中小企業主最關心的營所稅，今年有了新的級距制度！根據年度所得額，分為免稅、減半課稅及正常課稅三種級距，分別適用於12萬元以下、12萬元至50萬元以及超過50萬元的企業。例如，年收入在12萬元以下的企業可以免除營所稅，而年收入在12萬元至50萬元之間的企業則可享有減半課稅優惠。 獨資合夥的行號則無需繳納營所稅，而是將營利所得併入個人綜所稅計算。建議您掌握不同級距的適用範圍，及早規劃財務策略，善用減半課稅的優惠，降低稅務負擔，並專注於發展業務。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 了解並根據您的年收入確定適用的營所稅級距。若您的企業年收入在12萬元以下，您完全免稅，這為經營帶來了更多資源的自由度；如果在12萬元至50萬元之間，請務必利用減半課稅的優惠，適時調整業務策略以減輕稅務壓力。
- 針對年收入超過50萬元的企業，建議定期進行財務規劃，儘早採取合理的利潤分配策略，並考慮各種可行的節稅方案，讓自己在稅務上更具靈活性，降低整體稅務負擔。
- 若您是獨資合夥的行號，注意隨時掌握營利所得的計算與報繳，因為雖然免繳營所稅，但仍需將其併入個人綜所稅。建議您考慮利用專業的財務顧問服務，進一步優化您的稅務申報流程，確保合規同時達成節稅效果。
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營所稅級距解析：中小企業節稅關鍵
營利事業所得稅（簡稱營所稅）是一項中小企業無法迴避的重要稅務負擔。自108年度起，財政部針對營所稅施行全新級距制度，這對中小企業的稅務規劃將帶來深遠的影響。根據財政部的最新通知，年度所得須在50萬元以下的中小企業，在申報營所稅時，將根據年度所得額的高低被劃分為免稅（12萬以下）、減半課稅緩衝區間及正常課稅（20%）三個級距。了解這些級距的運作機制對中小企業的稅務規劃至關重要，因為它能幫助企業主有效降低稅務負擔，並將更多資源投入業務的成長與發展。
首先，對於年度所得在12萬元以下的企業，這一級距屬於免稅范圍，因此企業主可以完全免除營所稅的煩惱。這對於剛起步的微型企業或經營狀況不穩的企業來說，無疑是一項重大的利好消息。然而，企業主需要注意，即使免稅，獨資合夥的行號仍需將其「營利所得」併入個人綜所稅中，與其他個人所得一同進行綜合計算。
其次，年收入介於12萬元至50萬元之間的企業則享有減半課稅的優惠。換句話說，這些企業僅需繳納原本應繳稅額的一半。此政策旨在減輕中小企業的稅務壓力，進而激勵企業的持續成長。對於那些正處於發展階段的企業，減半課稅的優惠將顯著降低稅務負擔，使其能夠將更多資源投入到研發、市場拓展等關鍵領域，以促進企業的全面發展。
最後，對於年收入超過50萬元的企業，它們則需納入正常課稅級距，按照20%的稅率繳納營所稅。這類企業面臨的挑戰在於，如何合理規劃利潤分配，並有效運用各種節稅策略，以降低整體的稅務負擔，提升企業的長期獲利能力。
營利事業所得稅級距與稅率
對於中小企業而言，掌握營利事業所得稅的級距與稅率，是理智制定財務計劃和節稅策略的基石。根據財政部稅務入口網的最新資訊，自109年度起，營利事業的課稅所得額若超過12萬元，則需對所有課稅所得額課徵20%，不過其實際應納稅額不得超出課稅所得超過12萬元部分的一半。這意味著，營利事業所得稅並不是固定的比例，而是透過累進稅制來計算，所得愈高，稅率亦隨之增加。以下是營利事業所得稅的級距及稅率，幫助您清晰了解課稅方式：
- 課稅所得額不超過12萬元：免稅
- 課稅所得額超過12萬元至24萬元：超過12萬元的部分，按17%課稅
- 課稅所得額超過24萬元至60萬元：超過24萬元的部分，按20%課稅
- 課稅所得額超過60萬元至100萬元：超過60萬元的部分，按25%課稅
- 課稅所得額超過100萬元：超過100萬元的部分，按30%課稅
舉例來說，假設一家公司課稅所得額為50萬元，那麼其應納稅額的計算如下：
