113年度營利事業所得稅暫繳申報即將開始，您是否已做好準備計算繳稅額度？根據財政部中區國稅局的公告，一般情況下，營利事業應依上年度結算申報的應納稅額之二分之一繳納暫繳稅款。然而，實際上，您可能擁有可運用抵減的稅額，例如投資抵減稅額或行政救濟留抵稅額，因此建議您仔細計算，確保繳納的金額精準無誤。
此外，若您符合免辦理暫繳申報的條件，例如無固定營業場所的營利事業，則可省去申報程序。我的建議是，您可以仔細閱讀財政部中區國稅局的相關公告，並結合自身實際情況，例如上年度的營利事業所得稅應納稅額、是否有運用抵減稅額等等，才能精準計算您的繳稅額度。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 在113年度暫繳申報期間（9月1日至9月30日），確保您準備好所有必要的資料，特別是上年度的結算申報應納稅額，以計算您的暫繳稅額。如果您上年度的應納稅額為100萬元，那麼您的暫繳稅額為50萬元。提前準備將能助您避免 rushed last-minute calculations.
- 仔細檢視是否具備可以抵減的稅額，例如投資抵減稅額或行政救濟留抵稅額，這些都可以在計算繳稅額度時減少您的稅務負擔。如果您在上述項目中符合條件，您可能無需進行申報，這將為您的申報流程節省時間和精力。
- 建議定期諮詢專業的財稅顧問，持續更新您對最新稅務政策的了解，並針對您的企業特性制定合適的節稅策略。專業顧問能幫助您深入理解可用的抵減項目與免申報的條件，從而更有效地降低您的繳稅額度，提高企業利潤。
113年度營利事業所得稅暫繳申報，掌握繳稅額度輕鬆省稅
繳稅是每位企業主必須面對的重要議題，但繁瑣的稅法條文常常讓人感到困惑。隨著113年度營利事業所得稅暫繳申報的迫近，您是否已經做好準備？根據財政部中區國稅局的公告，此次申報期間自113年9月1日起至9月30日止。根據所得稅法第67條的規定，營利事業在符合特定條件下，應該計算暫繳稅額，自行繳納並提交暫繳稅額申報書。
在一般情況下，暫繳稅額的計算方式為按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額的一半。然而，若您符合以下條件，則可免辦理申報：
- 若按上年度結算申報的應納稅額之二分之一為暫繳稅額，且未運用投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減前述暫繳稅額，則僅需自行向國庫繳納該暫繳稅款，無需進行申報。
- 符合特定條件的營利事業，例如無固定營業場所的企業，可依所得稅法第69條規定，於年度結束後進行結算申報，因而免辦理暫繳申報。
為了準確計算您的繳稅額度，建議您詳細閱讀財政部中區國稅局的相關公告，並針對自身的實際情況進行分析，例如上年度的營利事業所得稅應納稅額及是否能運用抵減稅額等，這樣才能更精準地掌握您的繳稅額度。此外，諮詢專業的財稅顧問也是一個理想的選擇，可以幫助您了解複雜的稅務規定，並制定合適的節稅策略，讓您輕鬆應對即將來臨的繳稅期。
繳稅額度. Photos provided by unsplash
什麼是課稅所得額？
掌握「課稅所得額」對於計算營利事業所得稅繳稅額度至關重要。簡而言之，課稅所得額是企業在一個會計年度內從各項業務活動中實現的總收入，扣除同期產生的相關成本、費用及損失後的淨額。這意味著課稅所得額反映了企業在該年度的實際利潤，並且是計算營利事業所得稅的根本依據。
根據現行稅法規定，只要企業的課稅所得額在 120,000 元以下，即可享受免納營利事業所得稅的優惠。此項規定特別惠及小型企業和新創事業，減輕了它們在初期運營中的稅務壓力，使其能夠將更多資金投入到業務成長中。
須注意的是，此免稅政策適用於所有類型的營利事業，包括銀行、證券業以及年營業額超過 1 億元的公司。因此，只要課稅所得額符合相應標準，無論企業規模或行業特性如何，皆可享受此優惠。
然而，企業在計算課稅所得額時必須謹慎，考慮到稅務法規中對成本費용扣除的限制以及收益的認定標準。如果在計算中發生錯誤，可能會導致課稅所得額不符合規範，從而需繳納相應的營利事業所得稅。因此，企业建议咨询专业的税务顾问，以了解相关的税务法规，确保对课税所得额的准确计算，从而有效节约税务成本。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 課稅所得額 | 企業在一個會計年度內從各項業務活動中實現的總收入，扣除同期產生的相關成本、費用及損失後的淨額。 |
| 免稅門檻 | 課稅所得額在 120,000 元以下，即可享受免納營利事業所得稅的優惠。 |
| 適用範圍 | 所有類型的營利事業，包括銀行、證券業以及年營業額超過 1 億元的公司。 |
| 注意事項 | 企業在計算課稅所得額時必須謹慎，考慮到稅務法規中對成本費용扣除的限制以及收益的認定標準。 |
應繳稅額怎麼算?
