## 買手機可以扣抵營業稅嗎？中小企業主必看！
許多中小企業老闆都想知道，公司買手機給員工使用，是否可以扣抵營業稅？答案是肯定的！只要能證明手機是公司資產，並用於公司業務，例如工程師的公務聯繫、資料傳輸等，就可視為可扣抵進項稅額。
但要注意，員工私用比例過高可能會被認定為不可扣抵的個人消費行為。 因此，您需要保留購買憑證、手機分配單、使用紀錄等文件，以便日後稽查時提供佐證。此外，手機報廢時也需進行適當處理，並保留相關證明文件。
建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，他們能根據您的公司實際情況，提供更詳細的稅務規劃建議。同時，也建議您定期整理財務資料，確保資料完整且正確，以便準確計算可扣抵的進項稅額。
善用稅務規劃，讓公司資金運用更靈活，並有效節省企業稅務支出！
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 明確界定手機用途：在購買手機之前，確保這些手機將明確用於公司的業務用途，並制定一個手機用途規範。例如，您可以要求員工在使用手機時記錄業務通話或資料傳輸，以便在稅務申報時證明這些手機的用法，避免因為員工私用比例過高而影響扣抵資格。
- 妥善保留相關文件：建議建立一個文件管理系統，妥善保存所有與手機購買與使用有關的文件，包括購買憑證、手機分配單及使用紀錄等。這些文件不僅能在遇到稽查時提供支持，還能幫助您準確計算可扣抵的進項稅額。
- 諮詢專業會計師的建議：在進行手機購買與大額支出前，主動尋求專業會計師或稅務顧問的意見，以獲得針對您公司具體情況的稅務規劃建議。他們會幫助您更清晰了解可扣抵的稅額計算及報稅的正確處理方式，這樣可以避免潛在的稅務風險。
手機也能扣抵營業稅？中小企業老闆必知的稅務規劃秘訣
許多中小企業老闆在採購手機時，常常面臨一個重要問題：買手機可以扣抵營業稅嗎？好消息是，答案是肯定的！根據台灣營業稅法第19條的規定，只要公司購買的手機是供員工於公務上使用，並且已明確歸屬於公司資產，便能夠申請扣抵相應的進項稅額。這意味著，只要能夠證明這些手機是用於工作，例如進行業務聯絡、資料傳輸等，並非僅僅用於員工的個人用途，就可以有效降低企業的稅務負擔，讓資金運作更加靈活。
然而，為了確保順利申報扣抵營業稅，企業主需要留意以下幾個要點：
- 明確界定手機用途：手機必須用於公務，譬如聯絡客戶、資料傳遞等。如果員工的私用比例過高，可能會被認為是個人消費，從而導致申報無法通過。
- 妥善保留相關文件：為了能夠順利通過稽查，必須保存好購買憑證、分配單及使用紀錄等文件。您可以制定手機分配清單，詳細記載每部手機的使用者及其用途，同時定期收集相關的使用紀錄，如通話紀錄和簡訊內容，以作為申報的有力證據。
- 謹慎處理申報：在報稅時，需依據當前的營業稅率計算可扣抵的進項稅額，並在申報時確保數據的準確性。建議尋求專業會計師或稅務顧問的協助，以獲得針對可扣抵稅額的準確計算方法，避免因不然而引發的稅務爭議。
此外，企業主還需關注手機報廢的正確處理及行業特性。當手機報廢時，應進行合適的處理，如銷毀或轉售，並保存相關證明文件。不同產業的需求各異，所以在選擇手機類型時，不妨諮詢專業會計師，以確定最符合自己公司需求的最佳方案。
什麼產品可以扣抵營業稅?
