想要準確掌握營業稅申報截止日？別再為每月或每兩月申報期限而困擾！一般來說，營業稅申報截止日為每兩個月的開始日後的第15天，例如，4月申報截止日為5月15日。但外銷適用零稅率的企業，則可申請以每月為單位申報，不過同年度內無法變更申報期限。建議您提前規劃，掌握財政部電子申報繳稅服務網的申報流程，並於期限前完成申報，避免延誤或罰款。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 建立申報提醒系統：為了避免錯過營業稅申報截止日，建議您使用行事曆或應用程式設定提醒。不論是每兩個月的申報還是每月的零稅率申報，提前一到兩周設置提醒，能讓您有充足時間準備所需文件和資料。
- 熟悉財政部電子申報系統：在每月的1至17日內，建議您提前登入財政部電子申報繳稅服務網進行操作練習。熟悉系統的流程與功能，可以提高申報效率，並避免在申報截止日遇到系統維護或其他問題導致的延誤。
- 與專業顧問保持聯繫：如對申報期限或相關要求產生疑問，不妨諮詢財務顧問或會計師的意見。他們能提供專業的建議，確保您能準確無誤地完成申報，從而避免因錯誤或拖延產生的罰款和損失。
營業稅申報期限的解讀
對於每位企業主而言，了解營業稅申報期限是成功經營的重要一環。及時提交申報不僅能夠避免罰款，更能促進企業的財務狀況健康運行。然而，營業稅申報期限的具體計算並不簡單，因為根據不同的申報情況，期限要求也各不相同。本文將深入解析每月與每兩月的申報期限，並特別介紹外銷零稅率企業的特殊申報規定，幫助您清楚掌握所有可能的申報時間。
根據財政部的規定，通常情況下，營業人需以每2個月為一個期間，並在次期間開始後的第15天內完成銷售額及應納或溢付營業稅額的申報。舉例而言，若是在2月份進行申報，則其截止日期為4月15日。然而，這只是一般情況，若您的企業為外銷適用零稅率，則可選擇每月申報，每月的申報截止日為翌月的15日。例如，外銷零稅率企業在2月份的營業稅申報期限則為3月15日。
除此之外，還需特別關注財政部電子申報繳稅服務網的運行時間。雖然法定的申報期間為每月的1日至15日，但系統的服務範圍則延伸至每月的1日至17日。建議您最好在系統服務的期間內完成申報，以避免因系統維護或其他不可預見因素而延誤申報。
以下是常見的營業稅申報期限計算方式一覽：
- 每月申報：適用於外銷適用零稅率的企業，截止日為當月15日。
- 每兩月申報：適用於一般企業，截止日為次期開始的15日。
了解營業稅申報期限的計算方式，並熟悉財政部電子申報繳稅服務網的運行時間，可以確保您的申報過程順利無阻，避免因延誤或錯誤而導致的損失。
兼營營業人如何申報營業稅？
對於兼營營業人，即同時經營應稅商品與免稅商品的企業而言，申報營業稅時需特別關注進項稅額的扣抵問題。根據《加值型及非加值型營業稅法》第19條的規定，若銷售商品或勞務免徵營業稅，或獲取股利收入，則相應的進項稅額將無法申請退還。因此，這類營業人需採用比例扣抵法來計算可扣抵的進項稅額。
比例扣抵法是一種基於免稅銷項佔總銷項比例的計算方法，旨在推導出不可扣抵的營業稅額。例如，假設某營業人銷售應稅商品的總銷項金額為100萬元，而免稅商品的銷項金額為50萬元，則免稅銷項占總銷項的比例即為50%。按照比例扣抵法，該營業人不可扣抵的進項稅額比例也會隨之設定為50%。
以下是兼營營業人在申報營業稅時必須留意的重要要點：
- 精確計算免稅銷項比例： 必須將所有免稅商品的銷項金額納入總計，以確保推估的不得扣抵的進項稅額比例準確無誤。
- 清晰區分應稅及免稅進項： 在進行扣抵計算前，應妥善區分應稅進項与免稅進項。
- 留意股利收入的進項稅額： 由於股利收入屬於免稅項目，其相對應的進項稅額不予扣抵。
- 把握申報期限： 大部分營業人按每兩個月為一期進行申報，結算銷項和進項後，需於次月的15日前向主管稽徵機關報告銷售額並繳納相應的營業稅。
- 年度結算要求： 在年度最後一期的申報中，兼營營業人須重新調整全年度的股利及免稅商品相關的進項稅額，以確保數據的準確性。
我們強烈建議兼營營業人諮詢專業的財務顧問或會計師，以掌握正確的營業稅申報方法，避免因為疏漏而遭遇補稅與增罰的困擾。
營業稅申報截止日. Photos provided by unsplash
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如何申報營業稅?
