開立發票時，難免會發生書寫錯誤，但千萬別直接在發票上塗改！根據法規，發票塗改是絕對不可取的行為，即使是輕微的錯誤也必須依規定作廢重開。否則，將面臨罰款的風險。正確的處理方式是：立即停止使用錯誤發票，在誤寫的發票收執聯和扣抵聯上註明「作廢」字樣，並黏貼於存根聯上，然後重新開立正確的發票，並在當期統一發票明細表上註明作廢發票的資訊。建議您將發票管理系統化，建立錯誤處理流程，並定期檢視相關法律法規，避免因疏忽而造成不必要的罰款。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 在開立發票前，務必仔細確認所有的資訊，包括買受人的名稱、地址及統一編號等，以避免因小錯誤導致需重新開立發票的麻煩和潛在罰款。
- 建立一套有效的發票管理流程，例如在開立發票的每一個步驟中加入核對機制，確保每個發票的準確性，並定期檢視和更新發票相關的法律法規，以提高企業的合規性。
- 如遇書寫錯誤，切勿隨意塗改，而應立即停止使用錯誤發票，並按照規定進行作廢和重開，這樣可降低因發票塗改而產生的法律風險，維持公司的良好信譽。
可以參考 營業額超過多少要繳稅？小規模營業人與一般營業人稅務攻略
發票塗改的後果
在日常營運中，開立發票時難免會出現小失誤，例如金額不正確或品名錯誤。面對這些問題，許多人可能會想藉由直接在發票上塗改來解決，卻殊不知這樣的做法不僅不被允許，還可能引發更嚴重的後果！根據統一發票使用辦法第24條的規定，若營業人開立的統一發票出現書寫錯誤，必須重新開立正確的發票，並在誤寫的發票收執聯及扣抵聯上註明「作廢」字樣，然後將其黏貼於存根聯上，同時在當期的統一發票明細表中標明相關資訊。
此外，加值型及非加值型營業稅法第48條第2項清楚規定，若未依規定正確記載買受人的名稱、地址或統一編號，將面臨銷售額2%的罰款，最低金額為1千元，最高可達1萬元。因此，即使是輕微的錯誤，例如金額錯誤，亦需按規定作廢並重新開立，否則將卷入罰款的風險之中。
發票塗改不僅違反法規，還可能帶來一系列負面影響。首先，被塗改的發票在發生爭議時將無法作為有效的證明，因為買賣雙方若對發票內容存在分歧，塗改的發票無法提供充分的依據。其次，這類行為將損害企業的信譽，使客戶對公司的誠信產生懷疑。而更嚴重的是，塗改的發票還可能被稅務機關視為逃漏稅，造成重大法律後果。
因此，為了避免不必要的麻煩，建議您在開立發票前務必仔細確認所有信息的正確性。如果不幸發生錯誤，切莫心存僥倖，務必要依規定作廢重開，這樣才能確保商業運作的流暢，並有效降低法律風險。
發票塗改. Photos provided by unsplash
發票作廢的流程
在處理發票錯誤時，正確的作廢流程至關重要。根據發票的不同類型，手開發票和電子發票的作廢流程會有所區別。接下來，我們將針對這兩者進行詳細說明：
手開發票作廢流程
手開發票的作廢流程具體步驟如下：
- 收回發票：首先，請務必將開立的發票，包括收執聯和扣抵聯，全部收回，確保信息不再流通。
- 註明作廢：接著，於收回的發票上，包括收執聯及扣抵聯，清楚標註「作廢」字樣，並將這些文件黏貼於存根聯上以備查驗。
- 統一發票明細表註明：在當期的統一發票明細表中，詳細註明所有作廢發票的相關資訊，確保紀錄的完整性。
請特別注意，如發票已經申報，則需向稅務機關提出專案作廢的申請，然後重新開立正確的發票，以遵守法規要求。
電子發票作廢流程
對於電子發票而言，作廢流程如下：
- 收回電子發票證明聯：第一步，請將開立的電子發票證明聯收回，確認無誤後再進行後續操作。
- 註明作廢：在收回的電子發票證明聯上，記得標註「作廢」，以確保信息正確無誤。
- 申報營業稅時交付：在進行營業稅申報時，務必將作廢的電子發票證明聯一并交給事務所，並核對當期的統一發票明細表。
