企業在申報營業稅時，會使用不同的稅額申報書，像是401、403、405報表，其中「401 403 差異」是企業主最常遇到的問題。401報表適用於加值型營業人，需要申報當期的銷項稅額和進項稅額，而403報表則適用於一般營業人，需要申報銷售額和稅率。簡單來說，401報表是加值型營業人專用的，需要計算進項稅額抵扣，而403報表則適用於銷售額較低或非加值型營業人。
建議企業主仔細閱讀相關稅務法規，了解自己的營業性質是否屬於加值型營業人，才能選擇正確的報表申報，避免稅務罰款。此外，銀行或貸款機構也會根據企業的營業稅報表來審核其財務狀況，準確填寫和申報營業稅報表對企業的信譽和發展至關重要。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 確定適用性質：企業主在填寫報表前，應首先確認自身是否為加值型營業人。如果您的銷售額超過特定門檻，則應使用401報表；如果銷售額較低或屬於非加值型，就應選擇403報表。清楚了解自身營業性質，有助於確保選用正確報表，避免不必要的稅務罰款。
- 仔細填寫報表：無論選擇401或403報表，準確填寫每一項資訊都至關重要。例如，對於401報表，需要正確計算銷項稅額與進項稅額，以免影響企業的稅務負擔和財務狀況。強烈建議在填寫報表前，再次核對資料的正確性，必要時可尋求專業財務顧問協助。
- 持續追蹤稅務變化：稅制與法規會隨時間更動，建議企業主定期查閱最新的稅務資訊，特別是針對401和403報表的相關規定，以保持合規並有效管理營業稅申報流程。掌握最新的法規變化不僅能保障企業的合規性，還能為長遠發展打下堅實基礎。
401 報表怎麼看？與 403、405 報表差異？企業必知，營業人必須懂！
在台灣，企業或自營商在申報繳納營業稅時，會使用多種稅額申報書，而這些報表的編號均以「40」開頭，後面的數字則代表不同的適用對象。其中，401、403、405 報表是企業主最常接觸的三種報表，深入了解它們之間的差異對於企業主准確申報和有效管理財務至關重要。
401 報表專為加值型營業人設計，適用於銷售額超過特定門檻的企業。這類企業須依據加值型與非加值型營業稅法規定進行申報繳納。401 報表主要用於申報當期的銷項稅額與進項稅額，幫助企業計算應繳納的營業稅金額。從簡單的角度看，銷項稅額是企業在向顧客銷售商品或服務時所收取的稅款，而進項稅額則是企業在購買商品或服務時支付的稅款。401 報表扮演了記錄這些稅款流入與流出的重要角色，並協助計算出企業實際需要繳納的營業稅金額。
對於加值型營業人而言，準確填寫401報表極為關鍵，因其直接關係到企業的稅務負擔。企業主應仔細核對401報表上的每一項資訊，確保銷項稅額和進項稅額的計算無誤，才能正確申報營業稅，降低稅務罰款的風險。此外，銀行或貸款機構在審核企業的財務狀況時，亦會依賴企業的401報表，因此，準確填寫和提交401報表對企業的信譽及未來發展具有深遠的影響。
401 403 差異. Photos provided by unsplash
營業稅401與403申報書的差別為何?
許多企業主在申報營業稅時，常面臨401與403申報書的選擇困境，究竟該選擇哪一種申報書呢？這取決於貴公司是否從事免稅或特種稅額的營業項目。簡單來說，401申報書適用於專營應稅的營業人，而403申報書則為兼營免稅及特種稅額業務所設計。例如，若您經營的餐飲業僅涉及應稅商品，那麼您應使用401申報書；但如果同時銷售免稅商品，如書籍或藥品，則需選擇403申報書。
使用403申報書的企業需特別注意「不得扣抵之比例」的計算。由於涉及的免稅或特種稅額項目，其進項稅額無法抵扣，因此必須計算當期的不得扣抵比例，並在各期的進項稅額中進行調整。換句話說，若選擇403申報書的企業，需額外進行計算以確保適當的營業稅申報。
以某公司為例，若其同時經營餐飲業及藥品零售業，其中餐飲業屬於應稅業務，而藥品零售業則是免稅業務。該公司在申報營業稅時，必須將藥品零售業的進項稅額視為不得扣抵的比例，並從餐飲業的應稅進項稅額中減除。假設藥品零售業的進項稅額占總進項稅額的20%，則該公司需將20%的進項稅額列為不得扣抵之比例，並自應稅營業的進項稅額中扣除。
因此，在選擇申報書時，企業主應詳盡評估自己經營的項目，並根據實際狀況，精準選擇適合的申報書。若依然不確定應使用何種申報書，建議諮詢專業的財務顧問，以確保準確申報，避免因誤用報表而導致的稅務風險。
401 403 差異結論
了解401與403報表的差異是企業主進行營業稅申報的必要功課，正確的選擇與填寫，不僅能避免稅務罰款，更能有效管理企業的財務狀況。企業主應根據自身營業性質，仔細評估是否屬於加值型營業人，並選擇相應的申報書。若對401 403差異仍有疑問，建議諮詢專業的財務顧問，確保申報流程正確無誤。此外，留意相關稅務法規的更新，並積極掌握最新的稅務資訊，才能輕鬆應對變化多端的稅務申報制度，為企業的長遠發展奠定堅實的財務基礎。
401 403 差異 常見問題快速FAQ
401 報表和 403 報表，到底要怎麼選？
401 報表適用於加值型營業人，也就是銷售額超過一定門檻的企業，需要申報當期的銷項稅額和進項稅額。403 報表則適用於一般營業人，也就是銷售額未達加值型營業人門檻的企業，或屬於非加值型營業人，如出租房屋、提供服務等。簡單來說，如果您的企業是加值型營業人，就要使用 401 報表；如果您的企業是屬於一般營業人，則要使用 403 報表。
405 報表是什麼？為什麼有些企業不用繳營業稅？
405 報表適用於免稅營業人，也就是指依照法律規定免徵營業稅的企業，例如醫療機構、學校等。這些企業不需要繳納營業稅，因此使用 405 報表申報免稅項目和免稅金額。
我是中小企業，應該怎麼選擇適合的報表申報？
建議您仔細閱讀相關稅務法規，了解自己的營業性質是否屬於加值型營業人。如果還是不清楚，建議您諮詢專業的財務顧問，以確保準確申報，避免因誤用報表而導致的稅務風險。