要確定您應繳納多少稅款，首先需要計算在這段期間的所得淨額（即個人所得總額減去免稅額及扣除額）。舉例來說，如果您的所得淨額為 60 萬元，那麼對應的稅率是 12%，而累進差額為 3 萬 7800 元。最終的應納稅額可透過 60 萬元乘以 12%（即 7 萬 2000 元），再扣除累進差額，結果為應繳 3 萬 4200 元。請注意，課稅級距與稅率每年均有調整，今年的報稅規定甚至取消了 45% 的稅率。儘管所得淨額和去年相同，建議納稅人在每次報稅季務必查詢最新的課稅級距，以確保計算的準確性。
計算出應繳稅額後，您仍然不應急著進行申報與繳納，因為這還可能不是您最終需要繳納的稅款。此時，還可以利用三種「可扣抵稅額」，這些扣抵能夠幫助您減少稅負。
首先是「財產稅額扣抵」，適用於您持有房地產並繳納房屋稅、地價稅等的情況。這些稅額可以直接從營利事業所得稅中抵減，讓您的稅負減輕。例如，如果您繳納了 1 萬元的房屋稅，則可以抵減相同金額的營利事業所得稅。
其次是「捐贈扣抵」，適用於您捐款給公益團體的情境。根據捐款金額，您可以抵減一定比例的營利事業所得稅。例如，若您捐款 1 萬元給公益團體，可以抵減 20% 的營利事業所得稅，即 2000 元。
最後是「投資抵減」，適用於您對某些特定產業的投資，如綠能產業或文化創意產業。根據您的投資金額，可抵減相應比例的營利事業所得稅。例如，若您投資綠能產業 100 萬元，則可以抵減 10% 的營利事業所得稅，也就是 10 萬元。
這三種可扣抵稅額能夠顯著減輕您的稅負。建議您在申報營利事業所得稅之前，仔細確認自己是否符合相關條件，合理利用這些扣抵政策，以實現最佳的省稅效果。
繳稅額度結論
掌握營利事業所得稅繳稅額度，是企業主精打細算的重要關鍵。除了依法計算應納稅額外，更需要靈活運用各項抵減稅額，例如財產稅額扣抵、捐贈扣抵及投資抵減等，以降低實際繳納稅款。建議您仔細研究相關稅務政策，並諮詢專業的財稅顧問，制定合適的節稅策略，確保您能準確掌握繳稅額度，有效降低稅務負擔，讓企業營運更加順暢，創造更多利潤！
繳稅額度 常見問題快速FAQ
請問如何精準計算113年度的營利事業所得稅暫繳稅額？
一般來說，113年度的營利事業所得稅暫繳稅額是按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額的二分之一計算。 然而，您需要仔細確認自身情況，例如是否可以運用投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額等。建議您詳細閱讀財政部中區國稅局的相關公告，並結合自身實際情況進行計算，才能確保繳稅額度的精準性。
我需要繳納多少營利事業所得稅？
這取決於您的課稅所得額。計算應繳稅額需要先計算出您的所得淨額（個人所得總額減去免稅額及扣除額），再根據所得淨額所在的課稅級距，乘以對應的稅率，並扣除累進差額。最後，您還可以利用財產稅額扣抵、捐贈扣抵、投資抵減等方式，減輕您的稅負。建議您在申報前仔細確認自身情況，合理利用這些扣抵政策，以實現最佳的省稅效果。
什麼是課稅所得額？
課稅所得額指的是企業在一個會計年度內從各項業務活動中實現的總收入，扣除同期產生的相關成本、費用及損失後的淨額。簡單來說，它代表著企業在該年度的實際利潤，是計算營利事業所得稅的基礎。根據現行稅法規定，只要企業的課稅所得額在 120,000 元以下，即可享受免納營利事業所得稅的優惠。