規劃自身財務，並尋求適當的節稅策略，以減輕稅務負擔，提升企業獲利能力。請務必記住，營所稅級距表的應用並不單純，需結合實際經營狀況、產業特性以及相關稅務法規，方能制定出最有效的節稅方案。

建議您諮詢專業的稅務顧問，他們能根據您的具體情況，提供更深入的分析和指導，幫助您精準掌握營所稅級距表的應用技巧，以及各項稅務優惠政策，確保您能以合法合規的方式，最大限度地節省稅金，讓企業在激烈的市場競爭中保持優勢。

營所稅級距表 常見問題快速FAQ

1. 營所稅級距表適用於所有企業嗎？

營所稅級距表適用於所有營利事業，包含公司、獨資、合夥等。但獨資合夥行號的營利所得會併入個人綜所稅申報，並不會直接繳納營所稅。

2. 營所稅級距表中，減半課稅的範圍是什麼？

營所稅級距表中，年度所得在12萬元至50萬元之間的企業適用減半課稅。也就是說，這部分所得的稅率會降低至原本的一半。

3. 營所稅級距表是否會每年更新？

是的，營所稅級距表會依據年度法規修正而更新。建議您每年留意最新的稅務資訊，並諮詢專業稅務顧問，以確保掌握最新的申報規定。