想知道111年營所稅稅率如何計算嗎？ 只要掌握以下簡單規則，就能輕鬆算出應繳稅額！ 課稅所得額介於120,000元至200,000元之間，以累進稅率計算，先將所得減去120,000元，再除以2即為應繳稅額。 舉例來說，若您所得為150,000元，應繳稅額為(150,000-120,000)/2=15,000元。 然而，當所得超過200,000元，則適用20%的固定稅率。 建議您，在申報所得稅前，務必先仔細瞭解相關稅務法規，並善用節稅技巧，才能將稅務負擔降至最低。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 仔細檢視您的課稅所得額：在計算應繳的111年營所稅稅率之前，首先清楚了解您的課稅所得額。在此基礎上，運用累進稅率的計算方式，對於課稅所得在120,000元至200,000元之間的情況，依照「所得減120,000再除以2」的步驟，能確保您正確計算應繳稅額，避免未來的稅務爭議。
- 合理利用各項扣除額：在申報營所稅時，務必檢視可適用的扣除額和減免項目，這將有助於降低您的課稅所得額，從而減輕稅務負擔。定期更新稅務法規變化並尋求專業建議，幫助您挖掘潛在的節稅機會。
- 建立預算計畫以應對稅務負擔：根據預估的課稅所得額與稅率，提早為未來的稅務負擔做財務規劃。將繳納稅金的金額納入您的年度預算中，可以幫助您更有效地管理現金流，減少在報稅季節的財務壓力。
111年營所稅稅率：輕鬆掌握課稅所得額計算
111年營所稅稅率是許多人關注的議題，尤其對於創業初期或個人所得較低的民眾而言，深入了解稅率的計算方式將能夠幫助您更好地掌握財務狀況。根據111年的營所稅法規，課稅所得額在120,000元至200,000元之間的納稅者，將依據累進稅率來計算稅額，這也意味著所得越高，您的稅率將隨之上升。掌握以下簡單的計算步驟，您將能輕鬆算出應繳稅額：
- 第一步：將您的課稅所得額減去120,000元。例如，若您的課稅所得額為150,000元，則減去120,000元後，您將得到30,000元。
- 第二步：將上述所得減去120,000元後的金額除以2，這將是您的應繳稅額。例如，30,000元除以2，您應繳的稅額為15,000元。
簡單來說，111年營所稅稅率在課稅所得額介於120,000元至200,000元之間，計算方法為所得額減去120,000元後再除以2，以確定稅額。例如，若您的課稅所得額為180,000元，則應繳稅額為 (180,000 – 120,000) / 2 = 30,000元。
需要特別留意的是，當您的課稅所得額超過200,000元時，稅率將以固定的20%計算。在這種情況下，您只需將您的課稅所得額乘以20%即可得出應繳的稅額。例如，若您的課稅所得額為300,000元，則應繳稅額為 300,000 x 20% = 60,000元。
深入理解111年營所稅稅率的計算方法，對於個人財務規劃至關重要。透過了解不同所得區間的稅率計算方式，您能更精確地預估您的稅務負擔，並制定出更有效的財務策略，藉此減輕未來的財務壓力。
111年度營所稅暫繳申報是什麼?
111年度營利事業所得稅（以下簡稱營所稅）暫繳申報將於今年（111年）9月1日開始。為了因應嚴重特殊傳染性肺炎（COVID-19）疫情所帶來的挑戰，政府推出了一系列的應對措施，以幫助營利事業減輕繳稅的資金壓力。在此情況下，符合特定條件的企業可免辦111年度營所稅暫繳。以下列出了兩個主要的免辦條件：
- 於相關條例下，獲中央目的事業主管機關授權訂定的紓困、補貼及振興措施。
- 因疫情影響，短期間內營業收入驟減者。
- 自109年1月起，任連續兩個月的月平均營業額，或任一個月之營業額須較108年12月前六個月或107年後的任一年同期平均營業額減少達15%。
- 或存在其他營業收入驟減的情形。
- 個人：124,000元
- 有配偶者：248,000元
- 薪資所得特別扣除：上限為每人每年207,000元
- 身心障礙特別扣除：207,000元
- 儲蓄投資特別扣除
- 房屋貸款利息特別扣除
- 教育學費特別扣除
- 保險費特別扣除
- 捐贈支出特別扣除
這項條件適用於政府因應疫情而提供的各類補助方案，例如針對特定受災產業提供的紓困金或財政補貼，或是針對受疫情影響的企業提供的貸款利息補助。若企業符合這些補助措施的資格，則可享受免辦營所稅暫繳的優惠。
此條件適用於那些因疫情而遭受重大營業損失的企業。例如，若企業因疫情被迫停業或其營業額急劇下降，則可根據以下具體標準免辦營所稅暫繳：
必須注意的是，符合上述條件的企業並非完全免繳營所稅，而是免辦營所稅暫繳。這意味著企業仍需在年底進行營所稅的結算申報，並根據實際所得繳納稅款。但免辦暫繳將有效減輕企業在申報期間的資金壓力，讓企業能更專注於應對疫情所帶來的諸多挑戰。