作廢的電子發票應妥善保存，以備未來需要查證。例如，在電子發票中若涉及中獎，則公司必須根據相關憑證進行獎金賠付，因此對於作廢的電子發票證明聯的保存至關重要。
雖然發票作廢的流程看似繁複，但一旦掌握正確的步驟，便能有效避免因資料錯誤而引發的麻煩。建議將發票作廢的流程詳細記錄，方便未來查詢。此外，若有疑問，不妨諮詢專業的會計師或稅務顧問，以獲取更具體的建議和指導。
“`html
| 手開發票 | 電子發票 | |
|---|---|---|
| 步驟一 | 收回發票：包括收執聯和扣抵聯 | 收回電子發票證明聯 |
| 步驟二 | 註明作廢：於收回的發票上標註「作廢」，並將這些文件黏貼於存根聯上 | 註明作廢：在收回的電子發票證明聯上標註「作廢」 |
| 步驟三 | 統一發票明細表註明：詳細註明所有作廢發票的相關資訊 | 申報營業稅時交付：將作廢的電子發票證明聯一并交給事務所，並核對當期的統一發票明細表 |
| 注意事項 | 如發票已申報，則需向稅務機關提出專案作廢的申請，然後重新開立正確的發票 | 作廢的電子發票應妥善保存，以備未來需要查證 |
“`
網路說法：手開發票開錯退回，可以開折讓單處理嗎？
網路上流傳著一種觀點，認為如果手開發票出錯並退回的話，可以藉由開立折讓單來進行處理。然而，這一說法並不完全正確，需謹慎對待。根據現行法規，手開發票錯誤後，不應直接使用折讓單進行處理。
首先，讓我們來釐清折讓單的真正用途。折讓單是當銷售者在銷售商品或服務後，因為產品瑕疵、品質問題或其他因素，而向買方提供的價格優惠或折扣的官方憑證。可以說，折讓單是針對已經完成交易的商品或服務進行價格調整，而不應用於錯誤開票的情況。
其次，對於手開發票錯誤的情況，依據統一發票使用辦法第24條，正確的做法是將錯誤的發票作廢重開。這表示，一旦發現開錯發票，就應直接將其作廢，然後重新開立正確的發票，而不是採取開立折讓單的方式解決問題。
儘管市面上流傳著一些處理開錯發票的方式，例如加蓋更正章或進行塗改，但這些方法都是不正確的，並無法避免法律制裁。根據營業稅法第48條規定，開立統一發票時，如有未依規定記載的事項或記載不實，則會面臨罰鍰的風險。
因此，對於手開發票開錯的情況，正確處理的方法應當是立即作廢重開，而非嘗試開立折讓單。這不僅能有效避免法律上的後果，還能確保發票的正確性和合法性，從而減少日後可能出現的麻煩。
發票塗改結論
發票是企業營運中不可或缺的重要文件，正確的發票管理是企業合規運營的關鍵。發票塗改不僅違反法規，還會造成一系列負面影響，例如無法作為有效證明、損害企業信譽、甚至可能被稅務機關視為逃漏稅等。因此，在開立發票時務必仔細確認所有信息的正確性，避免出現錯誤。如果不幸發生發票錯誤，切莫心存僥倖，務必依規定作廢重開，才能確保商業運作的流暢，並有效降低法律風險。
發票塗改不僅是錯誤的處理方式，更是違法的行為。為了避免因發票塗改而面臨罰款或其他法律問題，建議您將發票管理系統化，建立錯誤處理流程，並定期檢視相關法律法規。只有透過正確的發票管理，才能確保您的企業運營順暢，並建立良好的商業信譽。
發票塗改 常見問題快速FAQ
不小心開錯發票，可以修改嗎？
絕對不行！發票開立後，嚴禁直接修改或塗改。根據統一發票使用辦法第24條規定，錯誤發票需作廢重開，並於原發票收執聯及扣抵聯註明「作廢」字樣，並黏貼於存根聯上。
發票金額不小心多寫了，怎麼辦？
即使是金額錯誤，也需依照規定作廢重開。千萬不要心存僥倖，直接在發票上塗改，否則將面臨罰款風險。請依照上述流程，將錯誤發票作廢，並重新開立正確的發票。
發票塗改會不會被罰款？
是的，發票塗改違反法規，會面臨罰款。依加值型及非加值型營業稅法第48條第2項規定，未依規定記載事項，例如買受人名稱、地址或統一編號，將處以銷售額2%的罰鍰，最低金額1千元，最高1萬元。