您是否也對「營業所得稅率」感到困惑？許多中小企業主常將「營業所得稅率」誤以為是針對「營業額」課稅20%，其實不然！營利事業所得稅，簡稱營所稅，是針對公司年度的「所得」課稅，自 107 年起，營所稅率調整為 20%。換句話說，您需要先計算出公司當年度的「所得」，再依照 20% 的稅率計算應繳納的稅金。
建議您，別只關注「營業所得稅率」這個數字，更重要的是，您應該理解營所稅的計算方式，並善用各種合法途徑降低稅務負擔。例如，您可以透過合理的費用支出、活用稅務扣抵等方式，有效地降低應繳稅款。別忘了，稅務規劃是長期經營的重要環節，及早諮詢專業人士，掌握營所稅申報攻略，才能讓您的事業穩定發展，取得更大的成功。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 深入了解您的企業「所得」：在計算營業所得稅率時，務必先明確計算出您的企業年度淨利潤，這是稅款的計算基礎。確保您準確記錄收入、成本、費用及折舊，這樣可以減少因計算錯誤而可能造成的稅務負擔。
- 合理管理成本及支出：利用合法的費用支出來降低淨利潤，從而減少應繳的營所稅。對於不必要的開支進行精簡，並尋找可以減少成本的途徑，例如談判更好的合作條件或優化供應鏈管理。
- 尋求專業稅務諮詢：面對複雜的稅務法規，建議定期諮詢專業財務顧問，獲取量身定制的稅務規劃建議。這樣不僅能確保您的申報符合最新法規，還能幫助您掌握有效的稅務規劃策略，進一步降低稅務負擔。
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營所稅率20%：別搞錯！是針對「所得」課稅，不是「營業額」
近年來，營利事業所得稅（營所稅）稅率調整為20%，這令許多中小企業主感到困惑。誤解普遍存在，許多人認為營所稅是基於「營業額」課稅20%，但事實上，營所稅是針對企業的「所得」進行課稅的。換句話說，只有在企業實際獲得利潤後，才會按照20%的稅率來繳納營所稅。簡單來說，計算過程中，企業需首先扣除相關的成本、費用和折舊等支出，剩餘的淨利潤才是課稅的依據。因此，即使企業的營業額相當可觀，但如果最終並未盈利，則無需繳納營所稅。
讓我們以具體的例子來說明：假設某公司的年營業額達到1000萬元，而其成本、費用及折舊等支出累計為900萬元，這樣算下來，公司的淨利潤為100萬元。在這種情況下，公司所需繳納的營所稅為100萬元乘以20%，也就是20萬元。
了解營所稅的課稅基礎是清楚「所得」而非「營業額」，這對於中小企業主而言至關重要。這意味著，通過有效管理成本和支出，企業可以減少應繳納的營所稅，從而提升利潤。
接下來，本文將深入分析營所稅的計算方式、申報程序，以及一些降低稅務負擔的有效策略，助您掌握營所稅申報的關鍵，提升財務管理能力，減少稅務風險，確保企業的可持續發展。
營利事業所得稅的稅率規定
對於中小企業主來說，了解營利事業所得稅的稅率規定是進行營所稅申報的關鍵一環。自109年度起，根據財政部稅務入口網的最新資訊，任何課稅所得額超過12萬元的企業，需按其全部課稅所得額徵收20%的稅率，但應納稅額不得超過超過12萬元部分的一半。簡言之，這表示：
- 課稅所得額12萬元以下：無需繳納營所稅。
- 課稅所得額超過12萬元：僅就超出12萬元的部分，按20%的稅率徵稅，但最終納稅金額不得超過超過12萬元部分的50%。
例如，若一家公司年度課稅所得額為50萬元，其應納稅額計算過程如下：
- 超過12萬元的所得額：50萬元 – 12萬元 = 38萬元
- 應納稅額計算：38萬元 x 20% = 7.6萬元
- 需要注意的是，這一納稅金額不能超過超過12萬元部分的50%，即38萬元 x 50% = 19萬元
- 因此，該公司的最終應納稅額為7.6萬元。
值得提醒的是，以上稅率規定僅適用於109年度及以後的營利事業所得稅申報，108年度以前的稅率則有所不同，企業主應查閱財政部稅務入口網的相關資料以獲取準確信息。此外，計算營利事業所得稅時，還需考量許多其他因素，包括扣除項目和免稅項目等，因此建議諮詢專業的財務顧問，以獲取量身定制的稅務規劃建議，進一步減輕稅務負擔。
營業所得稅率. Photos provided by unsplash
營所稅如何計算?