- 12萬元以下：免稅
- 12萬元至24萬元：12萬元 x 17% = 20,400元
- 24萬元至50萬元：26萬元 x 20% = 52,000元
因此，該企業的最終應納稅額為20,400元 + 52,000元 = 72,400元。
深入瞭解營利事業所得稅的級距及稅率，對中小企業進行有效的財務規劃與節稅有著不可或缺的重要性。透過精確的財務規劃，您不僅能夠減輕稅務負擔，還能顯著提升企業的獲利能力，推動業務持續成長。
營所稅 級距. Photos provided by unsplash
營所稅計算方式
營所稅的計算方式相對直觀，可以概括為：將企業的「稅前淨利」與「稅率」相乘，便可得出應繳的營所稅額。舉個例子，如果A公司在某年度的營收達到100萬元，在扣除成本和各項費用後，營利淨額為50萬元。此時，50萬元便是該公司的「稅前淨利」。依據現行所得稅法20%的稅率，將50萬元乘以20%，計算出10萬元即為A公司所需繳納的營所稅，剩餘的40萬元則為公司的淨利潤。
以下圖示清晰地展示了營所稅的計算方式：
營所稅計算式：
稅前淨利 × 稅率 = 營所稅額
例如：
50萬元 × 20% = 10萬元
需要特別注意的是，營所稅的計算可能因企業的行業類別、規模及營運狀況而有所變化。某些行業如新創企業或特定優惠產業可能會享有減稅待遇，這將使它們的營所稅負擔低於普通企業。此外，在進行營所稅計算時，企業還需考量各類費用和可扣抵項目，例如員工薪資、折舊、利息支出等，這些都會對稅前淨利造成影響，進而更改應繳的稅額。
因此，企業在計算營所稅的過程中，應謹慎查閱相關法規，並根據自己的實際情況進行準確的計算，以確保繳納適當的稅金。如有不清楚的地方，建議尋求專業的財務顧問協助，以獲得更為精准的稅務規劃建議。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 稅前淨利 | 企業營收扣除成本和費用後的淨利潤 |
| 稅率 | 依據現行所得稅法規定，目前為20% |
| 營所稅額 | 稅前淨利乘以稅率所得的結果 |
| 計算公式 | 稅前淨利 × 稅率 = 營所稅額 |
| 示例 | 50萬元 × 20% = 10萬元 |
營所稅 級距結論
營所稅級距制度的實施，為中小企業的財務規劃帶來了新的挑戰和機遇。了解不同級距的適用範圍、掌握減半課稅的優惠，並制定合理的利潤分配策略，是企業主降低稅務負擔，專注發展業務的關鍵。
對於年收入在12萬元以下的企業，免除營所稅的政策提供了寶貴的發展空間。而12萬元至50萬元之間的企業則可以利用減半課稅的優惠，降低稅務壓力，將更多資源投入業務成長。年收入超過50萬元的企業則需做好稅務規劃，合理分配利潤，以降低整體稅務負擔。
無論您的企業規模如何，都需要掌握營所稅級距的變化，並根據自身情況制定合適的財務策略。積極的稅務規劃不僅能夠減輕稅務負擔，也能讓企業更穩定發展，創造更美好的未來。
營所稅 級距 常見問題快速FAQ
1. 請問中小企業的營所稅級距是如何劃分的？
根據財政部的最新規定，中小企業的營所稅級距主要分為三個等級：免稅（年度所得12萬元以下）、減半課稅緩衝區間（年度所得12萬元至50萬元）以及正常課稅（年度所得超過50萬元）。不同的級距適用不同的稅率，免稅級距無需繳納營所稅，減半課稅級距享有減半稅率，正常課稅級距則按照20%的稅率繳納營所稅。
2. 請問獨資合夥的行號是否需要繳納營所稅？
獨資合夥的行號不需要單獨繳納營所稅，而是將「營利所得」併入個人綜所稅中，與其他個人所得一起計算綜所稅金。因此，獨資合夥的行號應關注個人所得稅級距和相關稅務政策。
3. 請問如何才能降低營所稅負擔？
中小企業可以透過以下方式降低營所稅負擔：首先，要了解自身的營所稅級距，並根據自身狀況合理規劃財務策略。其次，善用政府提供的稅務優惠政策，例如減半課稅、投資抵減等。此外，還可以尋求專業的財務顧問協助，進行稅務規劃，以降低稅務負擔，提升企業的長期獲利能力。