營業稅的申報方式主要可分為擴大書審申報和查帳申報，企業應根據自身實際情況選擇最合適的模式。擴大書審申報適用於年營業收入及非營業收入總和不到3000萬元的公司，這類企業可以自主整理申報資料，並根據國稅局的指導原則填寫相關申報表格。而對於查帳申報，則針對那些年營業與非營業收入超過3000萬元的企業來說，必須依據商業會計法準確地記錄所有交易，並結合公司的各項收入、成本、費用及損失，進行精確的稅務申報，最後由國稅局進行查核，以決定是否需要補繳任何稅款。值得注意的是，符合擴大書審申報標準的中小企業也可以選擇查帳申報，具體應根據企業的稅務狀況來做出判斷。
此外，年營業收入及非營業收入達到1億元以上的公司，必須由會計師對其營利事業所得稅的申報結算表進行必須的查核，並出具簽證報告書，以提交國稅局進行書面審核。這樣不僅能有效避免因不熟悉稅務法規而產生的多繳或漏繳現象，還可以讓會計師提供合理的稅務規劃建議，幫助公司更好地管理其稅務事務。由於會計師的專業簽證能為企業節省大量時間和精力，因此即便不是強制要求許多公司也會選擇這一申報方式。
不論選擇哪種申報方式，準確掌握申報期限、人為處理文件均至關重要。建議企業妥善保存所有相關資料，以備未來查核。同時，諮詢專業的稅務顧問，以了解最新的稅務法規及制定合理的稅務規劃，這將有助於降低您的稅務負擔，使您能夠更專注於企業的發展。
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| 申報方式 | 適用對象 | 申報流程 | 注意事項 |
|---|---|---|---|
| 擴大書審申報 | 年營業收入及非營業收入總和不到3000萬元的公司 | 企業自主整理申報資料，並根據國稅局的指導原則填寫相關申報表格 | 符合擴大書審申報標準的中小企業也可以選擇查帳申報，具體應根據企業的稅務狀況來做出判斷。 |
| 查帳申報 | 年營業與非營業收入超過3000萬元的企業 | 依據商業會計法準確地記錄所有交易，並結合公司的各項收入、成本、費用及損失，進行精確的稅務申報，最後由國稅局進行查核。 | 需要依據商業會計法準確記錄所有交易，並結合公司的各項收入、成本、費用及損失，進行精確的稅務申報。 |
| 會計師簽證查核 | 年營業收入及非營業收入達到1億元以上的公司 | 由會計師對其營利事業所得稅的申報結算表進行必須的查核，並出具簽證報告書，以提交國稅局進行書面審核。 | 許多公司也會選擇這一申報方式，以有效避免因不熟悉稅務法規而產生的多繳或漏繳現象，並獲取合理的稅務規劃建議。 |
營業稅申報期限：每月申報與每兩月申報
營業稅的申報期限因營業人的銷售額和業務性質而有所不同。根據加值型及非加值型營業稅法第35條的規定，一般而言，營業人應以每兩個月為一個申報期，並需在下個申報期開始的15日內完成申報。例如，2023年1月及2月的營業稅申報截止日為2023年3月15日。對於銷售貨物或勞務適用零稅率的企業，則可選擇每月申報，需在次月的15日前完成申報，例如2023年1月的申報截止日為2023年2月15日。
值得注意的是，若申報截止日正好落在星期五，則不得延至下個星期一進行申報。以2023年3月15日為例，若該日為星期五，營業人需於當天提交申報，切勿推遲至3月17日星期一。因此，妥善規劃申報時間非常重要，以免因逾期申報而面臨罰款。