為了有效掌握營業稅扣抵的技巧，了解可扣抵的產品類別至關重要。簡單來說，與企業運營直接相關的商品或服務，只要有合法的含稅發票即可享受營業稅扣抵。以下是一些常見的可扣抵產品範例：
- 生產與銷售產品：無論是生產、加工、批發還是零售，只要產品在這些環節之間都可扣抵，直到最終產品交付給消費者，整個過程中均可享有營業稅扣抵。
- 進口商品：所有從國外進口的商品，只要手上有進口報單，均可扣抵進口營業稅。
- 辦公用品：例如電腦、印表機和文具等，只要這些產品是企業用途，則可扣抵相關的營業稅。
- 辦公設備：公司所需的冷氣、冰箱和飲水機等辦公設備，同樣可以進行營業稅扣抵。
- 交通工具：無論是公司使用的汽車、機車還是貨車，只要獲得合規的含稅發票，均可享受營業稅扣抵。
- 員工福利：公司提供的餐費、交通費及住宿費等，只要有含稅發票，都可以進行扣抵。
- 廣告費用：包括報紙、電視及網路廣告等，只要擁有合法的含稅發票，都可享受稅務扣抵。
- 租金支出：辦公室或廠房的租金，只要有取得有效的含稅發票，也可進行扣抵。
- 水電瓦斯費：公司的水電瓦斯費用，只要有正確的含稅發票，均可享有營業稅的扣抵。
- 保險費：包括火災保險及意外險等，只要獲得有效的含稅發票，都可進行營業稅扣抵。
- 稅務申報費用：支付給會計師或稅務顧問的費用，只要有含稅發票，均可享受營業稅的扣抵。
需要特別提醒的是，以下幾類支出是不允許扣抵營業稅的：
- 國外營業稅：由於營業稅的徵收與扣抵僅限於本國國稅局，因此無法扣抵國外的營業稅。
- 收據：因為收據不含稅，因此無法進行扣抵。
- 免稅或零稅率的發票：同樣道理，這類發票也不可扣抵。
- 缺乏統一編號的發票：若發票上未標明統一編號，必須請銷售方作廢並重新開立一張正確的發票。
- 私人消費：例如購買個人的服飾、鞋子或娛樂產品，這些均無法進行營業稅扣抵。
此外，雖然某些費用可以扣抵，但仍需注意相關規範：
- 油費：若在合理範圍內，燃料費用可扣抵，因為油費用途難以明確規範。
- 家具與電器：亦可扣抵，但若是個人使用，則屬於個人消費，不可享有扣抵。
- 公共交通票據：出差市內問題可扣抵，雖然車票上無法直接顯示稅額，但實際上已內含稅金。(需填寫出差單以作為證明)
買手機可以扣抵營業稅嗎. Photos provided by unsplash
公司購買手機給工程師使用是否可以扣抵營業稅?
是否能將公司購買的手機用於工程師業務而扣抵營業稅，這是一個許多中小企業主都會面臨的重要問題。根據營業稅法的相關規定，某些事項將影響進項稅額的扣抵，具體如下：
- 購進貨物或勞務未依規定保留必要的憑證。
- 非專為本業或附屬業務使用之貨物或勞務。然而，為協助國防建設或慰勞軍隊及對政府捐獻的情況不受此限制。
- 用於交際應酬的貨物或勞務。
- 專為員工個人使用的貨物或勞務。
- 自用的乘人小汽車。
因此，在考量公司購入手機是否可以扣抵營業稅時，必須依據以上規範進行判斷。如果公司所購買的手機是用作公司資產，並交由工程師進行公務使用，例如進行業務聯絡、處理重要工作或參與公司會議，那麼該手機可以視作符合扣抵條件，因而有資格進行營業稅的扣抵。
然而，若手機的實際用途偏向個人，如用於私人通話或娛樂，則無法享有稅務扣抵的優惠，會被視為酬勞員工個人之貨物，從而不符合扣抵的條件。
為避免日後稅務上的爭議，建議公司在購買手機時，詳細記錄手機的使用目的，並妥善保留相關資料，如採購單、使用指南及通話紀錄等，這些都將成為申報營業稅的重要佐證。
此外，在選擇手機時也需要謹慎，若手機的價格過高，可能會被稅務機關認定為員工個人酬勞的項目，則無法正常扣抵營業稅。因此，推薦公司選擇性價比高、功能符合實際需求的手機，以降低不必要的稅務風險。
買手機可以扣抵營業稅嗎結論
總結來說，公司購買手機用於公務，例如工程師的業務聯繫、資料傳輸等，確實可以扣抵營業稅。但要確保手機是公司資產，並保留相關文件以備稽查。建議您諮詢專業會計師或稅務顧問，他們可以根據您的公司實際情況，提供更精確的稅務規劃建議。透過有效掌握相關稅務知識和合理申報，您可以讓公司資金運用更靈活，並有效節省企業稅務支出！
買手機可以扣抵營業稅嗎 常見問題快速FAQ
公司購買手機給員工使用，什麼情況下可以扣抵營業稅？
公司購買的手機，只要是用於公務用途，例如業務聯繫、資料傳輸、工作溝通等，且能夠證明屬於公司資產，就可以扣抵營業稅。但若員工私用比例過高，則可能被認定為不可扣抵的個人消費行為。
公司需要準備哪些文件來證明手機是公務使用？
建議您保留以下文件，以備稽查時提供佐證：購買憑證、手機分配單、使用紀錄等。例如，您可以建立手機分配清單，詳細記載每部手機的使用者及其用途，並定期收集相關的使用紀錄，如通話紀錄和簡訊內容。
如果公司購買了價格較高的智慧型手機，是否可以扣抵營業稅？
只要手機是用於公司業務需求，並且能夠提供合理的用途證明，即使是價格較高的智慧型手機，也可能符合扣抵營業稅的條件。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，他們可以根據您的公司實際情況提供更詳細的建議。