111年營所稅稅率. Photos provided by unsplash
111年度綜合所得稅之標準扣除額
在計算課稅所得額時，除了考慮各類所得項目外，納稅義務人亦可根據自身情況享有多項扣除額，以有效減輕稅務負擔。其中，標準扣除額是所有納稅義務人均可享有的項目，根據111年度稅法規定，個人可扣除124,000元，而有配偶者則可扣除248,000元。這意味著，即使您的總所得不算高，透過標準扣除額依然能降低課稅所得，進而減少實際應繳的稅款。
除了標準扣除額外，納稅者可根據自身狀況選擇其他特別扣除項目，例如薪資所得特別扣除、身心障礙特別扣除、儲蓄投資特別扣除、房屋貸款利息特別扣除、教育學費特別扣除、保險費特別扣除及捐贈支出特別扣除等。這些特別扣除的額度和條件各有不同，因此建議您詳細了解相關稅務法規，掌握自己符合的扣除項目，並善用這些扣除額，以進一步降低稅務負擔。
舉例來說，111年度的薪資所得特別扣除，上限為每人每年207,000元。如果您為上班族且符合條件，在計算您的課稅所得額時，您便可扣除這筆金額，從而有效地減少應繳的稅款。同樣地，對於身心障礙特別扣除，符合條件者亦可在課稅計算中扣除207,000元，這對於耐心照顧身心障礙家人的納稅者來說，是一項重要的減稅利器。
透過充分理解各項扣除項目及其利用方式，您可以在編制年度稅務報告時，大幅降低課稅所得額，從而減少所需繳納的稅款。建議您仔細研讀相關的稅務法規，並諮詢專業的財務規劃師，制定一套適合的稅務規劃策略，確保您不會錯失任何可用的扣除額。
| 項目 | 說明 | 額度 |
|---|---|---|
| 標準扣除額 | 所有納稅義務人均可享有的扣除額 |
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| 特別扣除項目 | 根據自身狀況可選擇的扣除項目 |
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營所稅如何計算？
計算營所稅比您想像中的更簡單，跟隨以下步驟即可掌握要領。首先，企業必須計算「稅前淨利」，這是扣除所有成本、費用後可用來課稅的利潤。例如，假設 A 公司在某年度的總收入為 100 萬元，經過扣除成本與費用，得出的稅前淨利為 50 萬元。
接著，將這個稅前淨利乘以適用的所得稅稅率，便能得出應繳的稅額。目前的營所稅稅率為 20%，因此，根據我們的例子，A 公司的稅前淨利 50 萬元，乘以 20%，結果為 10 萬元，這就是 A 公司在本期必須繳納的營所稅。剩餘的 40 萬元則為其淨利。
如果您想更直觀地理解計算過程，可以參考以下公式：
圖／營所稅計算式
營所稅 = 稅前淨利 × 稅率
例如：A 公司稅前淨利為 50 萬元，稅率為 20%
營所稅 = 50 萬元 × 20% = 10 萬元
這樣計算後，A 公司在本期需繳的營所稅為 10 萬元，而其稅後淨利為 40 萬元。
通過以上簡單的計算步驟，您可以輕鬆掌握營所稅的基本計算方式，並進一步理解企業的稅務負擔。在接下來的內容中，我們將深入分析不同情況下的營所稅計算方法，以及如何通過合理的稅務規劃來減輕企業的稅務負擔。
111年營所稅稅率結論
了解111年營所稅稅率的計算方式，對於個人和企業的財務規劃都至關重要。透過本文的說明，您應該已經掌握了不同課稅所得區間的稅率計算方法，以及如何有效利用各項扣除額來降低您的稅務負擔。記得，定期更新稅務法規的變化，並尋求專業意見，才能在複雜的稅務環境中做出最明智的決策，為您的財務規劃打下穩固的基礎。
111年營所稅稅率 常見問題快速FAQ
若我的課稅所得額為160,000元，請問我應該繳多少稅呢？
根據111年營所稅法規，課稅所得額介於120,000元至200,000元之間，採用累進稅率計算。因此，您的課稅所得額160,000元，應繳稅額為 (160,000 – 120,000) / 2 = 20,000元。
什麼是「營所稅暫繳申報」？
營所稅暫繳申報是指在年底進行營所稅結算申報前，先繳納一部分預估稅款。這有助於政府預先收取稅款，並減輕企業在結算申報時的資金壓力。根據政府規定，符合特定條件的企業可以免辦暫繳，例如因疫情影響營業收入驟減的企業。
除了標準扣除額外，還有哪些扣除項目可以減輕稅務負擔？
除了標準扣除額外，納稅者還可以選擇其他特別扣除項目，例如薪資所得特別扣除、身心障礙特別扣除、儲蓄投資特別扣除、房屋貸款利息特別扣除、教育學費特別扣除、保險費特別扣除及捐贈支出特別扣除等。您可以根據自身情況選擇適合的扣除項目，以降低課稅所得額，進而減少應繳稅款。