此外，營業人應務必注意，若有應納的營業稅額，需先向公庫繳納並在申報時附上繳納收據。如果未按時繳納稅款或未附上繳納收據，申報將被視為未完成，可能引起罰款。因此，務必在申報截止日前完成繳稅手續，以確保整個申報流程的順利進行。
以下整理每月申報與每兩月申報的關鍵點：
- 每月申報：適用於銷售貨物或勞務適用零稅率的營業人。
- 每兩月申報：適用於一般營業人，不論銷售額大小均需申報。
- 申報期限：每月申報的截止日為次月15日，每兩月申報的截止日為次期開始的15日。
- 申報截止日遇星期五：不得延遲至下個星期一進行申報。
- 應納稅額：應先向公庫繳納並附上繳納收據一同申報。
建議營業人仔細閱讀相關法規，並提前規劃申報日程，以避免因為逾期申報或未繳納稅款而導致的罰款。如果有任何疑問，建議諮詢財政部臺北市國稅局或其他相關單位，以獲得專業的指導與協助。
農曆春節營業稅申報期限調整
農曆春節期間，許多商家依據節慶而調整營運時間，甚至暫時停業。為了讓商家能在這個重要的節日中無後顧之憂，財政部特別推出彈性調整措施，針對小規模營業人及按月申報的營業者，提供更寬裕的申報期限。根據財政部的公告，原定於每年2月1日至10日的營業稅申報期限，將延長至2月11日至21日，讓商家有充足的時間準備和提交相關申報。
- 小規模營業人：針對小規模營業人，其營業額通常按季查定，需繳納1%營業稅，申報期限依然是每年2月、5月、8月和11月的10日前。因此，原定於2022年2月10日前繳納的第四季營業稅，現已延至2月21日進行繳納。
- 按月課徵營業稅者：例如，特種飲食業者本應於2022年2月10日前繳納前一個月的營業稅，現在也可享受同樣的延繳優惠到2月21日。
這項調整措施是基於對商家在農曆春節期間可能面臨的營運挑戰的考量。商家可以利用這段時間，進行財務整理並核對自己的營業稅申報資料，以保障順利完成申報，並充分利用這個春節的愉快氛圍，專心享受家庭團聚的時光。
營業稅申報截止日結論
準確掌握營業稅申報截止日，是企業主們不可忽視的重要課題。本文詳細解析了每月、每兩月申報期限的計算方式，以及外銷零稅率企業的特殊申報規定，並提供了兼營營業人如何申報的實務指引。透過本文，您可以輕鬆掌握申報期限的計算方法，並熟悉財政部電子申報繳稅服務網的運行時間，確保您的申報過程順利無阻，避免因延誤或錯誤而導致的損失。
為了避免忘記營業稅申報截止日，建議您將申報期限標記在行事曆上，並提前準備好所有相關文件。如果有任何疑問，建議您諮詢專業的財務顧問或會計師，以確保您的申報資料正確無誤。
希望本文能幫助您輕鬆掌握營業稅申報截止日，成為一名自信、熟練的申報高手！
營業稅申報截止日 常見問題快速FAQ
1. 營業稅申報截止日是什麼時候？
營業稅申報截止日通常是每兩個月的開始日後的第15天。例如，4月申報截止日為5月15日。但外銷適用零稅率的企業，則可申請以每月為單位申報，截止日為當月15日。
2. 營業稅申報截止日遇假日怎麼辦？
如果營業稅申報截止日正好落在星期六或星期日，則申報期限會延至下一個上班日。但若遇到國定假日，例如農曆春節，則會依據財政部的公告進行期限調整，因此請留意相關公告訊息。
3. 忘記申報營業稅會怎樣？
忘記申報營業稅會導致罰款！依規定，營業人未於期限內申報營業稅，會被處以應納稅額1%至5%的罰鍰，最高可達新台幣15萬元。因此，務必提前規劃並掌握申報期限，以避免因延誤而造成損失。