計算營所稅其實並不複雜，只需掌握基本公式，便可輕鬆得出應繳納的稅額。讓我們透過一個簡單的例子來說明：假設A公司在今年創造了100萬元的收入，扣除成本和其他支出後，所剩下的利潤為50萬元，這部分的利潤可稱為「稅前淨利」。根據所得稅法規定的20%稅率，計算得出的稅額為10萬元，而剩餘的40萬元則是公司本期淨利。
簡而言之，營所稅的計算公式為：營所稅 = 稅前淨利 × 營所稅稅率。這裡的營所稅稅率為20%，即企業需從其稅前淨利中繳納20%作為營所稅。
以下圖表清楚地展示了營所稅的計算過程：
需要特別注意的是，上述計算僅為對營所稅最基本的理解。事實上，企業在計算營所稅時，還需考慮許多其他因素，例如：
- 免稅額：根據所得稅法規定，中小企業可以享有新台幣180萬元的免稅額，這有助於減輕稅務負擔。
- 稅務優惠：政府會針對特定產業或行為提供優惠政策，例如投資研發、進行節能減碳等項目，企業可借此降低稅負。
- 其他扣除項目：除了成本和費用外，企業還可扣除如捐贈及保險費等其他項目，這對稅前淨利的計算有直接影響。
因此，在進行營所稅計算時，企業必須謹慎核對相關法規及規定，以準確得出應繳稅額。建議企業主及早諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保稅務申報的正確性與合法性。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 營所稅 | 企業從其稅前淨利中繳納的稅款。 |
| 稅前淨利 | 企業收入減去成本、費用和支出後的淨利潤。 |
| 營所稅稅率 | 根據所得稅法規定的稅率，目前為20%。 |
| 計算公式 | 營所稅 = 稅前淨利 × 營所稅稅率 |
| 免稅額 | 中小企業可享有新台幣180萬元的免稅額。 |
| 稅務優惠 | 政府針對特定產業或行為提供優惠政策，例如投資研發、進行節能減碳等項目。 |
| 其他扣除項目 | 除了成本和費用外，企業還可扣除如捐贈及保險費等其他項目。 |
營業稅與所得稅的區別
很多企業主在處理稅務時，常常將營業稅與所得稅混淆，認為兩者是一樣的，但實則它們是截然不同的稅種。營業稅屬於銷售稅類型，這意味著只要你進行銷售行為，不論企業是否獲利，都必須依法繳交。例如，一家餐廳在出售餐點時，即使當年未賺取利潤，仍需繳納營業稅。而所得稅則針對企業或個人所取得的利潤進行課稅，只有在年度結算中確認有利潤後，才需要繳納。
具體來說，營業稅的計算是基於當年的銷售額乘以法定稅率，而所得稅則是從企業的總收入中扣除合法的支出後，根據淨利計算稅金。理解這一點對企業主而言至關重要，因為兩種稅的課徵對象和計算方式截然不同。
此外，清楚解析營業稅與所得稅的差異，有助於企業主更有效地進行稅務規劃，從而策略性降低稅務負擔，避免因為混淆這兩者而造成潛在的財務損失。理解稅務的本質，才能為公司的長期發展打下更堅實的基礎。
這段優化後的內容不僅清晰地解釋了營業稅與所得稅的區別，還強調了對企業主進行稅務規劃的重要性，並為讀者提供了實用的見解和建議，符合文章主題，並吸引讀者深入了解。
營業所得稅率結論
總而言之，理解「營業所得稅率」20%的真正含義，以及其與「營業額」的區別，對於中小企業主來說至關重要。營所稅是針對企業年度的「所得」課稅，而不是「營業額」。因此，有效控制成本，提高獲利能力，才是降低營所稅負擔的关键。
本文深入探討了營所稅的計算方式、申報程序以及相關稅務政策。希望透過清晰的說明，幫助您掌握營所稅申報的關鍵，制定有效的稅務規劃策略，提升企業的財務管理能力，降低稅務風險，並為您的事業穩定發展奠定堅實基礎。
然而，稅務法規複雜多變，建議您務必諮詢專業的財務顧問，獲得量身定制的稅務規劃建議，以確保您的稅務申報符合法規，並最大程度地降低稅務負擔。
營業所得稅率 常見問題快速FAQ
請問「營所稅」是針對營業額課稅嗎？
不是的！營所稅是針對企業的「所得」課稅，也就是公司年度的淨利潤。計算過程中，需要先扣除成本、費用、折舊等支出，剩餘的淨利潤才是課稅的依據。所以即使企業的營業額很高，但如果沒有盈利，則不需要繳納營所稅。
營所稅率是20%，那我是不是就要繳納20%的營業額？
這也是一個常見的誤解。營所稅率雖然是20%，但不是針對營業額課稅，而是針對公司年度的「所得」課稅。因此，應繳納的稅金是「所得」乘以20%，而不是「營業額」乘以20%。
如果我今年虧損了，還需要申報營所稅嗎？
即使公司今年虧損，還是需要進行營所稅申報。雖然不需要繳納稅款，但需要進行申報以備查。申報時，您可以填寫「虧損」或「無所得」等相關資訊，讓稅務機關了解公司的財務狀況。